Практика управління податковим радником на посаді радника

Лорсон, Пітер; Лорсон, Таня; Мейєр-Генріх, Анна; Пфірманн, Армін

Для лікаря важливо та корисно проконсультуватися з досвідом його податкового радника для індивідуальної оцінки бізнесу під час прийняття стратегічних рішень.

На основі базових бізнес-знань лікар може провести необхідні обговорення з податковим консультантом щодо стратегічного напряму практики. Податковий радник може бути залучений на два рівні: як бізнес-радник та як податковий експерт.

З точки зору бізнесу, власник практики та його податковий радник повинні обговорити стандарт DATEV BWA (оцінка управління бізнесом) для лікарів як комп'ютер 4–3 та адаптувати його індивідуально. (Для лікарів, які працюють фрілансерами у своїй власній практиці, податковий радник визначає базу для нарахування податку за допомогою розрахунку надлишку доходу. Оскільки це регламентовано у розділі 4 (3) Закону про прибуток, ми говоримо про 4–3 калькулятори.) Хоча практика та приватна сфера суттєво пов'язані між собою, не всі посади DATEV-BWA визначені належним чином або необхідні. Якщо податкового зобов’язання з податку з продажу немає, відповідні рядки непотрібні або дратують. Крім того, не кожен лікар матиме приватний дохід від оренди. До того ж - за наявності - у практиках громади та групових практиках є особливі особливості, які “стандартна схема” не враховує належним чином.

Важливо скласти план і регулярно його оновлювати. З одного боку, це повинно спочатку контролювати оподатковуваний дохід, а з іншого боку, дати фінансовий план. Останні можуть слідувати структурі звіту про рух грошових коштів. Моніторинг податкових надходжень має велике значення з міркувань ліквідності та оптимізації оподаткування. Наприклад, якщо оцінка податку на 2015 рік встановлена в 2017 році і на практиці спостерігається позитивний розвиток, це може легко призвести до серйозного вузького місця у ліквідності. Оскільки одночасно із сплатою зворотного податку за 2015 рік буде скоригована передоплата податку за 2017 рік, а в 2016 році будуть встановлені зворотні платежі за недостатню передоплату податку.

Якщо, з іншого боку, відбувається регулярний моніторинг, можна або вимагати коригування авансових платежів, або створювати та надавати відповідні банківські рахунки. Нарешті, корисний плановий моніторинг бази оподаткування податком на прибуток також корисний, оскільки ставка податку на прибуток є прогресивною, і на загальне податкове навантаження можна впливати шляхом перенесення або відкладання необхідних депозитів та зняття коштів.

Податковий радник має доступ до інструментів фінансового планування, що полегшують інтегрований контроль ліквідності та координацію практики та конфіденційності. Однак для цього він залежить від надійної та відкритої інформації лікаря. Це також повинно включати приватний рівень життя, приватну заборгованість, освітню ситуацію дітей, якщо потрібно, аж до планування канікул з точки зору часових рамок та бюджету.

Якщо були створені відповідні інструменти планування, їх можна просто підтримувати та оновлювати щомісяця. Для цього BWA містить корисну інформацію за минулі періоди, наприклад про структуру операційних витрат та доходів, а також про сезонні тенденції. Щоб щомісячне планування могло контролюватися розумно, фактичні показники повинні бути доступні негайно. Тому лікар повинен дисципліновано та своєчасно збирати свої квитанції, грубо класифікувати їх та передавати податковому консультантові, щоб він міг швидко створити фактичну BWA для відповідного місяця, а також накопичену з початку року як вихідну точку для порівняння фактичного плану.

Бізнес-компетенція податкових консультантів в цілому різноманітна. Ви можете допомогти з вибором контрольних показників та створенням системи показників для ефективного управління практикою (графа) .

Лікарі - це затребувана і сильно захоплена цільова група фінансових консультантів. Будь то у відділенні банку, в автосалоні чи на приватному телефоні, лікарі принаймні неявно стикаються з "моделями економії податків". Це рекламується з перевагами податкових втрат, податковими перевагами через амортизацію та податковою відрахуванням лізингових розстрочок.

У всіх цих випадках застосовуються два принципи. Перше: Те, що ви не зрозуміли, слід тримати подалі від цього. По-друге: Перш ніж взяти на себе "модель економії податків", вам слід проконсультуватися зі своїм податковим консультантом. Він має найкращий огляд індивідуальної ситуації і може оцінити будь-які податкові або фінансові ризики. Наприклад, втрати фонду можуть спричинити зобов’язання щодо внесення додаткових внесків, і перш ніж виникнуть податкові переваги при амортизації, спочатку слід придбати «об’єкт амортизації» - або за рахунок власного капіталу, або на основі позик. У всіх цих випадках податковий консультант надаватиме лікареві більш компетентну та, насамперед, більш незалежну консультацію, ніж продавець інвестицій.

Податковий консультант знає податкові можливості та ризики своїх клієнтів. З цієї причини його можна інтегрувати до активного управління ризиками та можливостями лікаря як на практиці, так і в приватному секторі. Такі ризики та можливості виникають, зокрема, через сучасний розвиток законодавства та судової практики. Нещодавно були прийняті відповідні рішення у таких сферах:

для визнання або доцільності витрат на навчання як податкові операційні витрати у разі змішаних приватних та професійних причин,
для створення комерційної діяльності, заснованої на працевлаштуванні лікаря, який працює в практиці,
для вирахування витрат, пов’язаних з доходами, із витрат на реконструкцію житлових об’єктів, які не використовувались батьками.

Останній аспект вказує на залучення податкового консультанта до процесу прийняття рішень та організаційного планування стратегічних рішень, таких як створення практики або придбання практики та передача або передача практики. З іншого боку, маркетингові консультанти є більш обізнаними, коли йдеться про інше стратегічне питання, а саме про ринкове або клієнтське та ефективне управління компанією.

Професор доктор вип. oec. Пітер Лорсон,
Ростокський університет

Лікар. вип. oec. Таня Лорсон

Маркетингові поради та навчання, Дадвайлер

Енн Майер-Генріх,
Dudweiler Doctors GmbH & Co. KG

Армін Пфірманн,
Dornbach GmbH, Кобленц та Саарбрюкен

Ключові цифри для управління практикою

Доходи: Розробка та структура, такі як частка Асоціації статутних лікарів медичного страхування (KV) або приватної клірингової палати (PV), частка окремих медичних служб (IGeL), частка експертних звітів
"Види витрат", наприклад, частка витрат на персонал у загальних витратах
вільний грошовий потік
Мінімальний прибуток або середній заробіток зайнятих лікарів
Структура пацієнтів, наприклад KV або PV (абсолютна та процентна), імміграція та еміграція пацієнтів (вікова структура, коливання)

Коментарі читача

Щоб мати можливість коментувати статті, новини чи блоги, вам потрібно зареєструватися. Якщо ви вже зареєстровані на розсилку новин або на ринку праці, ви можете зареєструватися тут безпосередньо.