Розрахуйте ПДВ у перші роки вашого бізнесу
Спрощена схема
Як не дивно, але ця дієта в основному спрощується з другого року діяльності. Принцип подібний до принципу сплати податку на прибуток третіх осіб: протягом року платник податку сплачує податковий депозит, який регулюється після обробки декларації про доходи адміністрацією.
Що стосується ПДВ, то за спрощеного режиму це одне і те ж: у N році підприємець сплачує податковій адміністрації депозити з ПДВ, нараховані за попереднім роком. В кінці року проводиться точний розрахунок ПДВ, який повинен був сплатити підприємець, після вирахування сплачених піврічних внесків. Залишок має бути сплачений або відшкодований державою.
З другого року все добре: адміністрація враховує суму ПДВ, яку сплатив професіонал за попередній рік, і розбиває на 2 частини (15 липня та 15 грудня).
Але перший рік ... що робити? Існує два шляхи: регулярно стежити за своїми рахунками або вручну оцінювати суму ПДВ, що підлягає декларуванню.
Регулярно контролюйте свої рахунки
Якщо бухгалтерські операції регулярно реєструються в бухгалтерському програмному забезпеченні, легко редагувати суму ПДВ, що декларується щокварталу.
Розрахуйте ПДВ вручну
Якщо кількість операцій не дуже велика, процедура досить проста, хоч і нудна. Йдеться про обчислення, з одного боку, зібраного ПДВ, з іншого - ПДВ, що підлягає відрахуванню.
ПДВ, що стягується з клієнтів, повинен відображатися на рахунках-фактурах, виставлених компанією; отже, це дані, доступні будь-якому підприємцю, який сам бере початок виготовлення цих документів.
Примітка: якщо це діяльність з надання послуг, у розрахунку стягнутого ПДВ входять лише отримані рахунки-фактури. З іншого боку, для будь-якої діяльності з доставки товарів слід враховувати всі рахунки-фактури, навіть ті, що не отримані.
Ви можете завантажити моделі відстеження ПДВ, зібрані на веб-сайті www.lamaisondelentrepreneur.com
Відрахування ПДВ обчислюється шляхом реєстрації суми ПДВ на кожному рахунку-фактурі, отриманому від постачальників. Одним із зобов’язань, встановлених податковою адміністрацією щодо відшкодування ПДВ, є включення його до кожної накладної. Тому достатньо взяти їх по одному та скласти суму ПДВ, що підлягає відшкодуванню; потім обчислити різницю між сумою зібраного ПДВ та сумою ПДВ, що підлягає вирахуванню; нарешті, повідомити цю цифру в порожній декларації, надісланій Берсі.
Якщо випадково помилка скотилася у піврічних поверненнях протягом першого року, помилка не має серйозних наслідків. Дійсно, через 3 місяці після закінчення фінансового року у зведеній декларації, яка показує точну суму ПДВ, що стягується, та ПДВ, що підлягає відрахуванню, деталізується внесок, сплачений протягом року, та оцінюється залишок. Найчастіше ця декларація складається з річними звітами і підтверджується - або встановлюється - бухгалтером, який супроводжує автора.
Нормальний реальний режим
Щомісяця або кварталу компанія змушена обчислювати ПДВ за фактичними показниками. Не планується робити зведений звіт за весь рік, тому розрахунок потрібно проводити досить точно. Якщо в декларації за спрощеним режимом повинна бути введена лише чиста сума - що відповідає різниці між стягненим ПДВ та ПДВ, що підлягає вирахуванню, відповідно до фактичного нормального режиму, розрахунок ПДВ, що стягується з одного з іншого боку, а також з ПДВ, що підлягає оподаткуванню.
Що робити, якщо адміністрація винна мені гроші ?
На стадії запуску нової діяльності досить часто сума ПДВ, отримана від споживачів за першими рахунками-фактурами, буде значно нижчою за ПДВ, сплачений постачальникам за всі стартові витрати, придбання запасів тощо. розвиток тощо.
За фактичною нормальною системою різниця точно визначається кількісно і відображається у полі „ПДВ-кредит”. Очевидно, жодний чек адміністрації надсилати не слід. Залежно від суми, що подається, до податкової служби можна подати запит на повернення коштів.
Для платників податків, які декларують за спрощеним режимом, достатньо вказати у порожньому полі, передбаченому для цієї мети, "ні".