Принципи обчислення та сплати внесків на соціальне страхування для самозайнятих працівників Bpifrance Création

Щороку самозайнятий працівник повинен декларувати свої професійні доходи з попереднього року в DSI (Соціальна декларація самозайнятих). З 2019 року ця декларація повинна бути зроблена в електронному вигляді.

Зауважте, що після заповнення ISD в Інтернеті самозайняті можуть знати розмір своїх внесків на соціальне страхування, а також свої пенсійні права за попередній рік.

Невиконання зобов’язання щодо дематеріалізації декларацій та платежів призводить до застосування збільшення на 0,2% суми, задекларованої або сплаченої іншими засобами, крім безнадійних.
У разі несвоєчасного декларування доходів внески підлягають штрафу, рівному 5% від їх суми.

Професійний дохід відповідає тому, що використовується для обчислення податку на прибуток, до якого мають бути додані певні податкові елементи, такі як професійні прибутки та збитки від капіталу, перенесення збитків, звільнення від податків на користь JEI, ZFU, ZRD, ZFA та додаткові соціальні внески, сплачені до додаткова схема.

З 1 січня 2013 року ми також повинні додати стандартний відрахування на професійні витрати у розмірі 10% та частину дивідендів, що підлягають внеску, що відповідає частині дивідендів, отриманих самозайнятим працівником, його дружиною, партнером по цивільному партнерству їх неповнолітні діти, що перевищують 10% статутного капіталу, виплачують премії та суми, сплачені на поточний рахунок.

Дохід, що враховується для розрахунку соціальних внесків, також не враховує довгострокові прибутки та збитки від професійного капіталу та збільшення на 25% у разі відсутності членства в затвердженому органі управління (CGA або AA) або не використання ліцензованого професійного бухгалтера.

Спочатку розраховуються внески, які потрібно сплатити за поточний рік, як положення, на основі професійного доходу за рік N-2 та підлягають регуляризації протягом року N, коли відомий професійний дохід за рік N-1 (надіслано з ISD).

Виплата попередніх внесків здійснюється в принципі щомісяця, за винятком можливості щоквартальної виплати.
Вони знімаються з січня по грудень 12 рівними щомісячними внесками.
Виплата здійснюється прямим дебетом 5 або 20 числа кожного місяця, на вибір страхувальника. За відсутності вибору внески сплачуються 5 числа кожного місяця.

Точність: можливість щоквартальної оплати повинні здійснюватися до 1 грудня, щоб набути чинності з 1 січня наступного року.
Для нещодавно зареєстрованих самозайнятих працівників можливість щоквартальної оплати праці може бути здійснена протягом року. Він буде втручатися в наступний термін, який настає принаймні через 30 днів з дати його прохання.
Виплати здійснюються 5 лютого, 5 травня, 5 серпня та 5 листопада.

Таким чином, з січня до дати відправлення ISD, внески обчислюються тимчасово залежно від доходу передостаннього року. І з дати ISD до грудня додаткові внески, що підлягають сплаті після регуляризації внесків, належних за попередній рік, вираховуються.
Ці зняття мають однакову кількість і розподіляються на інші місяці.

Отримання графіка виплат

Графік надсилається самозайнятим особам із соціального страхування для самозайнятих осіб протягом 60 днів з дати їх приєднання та протягом другого року - не пізніше, як мінімум за 15 днів до дати першого терміну сплати.

З 1 січня 2015 року узагальнено дострокове регулювання та коригування тимчасових внесків на поточний рік на основі доходу попереднього року, як тільки вони стали відомими.

Нормалізація внесків, належних за минулий рік

Це такі остаточні внески, тобто ті, що розраховуються на основі доходу з попереднього року та належного поточного року.

Вони представляють різницю між тимчасовими внесками, сплаченими попереднім роком, та загальною сумою внесків, які зазвичай сплачуються за той самий рік.
Їх викликають, як тільки самозайнятий працівник закінчує свою ІСД і отримує стягнення рівною кількістю частин, рівною тимчасовим виплатам за поточний рік, що залишилися до сплати.

У разі переплати (якщо попередні внески, сплачені у попередньому році, перевищують внески, остаточно сплачені), сума переплати або повертається, або стягується з тимчасових платежів, які ще мають бути сплачені за поточний рік.

Коригування попередніх внесків на поточний рік

Перші місяці календарного року попередні внески обчислюються на основі доходу передостаннього року (сума доходу попереднього року невідома).
Потім вони коригуються, як тільки самозайнята особа підписується на ISD.
Коригування проводиться з наступного терміну принаймні через 15 днів після дати декларації.

Коли скоригована сума нижча за суму попередніх внесків, вже сплачених на початку року, різниця повертається після вирахування будь-якої попередньої заборгованості.

Коли коригування вимагає додаткових внесків, воно відшкодовується за тих самих умов, що і виплати тимчасових внесків за поточний рік, які все ще мають намір сплатити.

Розрахунок тимчасових внесків, що підлягають сплаті на початку наступного року

Вони розраховуються на основі доходу попереднього року (дохід поточного року остаточно не відомий).
Їм телефонують, як тільки самозайнятий працівник підписується на свій DSI.

Приклад:
У квітні 2019 року самозайнята особа отримає графік із зазначенням:
- розрахунок регуляризації його внесків, сплачених за 2018 рік, який був розрахований попередньо на основі його доходу за 2017 рік,
- коригування його попередніх внесків у 2019 році, спочатку розрахованих на його дохід за 2017 рік, виходячи з доходу за 2018 рік,
- попередня сума перших термінів попереднього внеску на 2020 рік, розрахована на основі доходу 2018 року.

Самозайняті працівники можуть вимагати шляхом відступлення, щоб їх тимчасові соціальні внески обчислювались на основі доходу, який, за їхніми розрахунками, вони мають отримати протягом поточного календарного року.

Цей варіант відкритий у рік створення компанії та наступні роки.

Цей захід стосується соціальних внесків на медичне страхування та страхування від вагітності та пологів, сімейних допомог та CSG/CRDS, а також основних внесків на вік, обов'язкового додаткового виходу на пенсію та смерті від інвалідності для майстрів та торговців.
Керівник повинен надіслати письмовий запит до кожної соціальної організації, до якої він належить, із зазначенням доходу, який він вважає реалізованим. Жодних доказів подавати не слід. Цей запит на перерахунок можна подати в будь-який час протягом року:

- на веб-сайті соціального забезпечення для самозайнятих для торговців та ремісників,
- на веб-сайті Urssaf для ліберальних професіоналів.
Він набирає чинності з наступного кінцевого терміну, який настає принаймні через 15 днів з дати подання запиту.

Коли модульована сума попередніх внесків нижча за суму попередніх внесків, вже сплачених на розстрочку до модуляції поточного року, різниця повертається самозайнятому працівникові після нарахування, якщо це можливо, боргів за попередні періоди повертаючись від найстарішої до останньої, за умови існування переплати після визначення реального доходу.

Коли додатковий внесок підлягає сплаті після модуляції, він відшкодовується за тих самих умов, що і попередні платежі за поточний рік, що залишаються належними.
Самозайняті працівники можуть вимагати шляхом відступлення, щоб їх тимчасові соціальні внески обчислювались на основі доходу, який вони планують отримати протягом поточного календарного року.

Якщо кінцевий дохід перевищує більш ніж на 1/3 передбачуваного доходу, який послужив основою для обчислення попередніх внесків, до різниці між тимчасовими внесками, розрахованими відповідно до норм загального права, та тими, розрахованими на основу бази розрахункового доходу.
Ставка цієї затримки платежу становить:
- 5%, коли кінцевий дохід менше або дорівнює 1,5 кратному розрахунковому доходу за відповідний рік,
- 10%, коли кінцевий дохід перевищує в 1,5 рази очікуваний дохід.
Самозайнятий працівник, який бажає звільнитись від доплати за несвоєчасну виплату, повинен надати будь-яку інформацію, що обґрунтовує його оцінку.

Для того, щоб заохотити самозайнятих використовувати цю можливість, яка використовується занадто мало, Закон про фінансування соціального забезпечення на 2018 рік скасовує збільшення затримок на 2018 та 2019 роки.