Податки, що застосовуються до порожньої оренди гірськолижних трас; оптимізація

Оподаткування порожньої оренди (без меблів) залежить головним чином від суми орендної плати, отриманої протягом календарного року. Залежно від податкового режиму суми податку одержувана орендна плата може варіюватися, тому цікаво вивчити типи плану перед тим, як навіть думати про нього ставка податку.

гірськолижних

Всупереч оподаткування мебльованої орендної плати, порожня оренда не вважається комерційною діяльністю. Отже, орендна плата, яка з них береться, оподатковується відповідно до системи доходів від землі. Так як інші податкові режими може бути вигіднішим, спочатку ви повинні бути впевнені, що виконуєте умови порожньої оренди.

Тому вам слід знати декілька предметів, зокрема:

  • Особливості порожньої оренди порівняно з мебльованою орендою;
  • Можливості податкової системи та ставка податку після розрахунку чистого доходу від власності;
  • З формальності декларації особливо після переходу на податок, який утримується;
  • З стратегії оптимізація податків.

Нагадування: що таке порожня оренда ?

Перш за все, ви повинні знати, що кваліфікація порожнього договору оренди підпадає під оренду житла, тобто житло, яке є доміцилікатом для орендарів.

Будинок вважається порожнім, коливін не включає ніяких меблів або що він не включає необхідні меблі та обладнання гідного планування. Таким чином, коли меблі, що здаються в оренду, не дозволяють вам жити належним чином у помешканні, а наймач не додає інших елементів, це порожня оренда. Наприклад, якщо є ліжко, a диван, і конфорки, але що немає таблиця, стільці, і холодильник, розміщення буде вважатися як порожній.

різниця між порожньою орендою та мебльованою не найменше, особливо що стосується тривалість порожньої оренди, сума застави, повідомлення, яке потрібно надіслати у разі залишення помешкання, або вид податку, що підлягає декларуванню. Загалом, це можна сказати переваги мебльована оренда є численнішою, оскільки вона пропонує більше гнучкість що порожня оренда. Наприклад, повідомлення про мебльовану оренду, яке має бути передане орендарю, складає мінімум 3 місяці для мебльованої оренди, тоді як мінімум 6 місяців для повідомлення про немебльовану оренду.

Податкові правила, що застосовуються до порожньої оренди

Оподаткування доходів від такого житла може поширюватися і за отриману ренту. Дійсно, це потрібно визнати в доході отримані в обмін на оренду порожнього помешкання, орендна плата, але також вартість усіх інших послуг у натуральній формі, так добре як витрати покладається на власника згідно із законом, але які несе орендар.

Автор приклад, Давайте візьмемо гіпотезу про порожню оренду, яка приносить 500 євро орендної плати на місяць і де орендар виконує 4 години няні на тиждень. Враховуючи, що час няні оцінюється в 10 євро, власник, таким чином, отримує від орендаря 660 євро на місяць в обмін на зайняття порожнього помешкання. Окрім того, якщо саме орендар здійснив заміну трубопроводів у помешканні, це означає, що він несе витрати, які зазвичай покладаються на власника. Справді, у цьому прикладі ми говоримо про трубопроводи, які живлять весь корпус у верхній частині, тобто, що впливає на його структуру. Якщо припустити, що ця робота виконувалась один раз на рік на суму 2000 євро, власник зрештою за рік заробив 9 920 євро загального доходу. Саме ця сума буде вважатися оподатковуваною, а не єдині 6000 євро, що відповідають сумам грошей, які орендар сплачує власнику безпосередньо.

Мікроволодіння землею

Мікросистема землеволодіння є спрощена система оподаткування до якого потрапляє порожня оренда. Щоб отримати від цього вигоду, орендодавець не повинен не отримувати більше 15 000 євро доходу від власності на рік без ПДВ та франшизних платежів, які несе орендодавець. Зауважте, що, хоча ви можете скористатися цим планом, у вас є можливість вибрати фактичний план, якщо він вам вигідніший.

Цей план дозволяє вам скористатися різними перевагами:

  • Ви звільнені від подання спеціальної декларації про доходи від власності.
  • Ви отримуєте вигоду від одноразовий розрахунок франшиза: незалежно від фактичної суми ваших платежів, зниження на 30% застосовується автоматично.

Таким чином, результат властивості обчислюється наступним чином:

Чистий дохід від власності = валовий дохід - фіксовані витрати (завжди 30% валового доходу).

Для проілюструємо за формулою, якщо орендодавець отримує 500 євро орендної плати (усі суми та послуги разом узятих) на місяць, він реалізує 6000 євро доходу від оренди на рік. За цих умов він може отримати вигоду зі зниження на 30%. Його дохід від оренди отже, чистий буде 6000 - (30% x 6000) = 4200 €.

У нашому попередньому прикладі розмір допомоги становив 1800 євро. Якщо протягом року орендодавець витрачав 500 євро на порожню оренду, режим мікроземелів цікавий. Але якщо він поніс 4000 євро витрат на порожню оренду, то краще встановити формулювання цих звинувачень і обрати реальний режим, оскільки тоді чистий дохід від оренди становив би не 4200 євро, а 2000 євро. Різниця між двома відповідними сумами не буде незначною !

Реальний режим

Сфера реального режиму поширюється на кілька ситуацій:

  • Дохід від власності без ПДВ і без вирахування плати власника сягає понад 15 000 євро на рік;
  • Житло підпадає під конкретну правову систему (Бессон, Борло, Перісоль, щоб назвати декілька);
  • Помешкання класифіковано в історичні пам’ятки;
  • Господар вибрав справжню дієту хоча це не входить до трьох вищезазначених випадків (факультет).

Валовий дохід від землі

валовий дохід від землі відповідає доходу від власності до вирахування зборів і зборів за які відповідає орендодавець. Як дохід від землі, орендна плата за порожню оренду спочатку додається до іншого доходу від землі, який отримує орендодавець.

Таким чином розраховується валовий дохід від землі додавши різні ресурси особливо:

  • Орендна плата зібрана протягом календарного року
  • Витрати, які несе орендар, але покладається на лізингодавця
  • Допоміжні ресурси
  • Субсидії та компенсації
  • Застава застави коли він використовувався для сплати непогашеної орендної плати або для усунення збитків
  • Можливо, акції в SCI

Франшиза та збори

Самовивізні збори та збори встановлюються статтею 31 Загального податкового кодексу, зокрема:

  • Витрати на ремонт та обслуговування застрахований орендодавцем
  • Страхові внески
  • витрати на вдосконалення крім витрат, на які власник отримує податковий кредит
  • стягуються звинувачення на благо місцевої влади та різних організацій
  • Відсотки за боргами, укладеними за консервацію, придбання, будівництво, поліпшення житла
  • Збори за управління встановлений у розмірі 20 євро за номер, але який може бути збільшений у кількох випадках, зокрема, якщо ви платите консьєржа

Чистий земельний дохід

Чистий дохід від власності або майновий результат відповідає податковій сумі. Розраховується так:

Дохід від майна, що підлягає оподаткуванню = сума майнового доходу - франшиза та збори (реальні та підтверджені документами).

Таким чином, із збору за рік орендної плати повинні бути вирахувані збори та збори, що покладаються на власників.

Питання про втрату землі також дуже часто виникає, це той випадок, коли чистий прибуток від землі є негативним. Тому ви повинні це знати дефіцит землі можуть бути перенесені на загальний дохід до ліміту в 10 700 євро, що дозволяє мінімізувати оподатковуваний дохід. Однак для отримання такої відстрочки майно має продовжувати здаватися в оренду протягом 3 років. Для частки понад 10 700 євро дефіцит землі пояснюється лише доходами від власності на наступні 10 років. Цей механізм часто використовується з метою оптимізації оподаткування.

Які зобов'язання щодо звітності ?

Декларації різняться залежно від податкового режиму, до якого потрапляє порожня оренда.

Для режиму мікроземів

В податкова декларація № 2042 (форма № 2042), ви знайдете конкретне вікно "4BE", досить ввести туди валовий дохід від землі, щоб зменшення на 30% було автоматично застосовується податковою адміністрацією. Це звільняє вас від будь-якого попереднього розрахунку. В принципі, ніяких інших документів не потрібно.

Для власне дієти

Заяви дещо складніше робити у випадку реального режиму. Вам потрібно буде заповнити декларація про доходи від нерухомості № 2044 (форма № 2044), а в певних випадках, зокрема, якщо ваше житло користується спеціальними домовленостями (Робен, Перісоль, Бессон, Шклеєр, Борлу), вам доведеться заповнити спеціальна декларація № 2044.

Як тільки ви випустите a позитивний земельний результат, необхідно повідомити про це у графі “4BA” податкової декларації № 2042. З іншого боку, якщо ви отримаєте дефіцит землі, його слід вписати у графу “4BC” декларації № 2042. Нагадаємо, що в межах 10 700 євро протягом календарного року дефіцит землі пов’язаний із загальним доходом.

Утримуваний податок: які зміни для оподаткування порожньої орендної плати ?

Станом на 1 січня 2019 року прибуток від власності оподатковується у джерела і таким чином вираховується щомісяця (або кожного кварталу, все залежить від вас) безпосередньо на банківський рахунок орендодавця податковою адміністрацією. Цей захід бере початок із Закону про фінанси 2017 року, однією з цілей якого є усунення розриву між роком, в якому одержувач отримує дохід, та роком, у якому справляються податки з таких доходів.

2019 рік був роком переходу і 2018 рік - білий рік. Дійсно, щоб уникнути накопичення податку, утриманого з доходу за 2019 рік, і податку з тих самих доходів у 2018 році, що було б катастрофічно для фінансів платників податків, податок на регулярні доходи від власності у 2018 році стирається завдяки „податковому кредиту на модернізацію” (CIMR). Як результат, поточні нарахування оголошувались зазвичай навесні 2019 року, але були скасовані як прибуток від власності. Що стосується виняткових зборів (роботи, технічне обслуговування, ремонт, поліпшення), вони не можуть нараховуватися як дефіцит землі. Однак податкова адміністрація усереднює витрати на роботу, понесені у 2018 та 2019 роках, щоб вирахувати їх протягом 2019 року. Нарешті, термінові роботи або роботи, що мають бути здійснені над майном, придбаним у 2019 році, можуть бути вирахувані на 100%.

Доречно зазначити, що якщо ваш дохід від власності змінюється (продаж майна, здача майна в оренду, дострокове розірвання договору оренди), ви можете повідомити податкову адміністрацію про необхідність змінити ваші наступні зняття коштів на наступні місяці.

Інші способи оптимізації оподаткування вашої порожньої оренди

З 31 січня 2017р, Колишній закон Коссе дозволяє вам скористатися ще більш вигідними зниженнями коли ви є орендодавцем порожньої оренди. Для цього орендна плата та орендар повинні відповідати певним умовам.

Цей закон дозволяє вам отримувати допомогу від 30% до 85%.

Спочатку орендодавець повинен підписати угоду з Національне агентство з поліпшення житлового становища (ANAH). Щоб мати можливість підписати цю угоду, ви повинні житло пристойне (наприклад, він не повинен представляти ризик забруднення азбестом або комах чи шкідників, таких як щури або миші) і що розмір орендної плати нижчий за певні стелі.

Наприклад, у районах, кваліфікованих як соціальні (наприклад, 29 муніципалітетів США) маленька корона Парижа), орендна плата обмежена 11,77 євро за квадратний метр. Крім того, для квартири в 30м2 розмір орендної плати не може перевищувати € 353,10 на місяць. Якщо житло в дуже соціальна сфера, рента обмежена 9,16 євро за квадратний метр. Отже, для будинку площею 30 м2 щомісячна орендна плата буде 274,80 євро.

Тоді договір оренди повинен бути укладений на мінімальний термін 6 років, якщо донор не вимагає державної субсидії. За запитом тривалість порожньої орендної плати повинна бути Мінімум 9 років.

Нарешті, необхідно, щоб ресурси орендаря не перевищують певної межі. Наприклад, для пари в зоні С дохід не повинен перевищувати 43 166 євро на рік. У зоні А стеля становить 70 971 євро для пари.

Коротко, щоб скористатися перевагами закону, ви повинні:

  • Підпишіть угоду з Аною;
  • Житло пристойний;
  • Проживання, розташоване в зона, яка отримує вигоду від пристрою;
  • Обмежена орендна плата відповідно до визначених законодавством категорій;
  • Підписаний договір оренди строком на 6 років якщо донор не вимагав субсидії або 9 років чи отримана державна субсидія;
  • A орендар з обмеженими ресурсами.