Податкове та сімейне ДСЗ Усе знають за 4 хвилини

Ви є власником будівлі або хочете придбати її, і ви плануєте створити компанію з нерухомості (SCI) з одним або кількома членами вашої родини для управління нею ?

Ви дивуєтесь про доцільність такого створення і хочете знати застосовне оподаткування, щоб прийняти своє рішення з повним знанням фактів ?

Ось основне сімейний SCI та його оподаткування щоб зробити свій вибір.

Що таке сімейний ІСМ ?

Сімейний SCI створюється кількома членами однієї сім'ї для того, щоб управляти нерухомістю. Заснована найчастіше для збереження нерухомості в сім’ї та сприяння передачі її під час спадкування, вона уникає незручностей та блокувань, пов’язаних із спільною власністю, одночасно зменшуючи податки на спадщину. Таким чином, сімейний SCI володіє однією або декількома будівлями, і кожен партнер SCI володіє часткою компанії.

Як і всі доходи, результати SCI, незалежно від того, прибуток чи збиток, вони підлягають оподаткуванню, яке різниться залежно від ситуації.

Оподаткування SCI FAMILIALE: Принцип прозорості оподаткування доходів

Якщо не вказано інше, дохід від діяльності сімейної ДТЗ накладаються на партнерів. Результат SCI, отриманий за сумою отриманого доходу (орендна плата, субсидії тощо) за мінусом витрат, понесених на кожну будівлю (роботи, обслуговування та витрати на персонал, податки тощо), розподіляється між усіма партнерами в пропорційно їх частці в компанії.

Від вас як партнера залежить ваша заява цієї суми в категорії доходів від власності. Він підлягає поступовій шкалі податку на прибуток і додається до всіх доходів вашого податкового домогосподарства. Це називається прозорим або напівпрозорим накладанням.

Відповідно до виду орендованого майна та суми доходу від оренди, податковий режим може відрізнятися:

Якщо орендоване майно порожнє і дохід від цього прокату становить менше 15 000 євро, на вас можуть поширюватися володіння мікроземами. Це дозволяє декларувати валову суму отриманого доходу та отримувати вигоду з фіксованої надбавки у розмірі 30%. Натомість за цю простоту декларації та надбавку ви не зможете вирахувати з цього доходу будь-які витрати.
Якщо ви хочете, ви можете вибрати реальний податковий режим, що буде єдиним, що застосовується, якщо дохід перевищує 15 000 євро. У цьому випадку ви декларуєте чистий земельний дохід, тобто суму орендної плати, отриманої ДКІ, зменшену на різні збори та витрати, пов’язані з управлінням будівлею.

Хоча це неможливо в режимі мікро-піхви, реальний режим дозволяє заявити про частку Дефіцит ДНЗ відповідає вашій квоті. Таким чином, ви можете вирахувати цей дефіцит із загального доходу вашого податкового домогосподарства до ліміту в 10 700 євро на рік та зменшити свою податкову базу.

У цій прозорій системі, будь то мікроземля чи реальна, SCI не накладається. Він просто повинен заявити про свої результати та вести звітну звітність, щоб мати можливість виправдати своє керівництво у випадку аудиту, наприклад, податкової служби.

Можливий варіант податку на прибуток підприємств

Під час створення або впродовж життя SCI ви можете подати її до податку на прибуток підприємств.

У цій гіпотезі податок сплачують вже не партнери, а саме SCI, який безпосередньо обкладається податком на свій прибуток і відповідно до масштабукорпоративний податок, знати:

15% для прибутку нижче 38 120 €,
28% для прибутку від 38 120 до 500 000 євро,
31% для прибутку понад 500 000 євро.

Вибравши податок на прибуток підприємств, ДКІ доведеться виконувати деякі додаткові зобов'язання, зокрема щодо ведення бухгалтерського обліку, що може вимагати допомоги професіонала, такого як кваліфікований бухгалтер. Цей вид податку дозволяє сімейній ДКІ переносити будь-який дефіцит на наступні звітні роки та враховувати амортизацію нерухомості при розрахунку його результатів.

Якщо ви зробите вибір корпоративного податку, партнери SCI оподатковуватимуться лише за умови розподілу дивідендів.

Можлива відповідальність сімейної SCI з ПДВ

В принципі, SCI не обкладається ПДВ (податком на додану вартість). Таким чином, ви не нараховуєте ПДВ своїм орендарям, а ви, натомість, не можете повернути суму цього податку за покупки, здійснені ДКІ.

Цей принцип не має винятків немебльована оренда житлових приміщень. Навпаки, меблева оренда автоматично підпадає під режим ПДВ.

Нарешті, для без меблі оренди ділових приміщень як офіси, вибір за вами. Якщо ви хочете обкладатися ПДВ, ви повинні повідомити про це податкова служба (SIE) територіально компетентний. Потім опція буде застосована з 1 числа місяця вашого запиту.

Податкові наслідки розпуску сімейної НТІ

Якою б не була причина розпуску вашої ДЗЗ (рішення партнерів, строк, передбачений статутом, ліквідація суду тощо), це призводить до продажу будівель та розподілу надлишку (надлишку від ліквідації) або збитків ( Малі) результати. Ліквідація) між партнерами, пропорційно їх часткам.

Для кожного з цих 2 елементів можна застосувати накладення:

Якщо продаж будівлі приносить прибуток від капіталу, тобто його ціна продажу вища, ніж ціна її придбання, це трактується по-різному, залежно від податкового режиму, для якого ви вибрали.

Якщо ви дотримуєтеся принципу подання податку на прибуток, сума прибутку від капіталу розподіляється між партнерами, і ви можете скористатися певними скороченнями, зокрема, пов’язаними з тривалістю перебування будівлі.

Навпаки, якщо ви вирішили обкладатися податком на прибуток підприємств, прибуток від капіталу розглядається як перевага SCI і оподатковується як така.

Як і всі результати ДКІ, результати року її розпуску підлягають оподаткуванню. Залежно від вашого вибору застосовуватиметься режим податку на прибуток або режим податку на прибуток підприємств.

Статут сім'ї ДКІ дає вам певну свободу в вибір режиму оподаткування.

Щоб визначити найбільш підходящий для вас варіант та оптимізувати дохід, отриманий від діяльності компанії, наша команда професіоналів підтримає вас у створення вашого SCI.