Податковий та соціальний режим для самозайнятих кваліфікованих бухгалтерів в Інтернеті

Будь-який працевлаштований працівник підпорядковується певному податковому та соціальному режиму. Таким чином, він несе відповідальність за податкові та соціальні внески, розмір яких буде змінюватися залежно від обороту фрілансу, а також відповідно до правового статусу, за яким він вирішить здійснювати свою діяльність.

соціальний

Правовий статус фрілансера

Вибір правового статусу фрілансера буде залежати, зокрема, від особливостей діяльності самозайнятої особи та її перспектив розвитку. Ось різні юридичні статуси, доступні фрілансерам для здійснення їх діяльності:

Отже, податкова та соціальна система будуть різними залежно від обраної структури.

Податковий режим для самозайнятих

Податковий режим відповідає рівню оподаткування, який застосовуватиметься до прибутку, отриманого компанією. Отже, оподаткування фрілансерів буде змінюватися залежно від виду діяльності, що здійснюється, юридичної структури компанії, досягнутого обороту, а також категорії, до якої належить її прибуток. Таким чином, розрізняють промислові та комерційні вигоди (BIC) для майстрів, постачальників послуг та промислової діяльності, або некомерційні вигоди (BNC) для ліберальної діяльності.

Режим оподаткування мікропідприємств

Режим мікроподатків або режим оподаткування мікропідприємств є одним із податкових режимів для самозайнятих. Він орієнтований на дрібних приватних власників, EURL (керівник яких є єдиним акціонером і підлягає оподаткуванню податком на прибуток), а також мікропідприємців з оборотом менше 176 € 200 на рік для комерційної діяльності та 72 500 € на рік за послуги та ліберальну діяльність.

Цей режим дозволяє вам скористатися звільненням від сплати ПДВ: тому самозайнята особа не повинна нараховувати ПДВ своїм клієнтам.

На ремісників та постачальників послуг згідно BIC застосовується податкова пільга у розмірі 50%. Крім того, діяльність BIC у промисловості та торгівлі отримує вигоду від зниження податку на 71%. Ліберальна діяльність, яка підпадає під дію БНК, зі свого боку, підлягає податковій пільзі в розмірі 34%.

Ці ставки поширюються на товарооборот, досягнутий за рік.

Остаточна сплата податку на прибуток

Самозайнята особа, яка перебуває в режимі мікропідприємства, також може прийняти рішення про сплату податку на прибуток. Ця податкова система дозволяє їм декларувати та сплачувати податок на прибуток одночасно із сплатою своїх соціальних внесків.

Розрахунок остаточної сплати податку на прибуток здійснюється шляхом застосування наступних ставок до суми обороту:

  • 2,2% для власників BNC (некомерційний прибуток);
  • 1,7% для підрядників, що надають послуги;
  • 1% для підприємств, що продають, надають житло чи їжу.

Цей відсоток застосовується або щомісяця, або щокварталу, залежно від типу частоти, яку обрав самозайнятий працівник під час своєї діяльності, для декларування його обороту та сплати соціальних платежів.

Спрощений режим реального прибутку

Ця форма податку на самозайнятість стосується фрілансерів, які створили ФО і річний оборот без податку нижче порогових значень, встановлених режимом мікропідприємства, і не перевищує межі 247 000 євро для послуг та 818 000 євро для хостингу послуги та продаж. Ці межі слід враховувати на 2020, 2021 та 2022 роки.

Режим нормального реального прибутку

Цей режим оподаткування фрілансом призначений для засновників ФОП, оборот яких перевищує поріг реального спрощеного режиму.

При реальному режимі та реальному спрощеному режимі самозайнята особа повинна буде сплатити ПДВ. Крім того, фріланс повинен виконувати певні конкретні бухгалтерські зобов'язання і, зокрема, вести різні бухгалтерські документи (баланс, звіт про прибутки та збитки та додатки).

Податок на прибуток (PAS)

Введений в дію на початку 2019 року, податок, який утримується (PAS), дозволяє стягувати податки під час збирання доходу. Податок на прибуток поширюється на більшість самозайнятих працівників, але не поширюється на мікропідприємців, які обрали плату в порядку сплати податку на прибуток.

Для самозайнятих працівників податковий депозит береться з банківського рахунку компанії щомісяця або щокварталу.

Внесок у власність бізнесу (CFE)

Крім того, будь-який працевлаштований працівник несе відповідальність за майновий внесок компаній. Сума ДЗЗЄ залежатиме, серед іншого, від порогу обороту, а також від ставки податку, що застосовується в муніципалітеті самозайнятих. Шкала мінімальної бази CFE відповідно до обороту детально викладена на сайті Service-Public.fr .

Соціальний режим для самозайнятих

На додаток до податкових внесків, самозайняті працівники повинні сплачувати соціальні внески, що дозволить їм скористатися кількома конкретними правами. Умови декларування та сплати цих соціальних зборів різняться для мікропідприємців та інших самозайнятих працівників.

Соціальна декларація самозайнятих

Соціальна декларація самозайнятих (DSI) дозволяє самозайнятим працівникам сплачувати обов'язкові соціальні збори: Загальний соціальний внесок (CSG) та внесок у відшкодування соціального боргу (CRDS). Ця декларація необхідна, навіть коли дохід дорівнює нулю або підприємець не підлягає оподаткуванню.

Протягом перших двох років діяльності внески на соціальний захист самозайнятих людей обчислюються на основі одноразової суми, що регулюється на наступний рік. З третього року соціальні збори фрілансерів обчислюються відповідно до таблиці ставок внесків та основ .

ISD повинні проводити всі незалежні працівники, які займаються ремісничою, комерційною чи ліберальною діяльністю, будь то в компанії чи в індивідуальній формі.

З іншого боку, ISD не стосується мікропідприємців, соціальні внески та внески яких відраховуються під час щомісячної або квартальної декларації про їхній оборот.

Соціальний режим для мікропідприємців

Мікропідприємство (раніше його називали автопідприємством) - це юридичний статус фрілансера, котрий надали перевагу 42% самозайнятих у 2019 році. Однією з головних причин цього є спрощена система оподаткування, а також низькі соціальні збори це пропонує. Серед різних форм мікропідприємств розрізняють комерційну, ремісничу та ліберальну діяльність. Кожен має свої особливості щодо своєї соціальної системи.

Мікропідприємці, навпаки, повинні сплачувати свої внески на соціальне страхування, декларуючи свій оборот. Ця декларація може бути зроблена або щомісяця, або кожні три місяці (залежно від періодичності, обраної самозайнятим працівником).

Ці соціальні витрати розраховуються як відсоток від обороту, який буде змінюватися залежно від виду діяльності.

Ставка внесків на соціальний захист для мікропідприємців-фрілансерів дорівнює 12,8% обороту для комерційної діяльності та 22% обороту для ліберальної діяльності та послуг. До цієї суми також слід додати відсоток 0,2% для внеску в професійне навчання самозайнятих працівників (CPF).

Крім того, мікропідприємець може скористатися зменшенням своїх соціальних виплат, подавши запит на ACRE (Допомога на створення або поглинання бізнесу), і таким чином скориставшись пільгою до 50% у перший рік його діяльність.

Виплати, які сплачує самозайнята особа, дозволяють їй отримувати соціальне страхування, що включає такі послуги:

  • охорона здоров’я, материнства та батьківства;
  • додатковий щоденний внесок;
  • основний та додатковий пенсійний внесок;
  • внесок у сімейні надбавки;
  • внесок у схему інвалідності та смерті;
  • загальний соціальний внесок (CSG) та внесок на погашення соціального боргу (CRDS).

Що таке самозайнята соціальна схема (RSI) ?

Колишній фонд соціального забезпечення для соціального захисту самозайнятих, RSI, або SSI, як його перейменовано, є єдиною контактною точкою для всіх фрілансерів. Схема соціального забезпечення для самозайнятих забезпечує як охорону здоров'я працівників, так і виплату соціальних виплат, а також стягнення соціальних зборів для самозайнятих. Однак у 2020 році з’являються нові функції для RSI та соціального захисту фрілансерів.

Видалення RSI, що нового в 2020 році ?

З 1 січня 2018 року соціальна схема самозайнятих (RSI) поступово інтегрується в загальну схему протягом перехідного періоду 2 роки. З січня 2020 року новими контактами, присвяченими режиму соціального забезпечення для фрілансерів, є CPAM (Фонди первинного медичного страхування) для медичного страхування, Carsat (Фонди пенсійного та медичного страхування на виробництві) для пенсійного забезпечення та Urssaf (Союз для відновлення соціального забезпечення) Внески та сімейні надбавки) для стягнення внесків.

Для закордонних департаментів соціальним режимом для фрілансерів, який замінить RSI, керує CGSS (Caisse Générale de Sécurité Sociale). Якщо співрозмовники змінюються, права та обов'язки працівників-фрілансерів залишаються незмінними, і ніяких особливих дій щодо цієї зміни робити не слід.

Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.

Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.