R; gles і норми в mati; ПДВ за звичайними ставками, sp; cials і r; duits - Ваша Європа
Чи впливає на вас Brexit?
Податок на додану вартість (ПДВ) - це податок на споживання, який застосовується майже до всіх товарів та послуг, що купуються та продаються для використання чи споживання в ЄС (у даному випадку - 28 країн-членів ЄС). .
ЄС встановив гармонізовані правила щодо ПДВ, але вони можуть застосовуватися по-різному в різних країнах. У більшості випадків ПДВ підлягає сплаті з усіх товарів та послуг на кожному кроці ланцюга постачання, включаючи продаж кінцевому споживачу. Це стосується, зокрема, від початку до кінця виробничого процесу (наприклад, придбання комплектуючих, транспортування, складання, доставка, упаковка, страхування та відвантаження кінцевому споживачу).
Коли збирається ПДВ?
Для підприємств, створених в ЄС, ПДВ сплачується з більшості покупок та продажів товарів, зроблених в ЄС. У цих випадках ПДВ застосовується та сплачується в країні ЄС, де товари споживаються кінцевим споживачем. Так само ПДВ стягується з послуг на час їх виконання у кожній країні ЄС.
З іншого боку, експорт товарів до країн за межами ЄС не підлягає ПДВ У цих випадках ПДВ застосовується та сплачується у країні-імпортері, і вам не потрібно заявляти ПДВ як експортера. Однак, коли ви експортуєте товари, вам потрібно надати документи засвідчення транспортування продукції за межами ЄС. Для цього ви можете подати копію рахунку-фактури, транспортний документ або імпортний митний запис у свою податкову адміністрацію.
Це дозволить вам повністю відрахувати ПДВ, який ви сплатили під час попередньої пов’язаної операції, що призвела до експорту. Якщо ви не можете надати необхідні документи, ви не будете мати право на відшкодування ПДВ під час експорту продукції.
Національні правила ПДВ
Правила ПДВ можуть застосовуватися по-різному в різних країнах ЄС. Дізнайтеся більше про правила країни, в якій працює ваша компанія.
Виберіть країну
- Австрія в Дін
- Бельгія бути о
- Болгарія bg bgen
- Хорватія * кр
- Cy cy en
- Чехія * cz
- Данія dk depllten
- Естонія ee eten
- Фінляндія fi fisven
- Франція fr fr
- Дін Німеччина
- Греція * гр
- Угорщина hu en
- Ірландія, тобто в
- Італія це в
- Латвія lv lven
- Литва lt lten
- Люксембург прочитав фр
- Мальта mt en
- Нідерланди nl en
- Норвегія немає фр
- Польща pl фр
- Португалія * пт
- Румунія ro en
- Словаччина sk sken
- Словенія si slen
- Іспанія es esen
- Швеція бере участь
* Інформація ще не доступна.
Ще є питання?
Подайте декларацію з ПДВ через Інтернет
Якщо ваша компанія зареєстрована в ЄС, ви можете подати декларацію з ПДВ через Інтернет (у більшості регіонів) у таких країнах ЄС:
Виберіть країну
- Австрія * в
- Бельгія бути о
- Болгарія bg fr
- Хорватія створена в
- Cy cy en
- Чехія * cz
- Данія dk dadeen
- Естонія ee en
- Фінляндія fi fien
- Франція fr fr
- Дін Німеччина
- Греція * гр
- Угорщина * ху
- Ірландія, тобто в
- Італія це в
- Латвія * lv
- Литва lt en
- Люксембург * читати
- Мальта mt en
- Нідерланди nl en
- Польща * пл
- Португалія * пт
- Румунія ro en
- Словаччина sk en
- Словенія * якщо
- Іспанія es esen
- Швеція бере участь
* Інформація ще не доступна.
Ще є питання?
Хоча ПДВ застосовується скрізь в ЄС, кожна країна-член встановлює свої ставки. Вони наведені в таблиці нижче. Однак, щоб бути впевненими в тому, що діють найновіші ставки, найкраще проконсультуватися з місцевою службою з ПДВ.
Ставка ПДВ
Країни ЄС застосовують кілька видів ставок. Тариф залежить від товару або послуги, що беруть участь в угоді. Існують також спеціальні ставки, які встановлювались відповідно до ставок ПДВ, що застосовувалися в країнах ЄС до вступу до Союзу.
Ставки ПДВ, що застосовуються в країнах ЄС
Хоча ПДВ застосовується скрізь в ЄС, кожна країна-член встановлює свої ставки. Поточні тарифи наведені в таблиці нижче. Уточнюйте найновіші ставки у податковій владі вашої країни.
Ставки ПДВ, що застосовуються в країнах-членах ЄС
| Перелік ставок ПДВ, що застосовуються в країнах-членах ЄС (оновлюється двічі на рік: у січні та липні) | |||||
| Держава-член | Код країни | Нормальна норма | Знижена ставка | Супер знижена ставка | Тариф "Парковка" |
| Австрія | AT | 20 | 10/13 | - | 13 |
| Бельгія | БУТИ | 21 | 6/12 | - | 12 |
| Болгарія | BG | 20 | 9 | - | - |
| Кіпр | CY | 19 | 5/9 | - | - |
| Чехія | Чехія | 21 | 15.10 | - | - |
| Німеччина | ОФ | 16 | 5 | - | - |
| Данія | DK | 25 | - | - | - |
| Естонія | EE | 20 | 9 | - | - |
| Греція | EL | 24 | 6/13 | - | - |
| Іспанія | ES | 21 | 10 | 4 | - |
| Фінляндія | FI | 24 | 10/14 | - | - |
| Франція | ФР | 20 | 5,5/10 | 2.1 | - |
| Хорватія | HR | 25 | 5/13 | - | - |
| Угорщина | HU | 27 | 5/18 | - | - |
| Ірландія | IE | 23 | 9/13.5 | 4.8 | 13.5 |
| Італія | ІТ | 22 | 5/10 | 4 | - |
| Литва | LT | 21 | 5/9 | - | - |
| Люксембург | ЧИТАТИ | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Латвія | LV | 21 | 12/5 | - | - |
| Мальта | MT | 18 | 5/7 | - | - |
| Нідерланди | NL | 21 | 9 | - | - |
| Польща | PL | 23 | 5/8 | - | - |
| Португалія | PT | 23 | 6/13 | - | 13 |
| Румунія | RO | 19 | 5/9 | - | - |
| Швеція | ЮВ | 25 | 6/12 | - | - |
| Словенія | ЯКЩО | 22 | 9.5 | - | - |
| Словаччина | SK | 20 | 10 | - | - |
Нормальна норма
Кожна країна ЄС застосовує стандартну ставку щодо доставки більшості товарів та послуг. Цей показник не може бути менше 15%.
Знижена ставка
Одна або дві знижені ставки можуть застосовуватися до постачання конкретних товарів та послуг (на основі переліку в Додатку III Директиви про ПДВ), але, в більшості випадків, не до послуг, що надаються електронним способом. Знижені тарифи, згадані тут не може бути менше 5%.
Спеціальні тарифи
Деякі країни ЄС можуть застосовувати спеціальні ставки ПДВ до певних поставок. Ці спеціальні тарифи діють для країн ЄС, які застосовували їх 1 січня 1991 року.
Спочатку це мали бути перехідні заходи, що сприятимуть переходу до правил ЄС щодо ПДВ, коли Єдиний ринок набув чинності 1 січня 1993 р., І поступово припинялися.
Існує 3 типи спеціальних ставок:
- Супер знижені тарифи
- Нульовий показник
- Тариф на паркування
Супер знижені тарифи
Застосовуються надзвичайно знижені тарифи нижче 5% обмежений список продажів товарів та послуг в деяких країнах ЄС.
Нульовий показник
Деякі країни ЄС застосовують нульові ставки до певних продажів. Коли застосовується нульова ставка, споживач не повинен платити ПДВ але у вас все ще є право на вирахування ПДВ що ви заплатили за покупки, безпосередньо пов’язані з продажем.
Тариф "Парковка" (або посередники)
Деякі країни ЄС застосовують ставки "паркування" до певних поставок товари та послуги ВООЗ не включені у додатку III Директиви про ПДВ. Цим країнам дозволяється продовжувати застосовувати знижені тарифи на ці поставки, замість нормальної ставки, за умови, що ці ставки не нижче 12%.