Податкові відрахування Пробіг або фактичні витрати
Багато статей детально описують тонкощі розрахунку транспортних витрат під час практики на приватній практиці. Але важко відповісти на перше питання, яке виникає:
- Чи варто замість цього вибирати масштаб норм пробігу? ?
- А точніше вирахування фактичних витрат, рахунок за рахунок ?
Вам скажуть "Це залежить від вашої ситуації, зробіть свої розрахунки ...".
Ну, Інді (колишній Джордж) вирішив взяти бика за роги і промокнути чіткою відповіддю, а не залишати вас на складних розрахунках!
Почнемо з невеликого нагадування про двох дійових осіб матчу !
Фактичні витрати, пробіг, питання ?
За замовчуванням, якщо ви нічого не зробите, плата за ваш транспортний засіб буде вираховуватися з фактичних витрат. Іншими словами, це працює як будь-які інші витрати. Ви збираєте свої рахунки-фактури, щоб виправдати ваші реальні витрати, витрата за рахунок, квиток за квитком.
За винятком того, що ваш автомобіль часто має змішане професійне та особисте використання, що вимагає від вас частки професійного використання до всіх цих витрат. Крім того, ваш автомобіль може бути збережений у вашій особистій спадщині. Або перейдіть до професійної спадщини вашої приватної власності. Вплив податків різний, і можливості відрахування відповідно варіюються.
Коротше кажучи, це стає настільки складним, що держава вирішила надати вагу з дозволом на пробіг охопити все це і замінити всі ті аптечні камені.
І коли держава намагається спростити наше життя, це потрібно наголосити !
Так, за винятком того, що це відкриває нескінченну дискусію щодо того, чи краще виправдовувати витрати витратами насправді, або використовувати цю шкалу з дозволом на пробіг, розрахованим з простої вартості за пройдений кілометр.
Тож давайте врегулюємо цю суперечку раз і назавжди!
Який для вас найкращий варіант ?
Не будемо битись навколо куща. У 98% випадків шкала надбавки за кілометр є для вас більш привабливою, ніж відрахування за фактичні витрати. Основна причина пов’язана з податковими нормами щодо амортизації автомобіля. Тобто правила відрахування, пов’язані з нормальним зносом та знижкою ціни.
Знос, значні витрати
Знос автомобіля - значні витрати. Якщо ми оцінюємо порядок цієї амортизації, податки рекомендують амортизацію нового автомобіля протягом 4 років. Таким чином, транспортний засіб, придбаний за 18 000 євро, призведе до амортизації чверті вартості, або 4500 євро щороку протягом 4 років через зношення та знижки. Це 4500 євро, які можуть бути вирахувані, що набагато менше доходу на ваші соціальні внески та ваші податки. Без амортизації транспортного засобу це було б далеко не оптимальною ситуацією, яку ми автоматично виключаємо.
Приватні активи проти професійних активів
Щоб скористатися цією амортизацією автомобіля, якщо ви за реальними витратами, тоді ваш транспортний засіб повинен обов'язково бути частиною професійної спадщини вашої компанії.
З іншого боку, якщо ви знаходитесь на шкалі норм кілометрів, то ви "автоматично отримуєте вигоду", оскільки шкала включає в свій розрахунок одноразова амортизація. Прямим наслідком є те, що включати ваш автомобіль до активів вашої компанії стає недоцільним з фінансової точки зору. Дійсно, без амортизації, яка вже включена в шкалу, ви б відрахували лише певні відсотки за позику і, можливо, якийсь капітальний ремонт, але в обмін на який ви стали б податком на прибуток від капіталу у разі перепродажу автомобіля, отже, нецікаво. Отже, коли ви знаходитесь на шкалі дозволених кілометрів, ваш транспортний засіб слід зберігати у вашому приватному майні.
Коротше кажучи, "надбавка за кілометри" йде паралельно з "приватними активами".
Хоча “реальні витрати” йдуть рука об руку з “професійними активами”.
Вплив приросту капіталу на момент перепродажу
Раптом, коли ви продаєте свій автомобіль, ви це усвідомлюєте баланс неминуче нахиляється на користь масштабу норм пробігу.
З одного боку, за фактичними витратами ви оподатковуєтеся з приросту капіталу, і тому будь-який можливий прибуток, який ви могли отримати від амортизації транспортного засобу, коригується до фактичної вартості транспортного засобу, вартості на момент продажу.
Наприклад, ви можете за 4 роки вирахувати амортизацію вашого нового автомобіля 4 × 4500 € = 18000 €, значно оптимізувавши оподаткування. Але якщо ви продасте свій автомобіль за 9000 євро наприкінці цих 4 років, тоді ви будете оподатковуватися та вираховуватись із внесків на соціальне страхування від приросту капіталу в 9000 євро (залишкова вартість у цьому прикладі дорівнює нулю). Як результат, податок на прибуток від капіталу наздоганяє те, що ви могли відчувати, що заощадили до цього часу.
Крім того, ваша амортизація обмежується максимум 18 300 євро (або навіть 9 900 євро, якщо ви купуєте стрілу, яка викидає більше 200 г СО2 на кілометр ...). Тож ідея надути цю амортизацію, купуючи у Porsche, не може спрацювати.
З іншого боку, за шкалою дозволених кілометрів ваш транспортний засіб залишився у вашій приватній спадщині. Таким чином, ви можете продати його приватно, без вашої приватної власності ніякого прибутку від капіталу. Таким чином, те, що ви відрахували за пробіг, остаточне. Це не буде виправлено прирістом капіталу згодом.
Повторіть розрахунки з урахуванням цього потенційного приросту капіталу від перепродажу. Розрахунок обертається майже систематично на користь кілометрової шкали надбавок.
Деякі винятки
Виняток нещасного випадку, не компенсованого страхуванням
Перший виняток стосується можливих аварій. Наприклад, якщо у вас є значна шкода, яка не відшкодовується страхуванням. Таким чином, ваш ремонт стягується відповідно до вашої професійної частки, як тільки ваш транспортний засіб переходить у вашу професійну спадщину. В цьому випадку великі суми можуть змінити баланс на користь реальних витрат. Однак на це складно розраховувати. Тим більше, що ці збори у переважній більшості випадків покриваються вашим обов'язковим страхуванням.
Виняток через непропорційну плату за користування
Другий виняток може стосуватися автомобіля, експлуатаційні витрати якого насправді не пропорційні надбавці за пробіг. Наприклад, якщо ви купуєте Dodge RAM, який споживає 25 літрів на 100 кілометрів. Кожна шина коштує половину руки. Насправді обмеження амортизації в 9 900 євро для транспортних засобів, які споживають більше 200 г СО2 на кілометр, робить таку покупку економічно катастрофічною. Тож якщо ви вже придбали цей тип дуже споживаного автомобіля, вам справді слід зосередитись на реальних витратах. Але якщо ви цього не зробите, абсолютно уникайте автомобіля, що споживає великі витрати. Виберіть транспортний засіб з максимально оптимальним споживанням. У цьому випадку ви будете вираховувати свої витрати відповідно до масштабу норми пробігу.
Виняток комерційних транспортних засобів
Третій виняток стосується комерційних транспортних засобів. Щоб скористатися фіксованою шкалою дозволених пробігів, транспортний засіб повинен бути «туристичним», а отже, не комунальним. Це неможливо для вашого транспортного засобу, а також для інших можливих транспортних засобів. Їм обов’язково накладається те саме правило, що і ваша утиліта.
Мало виключно професійних кілометрів
Останній, більш правдоподібний виняток стосується транспортного засобу, який проїжджає дуже мало кілометрів, але з дуже великою часткою ділових поїздок та невеликих особистих поїздок. Наприклад, якщо ви щодня здійснюєте зворотну подорож на 5 кілометрів на своєму новому автомобілі в 18000 євро. У цьому випадку декілька кілометрів дозволеного пробігу не компенсують фактичну амортизацію автомобіля. І навіть шляхом відновлення оподаткування можливого приросту капіталу від перепродажу. Але вам потрібна професійна частка приблизно 80% або 90%. Тільки в цьому випадку ви можете надавати перевагу проводці за фактичними витратами. Потім ви реєструєте свій автомобіль у спадщині вашої приватної власності.
Бухгалтерське впровадження кілометрової шкали надбавок
Тому у 98% випадків вам доведеться обрати шкалу норм кілометрів.
Варіант для цієї шкали надається на початку фінансового року. Зверніть увагу, якщо ви прямо не вибрали цей параметр, тоді вам буде призначено фактичні витрати. Якщо у вас було кілька транспортних засобів, це автоматично застосовується до всіх транспортних засобів.
Ви повинні надати історію всіх своїх ділових поїздок, щоб обґрунтувати загальну кількість пройдених кілометрів. Вас попросять у разі перевірки. Вони можуть стосуватися домашньої робочої поїздки до обмеження 2х40 км для поїздки назовні та назад. Але також поїздки до клієнтів. Ці кілометри дають право на нарахування, масштаб розрахунку якого залежить від фінансової потужності вашого автомобіля, від 3, 4, 5, 6 до 7+ фіскальних резюме. Цю шкалу можна знайти тут і вона змінюється щороку.
Якщо ви використовуєте Indy (колишній Жорж), ви просто вибираєте тип транспортного засобу та кількість кілометрів, і він автоматично розрахує вашу плату, яку потрібно вирахувати.
Плата за проїзд та паркування в транспортних витратах
Єдиними витратами, які ви маєте право вирахувати на додаток до норм пробігу, є витрати, які не враховані в одноразовому розрахунку шкали. Таким чином, лише мита та стоянки цього разу слід включити до категорії «витрати на відрядження».
Це виключає витрати на щоденне використання автомобіля, а саме бензин, обслуговування, шини та страхування, а також амортизацію або можливий лізинг. Якщо витрати такого типу беруться з вашого професійного рахунку, то їх слід класифікувати за категорією «особисті витрати». Будьте обережні, щоб не залишити цей вид входу відповідальним, оскільки прості витрати використання, зафіксовані в зарядці, можуть трактуватися як відмова від шкали пробігу у випадку контролю !
Якщо ви користуєтеся Інді (колишній Жорж), і ви вибрали норму пробігу, всі ці поточні витрати на використання автоматично включатимуться до особистих витрат, щоб захистити вас від цього типу нещастя.
Ніяких простоїв, якщо у вас є норми пробігу
Вибираючи масштаб кілометрів, стає дуже недоцільним інтегрувати свій автомобіль у професійну спадщину, як зазначено раніше. Тому, абсолютно уникайте показу вашого автомобіля у ваших основних фондах. В іншому випадку ваша компанія може зрівнятися з володінням транспортним засобом.
Якщо ваш автомобіль є частиною вашого особистого майна, ви відмовляєтесь (свідомо, щоб уникнути прибутків капіталу в майбутньому) від вирахування відсотків за позику та капітального ремонту, а також податків власника, таких як сіра карта.
У всіх випадках штрафи за паркування або перевищення швидкості не становлять франшизних комерційних витрат.
Нарешті, податкова служба пропонує калькулятор надбавок за кілометри самообслуговування, щоб дозволити вам їх оцінити.
Якщо ви зробили свої оцінки самостійно, ви дійшли того ж висновку ?