Подвійне оподаткування - ваша Європа

На вас впливає Brexit?

Існує ризик того, що ваш дохід буде оподатковуватися двічі, якщо дві країни мають право його оподатковувати, оскільки, наприклад:

ваша

  • жити в одній країні ЄС, а працювати в іншій (транскордонна їзда)
  • Вас відряджають за кордон на короткий проміжок часу
  • Ви живете за кордоном, де шукаєте роботу, і ви перевели допомогу по безробіттю з країни походження
  • ви вийшли на пенсію в одній країні, але отримуєте пенсію в іншій

Однак у цих ситуаціях на вас завжди будуть поширюватися податкові правила країни проживання, можливо, вам доведеться платити податки і в іншій країні.

На щастя, більшість країн дійшли висновку угоди про подвійне оподаткування. Вони дозволяють уникати сплати податків у двох країнах:

  • Багато двосторонніх податкових угод передбачають сплату податків у країні, де ви працюєте зменшиться від податку, що сплачується в країні проживання
  • інші угоди передбачають, що доходи, отримані в країні, де ви працюєте, можуть оподатковуватись лише в цій країні, саме тому ви будете звільнені від сплати податків в країні проживання.

Обережно! Ставки податків у двох задіяних країнах, швидше за все, будуть різними. Якщо ставка податку в країні, в якій ви працюєте, вища, це буде остаточна ставка, яку вам доведеться заплатити, навіть якщо податок, сплачений у цій країні, вираховується із податку, належного в країні проживання, або якщо країна проживання звільняє вас. будь-який додатковий податок.

Щоб скористатися звільненням від подвійного податку, можливо, вам доведеться довести, де ви проживаєте, і що ви вже заплатили податок на прибуток. Зв’яжіться з податковою службою ФРДІ, щоб дізнатись, які документи потрібно подати.

Усі країни ЄС регулярно обмінюються податковою інформацією для забезпечення виконання громадянами своїх зобов'язань та боротьби з податковими шахрайствами та ухиленнями від сплати податків.

Інформація на цій сторінці описує найпоширеніші правила, викладені в договорах про подвійне оподаткування, відповідно до типової конвенції ОЕСР en. Перевірте деталі індивідуального податкового договору, який стосується вашої ситуації.

Які правила застосовуються, якщо ви:

Транскордонний працівник

Якщо ви проживаєте в одній країні ЄС, а працюєте в іншій, податкові правила, що застосовуються до вашого доходу, залежатимуть від національного законодавства та угод про подвійне оподаткування між двома країнами - правила можуть сильно відрізнятися від тих, що визначають, яка країна має з ними справу. питання соціального забезпечення.

Відповідно до угоди про подвійне оподаткування frdeen, це може знадобитися платити податки як в країні, де ви працюєте, а також у країні проживання.

Якщо ви працівник, країна, в якій ви працюєте, оподатковує, в більшості випадків, доходи, отримані на її території.

Якщо ви самозайнятий зареєстровані як такі в країні, де ви проживаєте, але надаєте транскордонні послуги, вам, як правило, доведеться платити податок на прибуток у країні, де ви надаєте послуги, якщо у вас є "фіксована база" або "постійне представництво" там. наприклад, офіс або магазин). Зверніться до податкових органів, щоб дізнатись, які правила застосовуються до вас.

Якщо ви живете в країні ЄС, але отримуєте весь або більшу частину свого доходу в іншій країні і платите там податки, країна, де ви заробляєте, повинна поводитися з вами як з резидентом - це означає, що ви також повинні отримати пільги та податкові пільги для резидентів (особисті надбавки, можливість заповнити спільну податкову декларацію з вашим подружжям тощо).

Працівник, направлений за кордон

Якщо вас відряджають за кордон на короткий термін (до 2 років), ви залишатиметеся застрахованими в системі соціального забезпечення країни походження. Однак, доходи, отримані під час відрядження за кордон, можуть оподатковуватись у приймаючій країні.

Коли вас відряджає ваша компанія за кордон, можливо, вам це не доведеться заплатити податок у країні, де ви працюєте, з доходу, отриманого під час відрядження, якщо:

  • перебувати за кордоном менше 6 місяців на рік і
  • Ваша зарплата виплачується безпосередньо роботодавцем (у країні походження), а не філією чи іншою компанією, якою роботодавець володіє в країні, де ви працюєте

Директор компанії або член правління

Якщо ви проживаєте в одній країні і є членом ради директорів компанії в іншій країні, країна, в якій знаходиться штаб-квартира компанії, може оподатковувати збори та доходи, отримані вами в цій якості.

Країни ЄС можуть розглядати будь-які вигоди в натуральній формі (наприклад, опціони на акції чи службовий автомобіль) як частину зборів, які ви отримуєте як член ради директорів.

Якщо ви, крім того, що є членом ради директорів, ви працюєте в одній компанії і є звичайним радником, консультантом або працівником, дохід від цих функцій, швидше за все, буде підлягати лікуванню інших прикордонних працівників (див. Дивись вище).

Працівник, який працює в одній країні ЄС у компанії, що базується в іншій

Якщо ви живете в країні ЄС і працюєте там у компанії, яка базується в іншій країні ЄС, як правило, згідно з більшістю договорів, ви будете платити податки лише в країні проживання.

Мобільний або професійний художник у галузі спорту

Коли ви живете в країні ЄС, крім тієї, де ви маєте податкове місце проживання, і працюєте художником (музикантом, театральним актором, кіно, радіо, телебаченням) або спортивним професіоналом, ваш дохід може оподатковуватися в країні, де ви його отримали. Ви можете опинитися в такій ситуації, навіть якщо вам платять опосередковано через іншу особу або компанію (керуючу компанію, команду, групу, оркестр тощо).

Тривалість перебування за кордоном та наявність або відсутність постійної бази часто не враховуються: вирішальним елементом є діяльність, що здійснюється в цій країні.

Однак, якщо діяльність чи подія фінансуються виключно або переважно за державні кошти, або якщо зароблена сума незначна, деякі країни не оподатковуватимуть ваш дохід. Однак на нього залишатимуться податкові правила країни походження (країни, де ви маєте податкове місце проживання).

Загалом, ваша країна походження:

  • або звільнить вас від податку на доходи, отримані від діяльності/подій в іншій країні ЄС,
  • або надасть вам податкову знижку за податки, сплачені у джерела в країні, де ви заробили гроші

Для того, щоб вимагати відшкодування податку або зменшення податку в країні, де ви проживаєте, вам, мабуть, доведеться подати кілька документів, що свідчать про те, що ви сплатили податок на прибуток за кордоном. Можливо, вам доведеться надати завірені переклади офіційних документів, що використовуються для підтвердження вашої заяви.

Державний службовець за кордоном

Якщо вас відряджають за кордон як державного службовця або якщо ви проживаєте в одній країні ЄС, але працюєте державним службовцем в іншій, до вас зазвичай застосовуються такі умови:

  • ви продовжуватимете платити податок на прибуток як державний службовець лише в країні, де знаходиться адміністрація, службовцем якої ви є
  • ви будете платити податок на прибуток лише в країні, де ви працюєте, якщо ви є резидентом там і
    • Ви громадянин цієї країни або
    • ваш переїзд до цієї країни відбувається не лише завдяки діяльності державного службовця (наприклад, ви вже жили там до того, як стали державним службовцем).

Безробітні, які шукають роботу за кордоном

В основному, якщо ви витрачаєте менше 6 місяців на рік в іншій країні ЄС, не працюючи там, можливо, вас не вважатимуть вашим податковим доміцилятом у цій країні. У цьому випадку будь-яка передана допомога по безробіттю повинна оподатковуватись лише в країні, яка її виплачує.

Якщо ви витрачаєте більше 6 місяців на рік в іншій країні ЄС ви можете вважати, що ваш податковий доміциліт знаходиться в цій країні, і виплата допомоги по безробіттю, передана з іншої країни, може оподатковуватись там. Дійсно, згідно з багатьма двосторонніми податковими угодами, допомога по безробіттю оподатковується лише в країні, де встановлено податковий доміцилік.

Однак якщо ви підтримуєте постійний дім та міцні економічні та особисті зв’язки з країною походження, ви все одно можете вважати, що ваш податковий доміцил знаходиться у вашій країні походження, навіть якщо ви живете за кордоном більше 6 місяців на рік. У цьому випадку інша країна не повинна оподатковувати вашу допомогу по безробіттю.

Вийшов на пенсію за кордон

Якщо ви вийшли на пенсію і проживаєте в іншій країні ЄС, де ви проводите більше 6 місяців на рік, Вас можуть вважати, що ваш податковий доміциліт знаходиться в цій країні. У цьому випадку, можливо, вам доведеться заплатити податки в цій країні за доходи, зароблені в будь-якій точці світу, включаючи пенсії, отримані з інших країн ЄС.

Виняток:якщо ви працювали в державному секторі, Ваша пенсія, як правило, оподатковується лише в країні, де знаходиться адміністрація працевлаштування.

Джерела інформації

Ця інформація - лише огляд ситуації. Щоб дізнатись, які правила застосовуються до вас:

  • контакт місцева податкова адміністрація
  • перевірити frdeen угода про подвійне оподаткування укладений між країною перебування та країною, де у вас є місце проживання податків
  • якщо ви є державним службовцем і працюєте за кордоном, зверніться до чинного міжнародного права та будь-яких спеціальних дипломатичних/консульських угод, щоб з’ясувати, чи маєте ви право, як державний службовець, на певні податкові пільги в країні, де ви працюєте.

Питання та відповіді

Законодавство ЄС

Шукайте інформацію про правила, які діють у певній країні?

  • Австрія
  • Бельгія
  • Болгарія
  • Чеська Республіка
  • Кіпр
  • Хорватія
  • Данія
  • Швейцарія
  • Естонія
  • Фінляндія
  • Франція
  • Німеччина
  • Греція
  • Ірландія
  • Ісландія
  • Італія
  • Латвія
  • ліхтенштейн
  • Литва
  • Люксембург
  • Мальта
  • Норвегія
  • Польща
  • Португалія
  • Великобританія
  • Румунія
  • Словаччина
  • Словенія
  • Іспанія
  • Швеція
  • Угорщина
  • Нижні країни

Вам потрібна допомога служб підтримки?

Зверніться до спеціалізованої служби підтримки