Податки, як декларувати доходи від власності - E-gérance

Оренда нерухомості приносить дохід, який необхідно декларувати в податкових органах. Доходи від оренди необмеженого майна підлягають прогресивній шкалі податку на прибуток, тоді як доходи від оренди мебльованого майна підлягають конкретному оподаткуванню. Усі ці доходи мають декларуватися раз на рік. Дохід від власності відрізняється від податку на майно, який є місцевим податком, який обчислюється на основі передбачуваної вартості оренди вашого майна, незалежно від того, здаєте ви його в оренду або окупуєте його самостійно. Ми детально представляємо, як декларувати доходи від власності, залежно від їх характеру та суми.

e-gérance

Суть файлу:

Метод розрахунку доходу від землі

Все своєчасно: перш ніж знати, як декларувати прибуток від власності, важливо знати, як його розрахувати. Для цього потрібно додати всю суму орендної плати, отриману за минулий рік. У цій логіці:

  • Неоплачена орендна плата виключається з розрахунку.
  • Також застава, якщо вона виплачується з нагоди в'їзду орендаря до помешкання. Однак його потрібно задекларувати, якщо він використовується для проведення робіт у помешканні після виїзду орендаря.
  • З іншого боку, має бути включена орендна плата, яку орендар сплачує із запізненням. І це, навіть якщо вони стосуються місяців попереднього року.
  • Валові та виняткові доходи, такі як страхові відшкодування, субсидії всіх видів, також повинні бути включені в річний розрахунок доходу від власності.

Ви хочете скористатися безкоштовною підтримкою податкової декларації ? Відкрийте для себе наше рішення

Режим мікро-землеволодіння для доходу від землі не перевищує 15 000 євро

З метою спрощення процесу декларування доходу доходи від власності від необмеженого орендованого житла, річна сума якого не перевищує 15 000 євро автоматично накладаються на режим мікроземів. Тоді ви отримуєте знижку на фіксовану ставку на 30% річної суми задекларованого доходу від власності. На практиці залишок додається простим і природним способом до вашого іншого доходу, остаточна сума податку залежить від вашої категорії.

В обмін на це робота, відсотки за позику та інші реальні витрати не підлягають франшизі, на відміну від реальної схеми, яку ви можете попросити отримати, незалежно від суми вашого щорічного доходу від власності. Зауважте, що власники акцій SCPI або SCI, що дотримуються граничного рівня в 15 000 євро, можуть скористатися режимом мікрофінансування.

З іншого боку, режим мікроземель не застосовується до нерухомості, придбаної з вигідним податковим режимом, такі як закон Робієна, Перісоля або навіть закон Бессона. Цей режим може не стосуватися власника, який володіє історичною пам'яткою, від якої він отримує дохід, або будівлею, що знаходиться в заповідній зоні або в зоні охорони архітектурної, міської та ландшафтної спадщини.

Власники паїв в інвестиційному фонді нерухомості, які самі не мають орендованого житла, також не можуть скористатися режимом мікрофінансування.

Конкретно, сума орендної плати, отримана протягом року, повинна бути зазначена у графі 4BE декларації про прибуток за 2042 р. Немає додаткової форми для заповнення, яка наочно демонструє простоту процедури, якої слід дотримуватися.

Реальний режим декларування доходів від власності

Фактичний режим автоматично застосовується до річного доходу від власності, що перевищує 15 000 євро, без урахування зборів, за орендоване житло. Щоб задекларувати свій дохід від власності за цим режимом, ви повинні розрахувати чистий дохід від власності, вирахувавши плату за оренду (роботи, страхові витрати, податок на майно, але також відсотки за позику ...) із орендної плати, отриманої протягом року.

Щоб повністю зрозуміти різницю між режимом мікроземів та реальним режимом, просто:

  • У першому випадку ви додаєте дохід від власності до інших доходів за загальною віддачею без вирахування витрат, робіт чи навіть відсотків за позику, користуючись надбавкою у розмірі 30%, яка повинна покрити всі ваші витрати.
  • У другому випадку ви повинні задекларувати орендну плату, отриману протягом року, вирахувавши плату за фактичну суму, а не за одноразову суму.

Знайте це, ви можете попросити скористатися реальним режимом, навіть якщо ваш дохід від землі не перевищує 15000 євро, якщо ви сплачуєте відсотки за позику і якщо ваші витрати складають більше 30% від зібраної орендної плати, наприклад, що часто трапляється при оренді інвестицій.

Будьте обережні, однак, ви повинні пам’ятати, що цей вибір зобов’язує вас з часом. Справді, варіант реального режиму мовчки поновлюється щороку на дату 1 лютого, і це безвідклично протягом 3 років. Тому ви повинні подбати про правильну оцінку вартості оренди на найближчі два роки.

З практичної сторони, щоб задекларувати свій чистий дохід від власності за реального режиму, ви повинні заповнити декларацію 2044 року, призначену для звичайних будівель, одночасно з декларацією про податок на прибуток, або декларацію 2044 року, призначену для будівель, на які надаються певні відрахування, якщо у вас є скористалися податковою пільгою в контексті придбання вашої нерухомості та додайте її до загального звіту про доходи 2042.

Як декларувати дохід від власності на мебльоване житло ?

Дохід від майна від оренди мебльованого житла повинні бути задекларовані як промислові та комерційні прибутки (BIC). Починаючи з 2017 року, у цій категорії оподатковується вся орендна плата за оренду меблів, навіть якщо оренда була лише випадковою. Що стосується мебльованого орендованого житла, то розрізняють режим мікро-BIC, який фактично є режимом мікропідприємства, та реальний режим.

Дієта мікро-BIC Автоматично застосовується до орендодавців мебльованих помешкань, річний дохід яких не перевищує 70 000 євро. До 2017 року встановлений поріг становив 33 200 євро. Ви отримуєте одноразове зниження на 50% щорічної суми вашого доходу від власності, але ви не можете вирахувати плату за оренду.

Корисно знати: деякі сезонна оренда та святкова оренда мають особливу ситуацію отримуючи вигоду від режиму мікро-BIC, якщо дохід не перевищує 170 000 євро на рік (порівняно з 82 200 євро до 2017 року), і дозволяючи стандартне зниження 71% річної суми доходу від власності. Щоб скористатися цим режимом, у вас є лише один варіант: ваше майно, яке здається в оренду, має бути класифіковане як мебльоване туристичне житло.

Насправді, щоб задекларувати свій дохід від власності в режимі мікро-BIC, ви повинні заповнити розділ «Непрофесійні промислові та комерційні доходи», «Режим мікропідприємства» додаткової довідки про доходи 2042 C PRO.

Справжня дієта застосовується автоматично, якщо ваш річний дохід від землі перевищує 70 000 євро. Знову ж таки, у вас є можливість вибрати реальний режим, навіть якщо ваш дохід від власності нижчий за цей поріг, гарантуючи, що ваші орендні платежі становлять більше 50% цієї суми насправді.

Якщо ви підпадаєте під реальну схему або якщо ви хочете обрати її як варіант, ви повинні заповнити спеціальні декларації 2031 та 2033 років та повідомити суму у своїй податковій декларації 2042 C PRO. Зверніть увагу, форму 2031 року потрібно повернути у травні.

Ти знав ?

Дата подання декларації про податок на майно змінюється щороку. Тому доцільно звертатися до податкового центру, щоб не пропустити зустріч.