Режим мікропідприємства

схема мікропідприємства це надзвичайно спрощений режим оподаткування, відкритий для приватних власників, EIRL та EURL, які не перевищують певних меж обороту. Схема мікропідприємства дозволяє підприємцю отримати вигодувідносно низькі зобов’язання щодо бухгалтерського обліку та звітності, потрапляти під спрощена мікросоціальна схема, бути в Звільнення від сплати ПДВ і обрати в умовах для остаточний платіж податку.

Цей файл пропонує вам повне дослідження того, як схема мікропідприємства.

Компанії, які мають право на режим мікропідприємства

До набрання чинності законом Sapin 2 лише індивідуальні підприємці, включаючи тих, хто обрав EIRL, могли вигода від схеми мікропідприємства.

З моменту набуття чинності законом Sapin 2 одноосібні EURL або SARL з одним асоційованим менеджером, який є фізичною особою, також можуть скористатися режимом мікропідприємства.

Порогові показники доходу схеми мікропідприємства

Режим мікропідприємств відкритий лише для підприємств, які не проходять певний термін річні пороги доходу. Компанії, які перевищують ці межі протягом двох календарних років поспіль, не можуть отримати вигоду від режиму мікропідприємства, і тому вони підпадають під дійсний режим оподаткування (реальний спрощений режим або реальний нормальний режим).

На 2020, 2021 та 2022 роки межі доходу для схеми мікропідприємства встановлені:

176 200 євро для продажу товарів, предметів, приладдя та продуктів харчування, які потрібно забрати або спожити на місці, або надання житла (готелі, гостьові номери, мебльоване туристичне житло),
72 500 євро для іншої діяльності з надання послуг під промисловий та комерційний прибуток (BIC) та ліберальних професіоналів під некомерційні прибутки (BNC).

Якщо компанія здійснює декілька видів діяльності, правила такі:

У випадку'змішана діяльність, загальна сума доходу не повинна перевищувати межі 176 200 євро, а сума доходу, що стосується надання послуг, не повинна перевищувати межі 72 500 євро.
У випадку'окремі заходи, правило, що застосовується у разі змішаної діяльності, застосовується, якщо діяльність підпадає під різні межі (наприклад, діяльність з продажу та надання послуг). Якщо діяльність підпадає під однакові пороги (наприклад, дві окремі види діяльності з надання послуг), обмеження, що застосовуються до діяльності, оцінюються щодо загального обороту компанії.

Варіант схеми мікропідприємства

Поки виконуються умови, щоб мати з цього вигоду, це можливообрати схему мікропідприємства.

Варіант режиму мікропідприємства робиться безпосередньо за заявою про створення компанії. Це форма P0 для індивідуальних підприємців та EIRL, або форма M0 для EURL.

Дія режиму мікропідприємства

Створення мікропідприємства

Мікропідприємство є не юридичним статусом, а податковою системою оподаткування. Отже, формальності щодо створення залежать від юридичного статусу компанії, яка може бути ФОП, EIRL або EURL, коли хочеться скористатися режимом мікропідприємства.

Для отримання додаткової інформації про формальності щодо створення:

Нові мікропідприємці повинні зареєструватися. У разі реєстрації в каталозі торгів, стажування перед встановленням є обов’язковим. Потрібно відкрити банківський рахунок, присвячений професійній діяльності.

Зобов'язання з бухгалтерського обліку в режимі мікропідприємства

За режиму мікропідприємства підприємець більше не зобов'язаний вести бухгалтерський облік та складати річні звіти. Вам просто потрібно:

вести книгу рецептів,
а в деяких випадках вести облік покупок.

Книга рецептів детально містить усі повсякденні рецепти, підтверджені рахунками-фактурами або будь-якими іншими підтверджуючими документами.

Реєстр покупок - це підсумок покупок, що здійснюються щороку. У ньому, зокрема, вказується зацікавлена третя сторона, дата операції, спосіб оплати та посилання на підтверджуючі документи (рахунки-фактури, купюри, квитки тощо). Він повинен проводитися лише тоді, коли діяльність складається в основному з продажу товарів, приладдя та продуктів харчування, які споживаються на місці, або вивозяться, або надають послуги з розміщення.

Зобов’язання щодо звітності за режимом мікропідприємства

Підрядник повинен поважати звітування про зобов'язання, характерні для режиму мікропідприємства:

В кінці кожного місяця або кожного календарного кварталу (за бажанням) необхідно задекларувати весь оборот або надходження, зібрані за період. Ця декларація супроводжується сплатою соціальних внесків та, де це можливо, остаточною виплатою внесків. Це можна зробити в Інтернеті на веб-сайтах www.lautoentrepreneur.fr або www.net-entreprises.fr.
У додатковій декларації (№ 2042 C Pro) до річної декларації про доходи необхідно вписати суму річного обороту та приросту капіталу, здійсненого за рік.

Підприємець із спрощеним мікросоціальним режимом не повинен передавати соціальну декларацію самозайнятих (DSI).

Зобов’язання щодо виставлення рахунків

Мікропідприємець зобов’язаний виписувати своїм клієнтам рахунок-фактуру за кожен продаж або надання послуг.

Кожен рахунок-фактура повинен містити кілька обов’язкових відомостей. Про це ми повідомляємо тут: обов’язкова інформація на рахунках-фактурах.

Членство не є необхідним у затвердженому центрі управління

Необов’язково приєднуватися до затвердженого центру управління, коли обираєте схему мікропідприємства. Дійсно, за цього режиму підприємець не отримає збільшення на 25% суми свого оподатковуваного прибутку за відсутності членства. Це збільшення зарезервовано для приватних власників та товариств, які підпадають під реальний податковий режим.

Оподаткування, що застосовується в режимі мікропідприємства

Оподаткування на основі прибутку, обчисленого за єдиною ставкою

Якщо немає можливості остаточного сплати податку, оподатковуваний прибуток мікропідприємства (мікро-BIC або мікро-BNC залежно від діяльності) визначається податковою адміністрацією шляхом застосування стандартного вирахування суми обороту, задекларованої в додатковому звіті про прибутки та збитки (№ 2042 C Pro). Ця допомога дорівнює:

70% обороту від продажів або житлозабезпечення,
50% обороту за діяльність з надання послуг згідно BIC,
34% обороту за діяльність, пов'язану з BNC.

Допомога не може бути меншою за 305 євро або 610 євро у разі змішаної діяльності.

Можливість остаточного сплати податку за ІР

остаточний платіж податку це механізм, який полягає у сплаті негайного та повного звільнення податку на прибуток з прибутку, отриманого мікропідприємством.

Підприємець, який потрапляє під режим мікропідприємства, може вибрати остаточний сплату податку, коли опорний податковий дохід його податкового домогосподарства за передостанній рік менше або дорівнює для частини сімейного коефіцієнта верхній межі другої транш шкали податку на прибуток за рік, що передує тому, щодо якого здійснюється опціон. Цей ліміт збільшується на 50% або 25% відповідно для кожної додаткової частки половини або кварталу.

Варіант остаточного сплати податку повинен бути:

до 30 вересня року, що передує застосуванню платежу за звільнення,
або найпізніше в останній день третього місяця після створення компанії для нових мікропідприємств.

Остаточний податковий платіж обчислюється і сплачується щомісяця або щокварталу на суму зібраного обороту, застосовуючи єдину ставку, рівну:

1% від товарообігу на продажах або житлозабезпеченні діяльності,
1,7% обороту за діяльність з надання послуг згідно BIC,
2,2% обороту за діяльність, пов’язану з BNC.

На практиці не всі мікропідприємці зацікавлені в виборі за виписку.

Мікропідприємство та ПДВ

Мікропідприємець повинен виставляти рахунки клієнтам без застосування ПДВ, коли він потрапляє під режим франшизи на основі ПДВ.

У цій ситуації закон визначає, що кожен виставлений рахунок-фактура повинен містити таку заяву: «ПДВ не застосовується, ст. 293 Б ЗГІ ".

З 2017 року порогові значення режиму мікропідприємств більше не узгоджуються з пороговими значеннями для франшизи на основі ПДВ. Тому мікропідприємець може обкладатися ПДВ.

Якщо мікропідприємець не звільняється від оподаткування ПДВ, він повинен нарахувати ПДВ своїм клієнтам та подати декларації з ПДВ з урахуванням періодичності, передбаченої режимом, до якого він потрапляє.

Для отримання додаткової інформації з цього питання: звільнення від сплати ПДВ.

Розрахунок соціальних внесків до схеми мікропідприємства

З 1 січня 2016 року підприємці, які перебувають у режимі мікропідприємства автоматично виграють від спрощеної мікросоціальної схеми. Нагадуємо, що мікропідприємець пов’язаний із системою соціального забезпечення для самозайнятих працівників щодо своєї професійної діяльності. Щоб отримати додаткову інформацію про соціальний захист, ми запрошуємо вас переглянути цей файл: соціальне покриття для мікропідприємців.

Розрахунок соціальних внесків у мікросоціальну схему

Соціальні внески підприємця на спрощену мікросоціальну схему розраховуються на обсязі обороту, що декларується щомісяця або щокварталу, застосовуючи фіксовану ставку. Для доходу, зібраного в 2020 році, цей показник дорівнює:

12,80% для торгівлі та житлозабезпечення,
22% для ремісничих та комерційних послуг з надання послуг, а також ліберальної діяльності згідно з RSI під страхування від старості,
22% для ліберальної діяльності, яка підпадає під дію CIPAV під страхування від старості.

Знижена ставка застосовується тимчасово, коли мікропідприємець отримує вигоду від ACRE. Правила представлені нижче.

Для продажу товарів, предметів, продуктів харчування, які вивозять або споживають на місці та забезпечення житлом:

Періоди	Ціни, що застосовуються в 2020 році
До кінця 3-го кварталу, наступного за початком діяльності	3,20%
4 наступні квартали	6,40%
4 наступні квартали	9,50%
Поза	12,80%

Для надання послуг та ліберальної діяльності (включаючи діяльність, яка підпадає під дію CIPAV):

Періоди	Ціни, що застосовуються в 2020 році
До кінця 3-го кварталу, наступного за початком діяльності	5,50%
4 наступні квартали	11%
4 наступні квартали	16,50%
Поза	22%

Тоді компанія також несе відповідальність за внесок у професійне навчання, розрахований на тій же основі, застосовуючи фіксовану ставку, рівну:

0,1% для комерційної діяльності,
0,3% для ремісничої діяльності,
0,2% на надання послуг та ліберальну діяльність.

Сплата соціальних внесків за мікросоціальною схемою

За спрощеною мікросоціальною схемою, соціальні внески сплачуються як і коли збираються щомісячні або щоквартальні декларації про доходи. Підприємець не сплачує внески на соціальне страхування, коли він не збирає оборот протягом заявленого періоду.

Переваги та недоліки режиму мікропідприємства

Схема мікропідприємства має переваги деякі для проектів створення малого бізнесу, враховуючи простоту зобов’язань щодо бухгалтерського обліку та звітності, властивих цьому податковому режиму. Завдяки фіксованим розрахункам підприємець заздалегідь знає розмір своїх соціальних внесків та методи оподаткування отриманого прибутку.

Натомість, режим мікропідприємства має кілька меж, зокрема, з точки зору методів фіксованого розрахунку, відключених від реальності для визначення розміру соціальних внесків та оподаткування прибутку (фактичні витрати не вираховуються шляхом обчислення результату). Це також погано доступна схема, умови передбачені на рівні правового статусу та на рівні товарообігу.

Ми далі розвиваємо сильні та слабкі сторони цього податкового режиму в цьому досьє: переваги та недоліки режиму мікропідприємства.

Створіть свій мікро-бізнес в Інтернеті: я створюю свій мікро-бізнес !

Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.

14 коментарів до "Режим мікропідприємства: як він працює?"

Здравствуйте,
Зараз я працюю під статусом мікропідприємця (BNC). Я розглядаю можливість створення ще однієї діяльності в іншому секторі, яка підпадала б під податок BIC. Чи можливо створити цей другий бізнес за режиму мікропідприємництва? Або я повинен створити "штучний" міст між двома видами діяльності, щоб вони підпадали під одне і те ж мікропідприємство? Або створити під іншим статусом ?
З повагою.

Здравствуйте,
Ви не можете створити друге мікропідприємство. Рішення полягає в поєднанні двох видів діяльності на одному мікропідприємстві.

Здравствуйте,
Після 8-річної роботи в Індивідуальному підприємстві (керівник проекту в галузі екологічного будівництва), я зараз зареєстрований у Pôle Emploi (без надбавок) і в даний час отримую RSA. Якщо я створю свою роботу як автопідприємця для діяльності з надання послуг, чи втрачаю я відшкодування з боку RSA? і яка дієта видається найбільш підходящою ?
Дякую за відповідь. сердечно.

Здравствуйте,
Ви повинні повідомити про своє відновлення діяльності.
Тоді, порівняно з RSA, все буде залежати від вашого обороту.
Ви не повинні перевищувати певні пороги, щоб мати на них право (я їх більше не маю на увазі, ви повинні проконсультуватися з організацією, яка сплачує вашу RSA.

Здравствуйте,
Я менеджер EURL з IR та спрощеною реальною схемою. Чи можу я змінити свій вибір на цей мікробізнес-план, якщо дотримуюся обмеження в 70 000 євро обороту?
Дякую вам за вашу роботу.

Зазвичай так, закон передбачає можливість перебування на мікрорежимі в EURL.
На практиці ви повинні переконатися в цьому безпосередньо у своїй податковій службі.

Здравствуйте,
Чи може САСУ скористатись схемою мікропідприємства? ?

Ні, неможливо отримати вигоду від режиму мікропідприємництва в ДАУ.

Я державний службовець і хочу працювати викладачем йоги. Чи найбільш підходящим є статус автопідприємця ?

Мікропідприємство може підійти для вашого проекту.
Щоб бути впевненим, ви повинні вивчити свій проект із професіоналом.

Як ліберальна медсестра, я вже сплачую свої соціальні внески в урсаф. Я хочу створити ліберальну діяльність паралельно і не регулюється в EIRL (гіпнотерапевт).
Чи є спосіб уникнути подвійного внеску ?

Здравствуйте,
Ви не можете створити два приватних підприємця.
І якби це було можливо, ви також сплатите внески за цю другу діяльність.

Здравствуйте,
Чи може САСУ скористатись схемою мікропідприємства? ?

Доброго вечора,
Ні, мікрорежим відкритий лише для EI, EIRL та деяких EURL.

Опублікуйте коментар

Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами