Податкові ніші податковий кредит для енергетичного переходу (CITE) у 2019 році

Ян Панхеле, директор податкової техніки, FIDUCIAL

ніші

Податковий кредит для енергетичного переходу дозволяє платникам податків скористатися податковою пільгою, покращуючи якість енергії свого головного будинку. Цей пристрій існує вже багато років (раніше його називали податковим кредитом сталого розвитку). Він повинен був закінчитися 31 грудня 2018 року, замінивши його системою субсидій. Оскільки нова система була затримана, CITE було продовжено на додатковий рік, останній за принципом.

Перелік відповідних витрат

Щоб отримати право на CITE, робота повинна проводитися в основному місці проживання платника податків. Основні прийнятні роботи такі:

  • певні котли (перелік прийнятних котлів був значно зменшений - див. фокус нижче);
  • прилади регулювання опалення;
  • теплоізоляція непрозорих стін (стін, стелі тощо) та скляних стін (тут також допустимі роботи зараз значно зменшені - див. фокус нижче);
  • обладнання для опалення або побутової гарячої води з використанням відновлюваного джерела енергії та обладнання для виробництва електроенергії з гідравлічної енергії або біомаси (сонячна енергія більше не відповідає вимогам);
  • теплові насоси (крім насосів повітря-повітря);
  • обладнання для підключення до теплової мережі;
  • зарядні системи для електромобілів;
  • енергетичний аудит або діагностика, коли вони не є обов’язковими.

Перераховане обладнання повинно відповідати мінімальним нормам експлуатаційних характеристик. Більшу частину робіт також повинна виконувати кваліфікована компанія (сертифікація RGE).
Ставка CITE зазвичай становить 30% від суми витрат. Застосовується загальна межа протягом п’яти років (8000 євро для однієї людини/16000 євро для пари з підвищенням для утриманців).

Увага ! За винятком ізоляції непрозорих стін, лише вартість закупівлі обладнання дає право на CITE, а не витрати на монтаж.

Зосередьтеся на котлах

У 2019 році перелік котлів, що мають право на податковий кредит, був зменшений. Перш за все, усі масляні котли виключені з CITE.
Крім того, зараз обрані лише котли “Дуже високі енергетичні показники” (газові котли мікрогенерації залишаються придатними, як і раніше). Критерії ефективності також були переглянуті указом від 1 березня 2019 року.

Нарешті, і це новинка, база податкового кредиту наразі обмежена 3350 євро (отже, максимальний податковий кредит становить 1000 євро). Якщо котел коштує дорожче, надлишок не забезпечує ніяких податкових пільг.

Примітка: попередні правила продовжують застосовуватися до платників податків, які зробили замовлення та внесли депозит до 1 січня 2019 року.

Зосередьтеся на утепленні скляних стін

У 2019 році податковий кредит на витрати на утеплення скляних стін зводиться до єдиної ситуації: заміна одинарного скління сучасним склінням, що відповідає мінімальним стандартам CITE.

Усі інші витрати не враховуються. Це випадок заміни існуючих склопакетів на більш ефективні подвійні склопакети або навіть заміни вхідних дверей.

Крім того, допустимі витрати обмежуються 670 євро за вікно. Крім цієї ціни, витрати більше не забезпечують податкової пільги.

Ставка CITE на цей вид витрат також знижена до лише 15%. Зрештою, податковий кредит не може перевищувати 100 євро за вікно.

Зберігаються дві нові витрати на робочу силу

У 2019 році на CITE стають прийнятними два витрати на оплату праці:

  • витрати на встановлення опалювального обладнання з використанням відновлюваних джерел енергії;
  • збори, виплачені за вилучення нафтового бака. Вони мають право на CITE за ставкою 50%.

Вигода CITE від цих двох витрат, тим не менше, підлягає перевірці доходів для податкового домогосподарства. Дохід оподатковуваного податку за 2017 рік (який з’являється в повідомленні про податок на прибуток 2017 року) не повинен перевищувати порогового значення, яке змінюється залежно від складу домогосподарства та місця проживання.

Приклад: для домогосподарства, що складається з двох людей, поріг встановлений в 30 044 євро для житла в регіоні Іль-де-Франс та в 21 630 євро для житла, розташованого в іншому регіоні.