Різні режими оподаткування орендної плати - первинні
Орендна плата становить оподатковуваний прибуток. Залежно від того, чи є орендоване майно порожнім чи мебльованим, вони оподатковуються як прибуток від землі або як промисловий та комерційний прибуток (BIC). Мебльована оренда дає додатковий дохід з невеликим або відсутнім податком, тоді як порожня оренда дозволяє нарощувати активи з ефектом фіскального важеля.
Ви збираєтеся орендувати житло, і вам цікаво, як повідомити про свій додатковий дохід ?
Як фізична особа, режим оподаткування зібраної орендної плати варіюється залежно від типу власності. Ви знімаєте пусте майно? Орендна плата, яку ви отримуєте, оподатковується в категорії доходу від землі. Ви знімаєте мебльоване помешкання? Ви повинні реєструвати свій дохід як промисловий та комерційний прибуток (BIC). Щоб дізнатися, який з них цікавіший, варто подивитися на тягарі, які будуть на вас тягарити. Пояснення.
Ви знімаєте порожнє майно .
. Режим "мікрофонча": ваш річний дохід від оренди складає менше 15 000 євро
У цьому випадку ви отримуєте вигоду від режиму "мікрофонце". Зниження на 30%, що відображає витрати, які несе власник, застосовуватиметься автоматично для визначення вашого доходу, що підлягає оподаткуванню, у категорії доходів від власності. Отже, ви будете оподатковані з решти 70%.
Приклад: 10 000 євро орендної плати без урахування стягнених зборів у 2018 році, податок становитиме 10 000 євро - 30% або 7 000 євро. Тому ви додасте до свого доходу 7000 євро оподатковуваного доходу від власності.
. Реальна схема: ваш річний дохід від оренди перевищує 15000 євро
Ви автоматично підпадаєте під дійсний податковий режим. Ви повинні визначити оподатковувану суму орендної плати самостійно, вирахувавши витрати (роботи, плату за управління, плату за ОСББ, податок на майно тощо), які ви понесли протягом року. Витрати, що вираховуються з орендної плати, є предметом вичерпного переліку, з яким можна ознайомитись на сайті Service-public.fr.
Приклад: 20 000 євро орендної плати без урахування стягнених зборів у 2018 році. До складу збору входить 3000 євро за роботи, 1900 євро за плату за співвласність, 500 євро за плату за управління, 350 євро за страхування та 750 євро за податок на майно, тобто загалом 6500 євро . Дохід від власності, що підлягає оподаткуванню, становить 20 000 - 6500 євро або 14 700 євро. Ця сума буде додана до вашого іншого доходу.
Знати: Ви також можете подати заяву на те, щоб на вас поширювався реальний режим, навіть якщо ваш дохід від землі менше 15 000 євро на рік. Варіант цікавий, якщо сума ваших витрат становить щонайменше 30% оподатковуваного доходу. І це протягом трьох років, тому що реальний режим, коли один раз задіяний, становить мінімум три роки. Вибір реального режиму повинен бути зроблений до 1 лютого року, щодо якого дохід буде підпорядкований реальному режиму.
Ви знімаєте мебльоване помешкання .
. Схема мікро BIC: ваш річний дохід складає менше 70 000 євро без урахування
Система фіксованої ставки полягає у встановленні суми франшизних зборів за фіксованою ставкою шляхом застосування надбавки до заявленого доходу. Для визначення вашого доходу, що підлягає оподаткуванню, автоматично застосовуватиметься знижка на 50%, що відповідає видаткам, які несе власник. Вибравши цей план, ви не зможете вирахувати будь-які інші додаткові витрати.
Приклад: 10 000 євро орендної плати, без урахування стягнених зборів у 2018 році, оподаткування стосуватиметься 10 000 євро - 50% або 5000 євро. Тому ви додасте до свого доходу 5000 € оподатковуваного BIC.
. Реальна схема: ваш річний дохід перевищує 70 000 євро без урахування
У цьому випадку ви отримуєте вигоду від реального податкового режиму. На додаток до зборів, що підлягають вирахуванню за фактичним режимом оголеного активу, ви також можете включити до своїх платежів амортизацію обладнання та нерухомого майна за землю. Амортизація відповідає визнанню амортизації вартості товару відповідно до його звичайного періоду використання. Фактично ви розподіляєте вартість активу протягом очікуваного строку корисного використання. Тому щороку ви спостерігаєте знецінення його вартості. Така можливість амортизації є однією з найбільших переваг мебльованої оренди перед простою орендою. Нарешті, власник може також вирахувати фінансові витрати, якщо він взяв позику для придбання власності.
Приклад: 75 000 євро орендної плати без урахування стягнених зборів у 2018 році. До складу збору входить 40 000 євро за роботи, 1900 євро за плату за ОСББ, 500 євро за плату за управління, 350 євро за страхування та 1750 євро за податок на майно, тобто загалом 44 500 євро. До цього слід додати 10 000 євро амортизації. Дохід від майна, що підлягає оподаткуванню, становить 75 000 - 44 500 - 10 000 євро, тобто 30 500 євро.
Знати: Ви також можете подати клопотання про застосування реального режиму, навіть якщо ваш дохід від оренди становить менше 70 000 євро без урахування податку на рік. Варіант цікавий, якщо сума ваших витрат становить щонайменше 50% оподатковуваного доходу. Вибір реального режиму повинен бути зроблений до 1 лютого року, щодо якого дохід буде підпорядкований реальному режиму.
Податкові та соціальні внески
У всіх випадках оподатковувана частина вашої орендної плати додається до оподатковуваного доходу вашого домогосподарства до того, як вона підлягає прогресивній шкалі податку на прибуток. Оренда мебльованого майна є привабливою, оскільки зменшує ваш прибуток, що підлягає оподаткуванню. Це може навіть побічно вплинути на вашу ставку податку, оскільки зменшує ваш дохід. Ви також сплачуєте внески на соціальне страхування в загальному розмірі 17,2%. У разі дефіциту землі або дефіциту BIC ви не сплачуєте ні податку, ні внесків на соціальне страхування з орендної плати.
Податок на вилучення
З 1 січня 2019 року орендна плата підлягає сплаті податкової застави, що вираховується щомісяця або щокварталу з вашого банківського рахунку. Його розмір обчислюється податковими органами на підставі оподатковуваної орендної плати за 2017 та 2018 роки. CSG з вашої орендної плати також вираховується у джерела зараз.
Щоб визначити суму податкових платежів, які потрібно зняти з вашого банківського рахунку, адміністрація застосовує ставку податку, утриманого з вашого податкового домогосподарства, до останнього задекларованого доходу від власності або BIC. В результаті цього методу розрахунку вам не доведеться нічого платити за рік, коли ви стаєте орендодавцем, ще не задекларувавши дохід від власності або BIC. В останньому випадку ви можете обрати спосіб виплати спонтанного депозиту з самого початку оренди. Якщо ви припините збирати орендну плату, ви можете попросити податкові органи призупинити зняття податкових внесків з вашого банківського рахунку. Призупинення відбудеться у місяці, наступному за місяцем вашого запиту.
Депозити будуть прийматися не пізніше 15 числа кожного місяця безпосередньо з вашого банківського рахунку. Ви можете обрати щоквартальний депозит, який виплачується 15 лютого, 15 травня, 15 серпня та 15 листопада кожного року. Варіант повинен бути здійснений в Інтернеті з вашого особистого простору на податковому веб-сайті до 1 жовтня, щоб подати заявку наступного року. Потім він буде мовчки оновлений. Зверніть увагу: якщо ви не будете сплачувати щомісячний або щоквартальний депозит у встановлені законом терміни, ви несете відповідальність за збільшення на 10% належної суми.
Статті, опубліковані в цьому блозі, написані компанією Primonial і призначені лише для ознайомлення. Вони не призначені вичерпними та мають загальний характер. Крім того, зроблені оцінки відображають думку їх авторів про дату публікації і, ймовірно, згодом зміняться.
Ні статті, ні інформація, що міститься в них, не можуть розглядатися як інвестиційна порада, інвестиційна пропозиція, пропозиція чи прохання придбати, підписати або продати фінансовий інструмент або будь-який інший продукт та інвестиційну підтримку.
Юридична та податкова інформація, що міститься в цьому документі, є актуальною на момент його публікації та може бути змінена згодом. Представлені моделювання проводились відповідно до фінансових припущень та чинних на сьогодні нормативних актів, ці елементи, ймовірно, зміняться. Інформація, що міститься в цьому документі, взята з джерел, які, як вважають, були надійними та актуальними на момент її публікації, однак її точність не може бути гарантована.