Розрахунок внесків для самозайнятих робітників

Враховуючи складність розрахунок та сплата соціальних внесків за схемою самозайнятих працівників, Правильно скласти ці витрати у своєму бізнес-плані як з точки зору суми, так і з точки зору оплати - це важка робота.

Посібник з бізнес-плану на практиці пояснює, як це робити правильно плануйте соціальні внески до схеми самозайнятих працівників у своєму бізнес-плані.

календарний діяльності

Основні принципи щодо внесків самозайнятих

Хто входить до схеми самозайнятих робітників ?

Ви є членом схеми самозайнятих робітників і, отже, маєте передбачити у своєму бізнес-плані внески на соціальне страхування для цієї організації, якщо:

  • Ви працюєте в ІП або в EIRL,
  • Ви працюєте єдиним керуючим партнером EURL,
  • Ви працюєте менеджером більшості в SARL (або коледжем з управління більшістю, коли є кілька менеджерів),
  • Ви партнер SNC.

Примітка: Індивідуальні підприємці, які обрали статус самозайнятих або мікропідприємців за мікросоціальною схемою, також є членами схеми самозайнятих працівників. Однак правила сплати їх внесків різні (щомісячна або щоквартальна декларація про зібрані доходи та остаточна сплата соціальних внесків).

Як розрахувати соціальні внески самозайнятої особи ?

Правила обчислення соціальних внесків для самозайнятого працівника залежать від категорії, до якої він потрапляє (купець, ремісник або вільна професія).

Розрахунки детально описані в цих дослідженнях:

  • Розрахунок соціальних внесків для торговців
  • Розрахунок соціальних внесків ремісників
  • Розрахунок соціальних внесків для ліберальних професіоналів (в майбутньому)

Бюджетування витрат на внески самозайнятої особи

Тут ми розповімо вам, яких принципів слід дотримуватись, щоб правильно скласти бюджет у своєму бізнес-плані відрахувань, що відповідають соціальним внескам у схему самозайнятих працівників.

Правило використання просто: Ви повинні сплатити як витрати на кожен фінансовий рік внески, належні до вашого доходу за умови сплати соціальних внесків за той самий фінансовий рік.

Приклад: ви єдиний асоційований менеджер EURL, і ваш бізнес-план передбачає перший звітний рік з 1 січня 2021 року по 31 грудня 2021 року. Ви плануєте виплатити собі 20 000 євро винагороди в 2021 році.

Використовуючи гіпотетичну ставку внесків у розмірі 45%, ви повинні передбачити 9000 євро витрат на ваші соціальні внески до схеми самозайнятих робітників на 2021 рік.

Бюджетування виплат внесків працевлаштованим працівникам

Що стосується виплат, тож виплат у вашій казні, складання бюджету є дещо складнішим: ви сплачуєте попередні внески, а потім відбувається регуляризація.

  • Попередні внески на календарний рік завжди розподіляються на 12 щомісячних внесків із січня по грудень або на 4 квартальні платежі (лютий, травень, серпень та листопад).
  • Виплата остаточного коригування внесків за попередній календарний рік відбувається, коли відомий ваш остаточний дохід за попередній рік, він розподіляється на інші місяці або квартали поточного календарного року.

Зверніть увагу: для ліберальних професіоналів правила виплати внесків на пенсію (основна пенсія та додаткова пенсія) та інвалідність-смерть є конкретними. Графік виплат залежить від організації, від якої вони залежать.

Правило таке:

  • Для кожного календарного року, включеного до прогнозованого періоду, ви повинні враховуйте щомісячну виплату ваших попередніх внесків належне за згаданий рік (пункт розроблено нижче).
  • З другого календарного року діяльності це необхідно інтегруйте сплату залишку остаточних внесків, сплачених за попередній календарний рік (якщо попередні внески, сплачені попереднім роком, нижчі за фактично сплачені внески), або, де це застосовно, відшкодування переплати (якщо попередні внески, сплачені у попередньому році, перевищують фактично сплачені внески).

Розрив між витратами та виплатами внесків

З затримкою сплати соціальних внесків за схемою самозайнятих працівників існує різниця за той самий календарний рік між сумою внесків, що відображається як витрати, та сумою внесених внесків:

  • Що стосується витрат (або витрат): протягом календарного року фактично сплачена сума передбачається як витрата відповідно до доходу, отриманого в тому ж році;
  • Що стосується виплат: протягом календарного року виплати одноразових внесків передбачаються як виплата, а потім остаточне регулювання внесків за попередній календарний рік.

На балансі залишок внесків, що підлягає сплаті після коригування, яке відбудеться наступного року, становить нараховане нарахування. Це буде продукт, який слід отримати, якщо тимчасові внески, сплачені тимчасово, виявляться більшими, ніж остаточні внески.

Приклад: Ви починаєте свою комерційну діяльність на початку січня і не передбачаєте отримання доходу, що підлягає сплаті внесків на соціальне страхування за 1-й календарний рік діяльності. У грошовому потоці ви повинні сплатити бюджет для сплати одноразових внесків на початок діяльності, передбачених схемою самозайнятих робітників на 1-й рік. З іншого боку, при нарахуванні загальна сума соціальних внесків протягом 1-го року повинна дорівнювати мінімальним внескам, які потрібно сплачувати за схемою самозайнятих працівників: продукт, який потрібно отримати, дорівнює різниці між квартирою -зазначені мінімальні внески та мінімальний внесок (фактично сплачений внесок у нашому випадку).

Соціальні внески за 1-й календарний рік діяльності

У вашому бізнес-плані ось що є на 1-й календарний рік діяльності:

  • Що стосується витрат (або витрат): соціальні внески, фактично сплачені відповідно до вашого доходу, сплаченого за 1-й рік;
  • Що стосується виплат: виплата одноразових попередніх внесків за 1-й рік.

Попередні внески за 1 календарний рік діяльності

На 1-й календарний рік діяльності необхідно внести до бюджету попередні внески, розмір яких обчислюється за єдиною ставкою, встановленою соціальними організаціями, перед якими ви звітуєте.

Бюджетування витрат на тимчасові внески

Ви повинні скласти бюджет, рівний соціальним внескам, розрахованим на основі вашого доходу за перший календарний рік діяльності.

Приклад: Ви починаєте комерційну діяльність на початку січня і не передбачаєте доходу, що підлягає сплаті внесків на соціальне страхування за 1-й календарний рік діяльності.

Доцільно у своєму бюджеті видатків передбачити мінімальні внески, які слід сплачувати за схемою самозайнятих працівників.

Бюджетування виплат тимчасових внесків

Перші виплати внесків, як правило, здійснюються принаймні через 90 днів після початку діяльності.

Тому у вашому бізнес-плані необхідно розподіляти платежі щомісяця або щокварталу, не плануючи нічого протягом перших 3 місяців. Сума кожного платежу залежить від одноразової суми, яку ви винні.

Приклад: ви починаєте свою комерційну діяльність на початку квітня, ви заборгували 2800 євро фіксованих внесків за перший календарний рік і вибрали щомісячну сплату своїх внесків.

Бажано у своєму готівковому бюджеті передбачити щомісячну виплату 467 євро з липня по грудень.

Соціальні внески на 2-й календарний рік діяльності

У вашому бізнес-плані ось що є на 2-й календарний рік діяльності:

  • Що стосується витрат (або витрат): соціальні внески, фактично сплачені відповідно до вашого доходу, сплаченого за 2-й рік;
  • На рівні виплат: сплата тимчасових фіксованих внесків на 2-й рік (спочатку на основі одноразової суми, потім на доходах 1-го року, коли вони оголошені), сплата залишку внесків, належних за 1-й рік (або відшкодування переплати, якщо це можливо).

Тимчасові соціальні внески за 2-й календарний рік діяльності

Для 2-го календарного року діяльності принцип полягає в наступному:

  • Ви починаєте з сплати попередніх внесків, обчислених за єдиною ставкою, встановленою соціальними організаціями, до яких ви потрапляєте,
  • тоді ваша база для розрахунку попередніх внесків переглядається, як тільки стане відомий ваш остаточний дохід за 1 календарний рік (після надсилання вашого DSI (Соціальна декларація незалежних громадян)).

Бюджетування витрат на тимчасові внески

Ви повинні внести до бюджету суму, рівну внескам RSI, розрахованим на основі вашого доходу за перший календарний рік діяльності.

Бюджетування виплат тимчасових внесків

Принцип такий:

  1. протягом перших 6 місяців (або менше, якщо ваш DSI надіслано раніше), ви сплачуєте щомісячні попередні внески, сума яких обчислюється на основі фіксованої ставки, передбаченої RSI за 2-й рік діяльності .
  2. протягом наступних 6 місяців (або більше, якщо ваш DSI надіслано раніше), ви сплачуєте щомісячні попередні внески, сума яких обчислюється на основі вашого доходу за попередній рік (1-й календарний рік) .
  3. Як тільки відомі ваші доходи за 1-й календарний рік, також проводиться корекція, щоб зменшити розрив між вашим доходом за 1-й календарний рік та величиною використовуваної бази єдиної суми .

Залежно від існуючих відхилень застосовуються такі випадки:

  • Рік доходу 1> Фіксована ставка: ваші заклики до внеску будуть переглянуті в бік збільшення;
  • Рік доходу 1-й рік

Регулювання статусу соціальних внесків на 1-й календарний рік діяльності впливає на ваш грошовий потік протягом 2-го календарного року діяльності.

Як тільки соціальні організації дізнаються про ваш кінцевий дохід, вони розраховують ваші фактично сплачені внески, а потім, якщо це можливо:

  • попросити вас сплатити залишок внесків. Цей баланс розподіляється на інші місяці чи квартали поточного року.
  • або відшкодувати вам надлишок попередніх внесків.

Соціальні внески за третій календарний рік діяльності

У вашому бізнес-плані ось що є на третій календарний рік діяльності:

  • Що стосується витрат (або витрат): соціальні внески, фактично сплачені відповідно до вашого доходу, сплаченого за 3-й рік;
  • Що стосується виплат: виплата одноразових попередніх внесків за 3-й рік (спочатку виходячи з ваших доходів за 1-й рік, потім за доходами 2-го року, коли вони декларуються), сплата залишку належних внесків на 2-й рік (або відшкодування переплати, якщо це можливо).

Попередні внески на третій календарний рік діяльності

Для третього календарного року діяльності принцип полягає в наступному:

  • Ви починаєте з сплати попередніх внесків, розрахованих на основі Вашого доходу з 1-го календарного року,
  • тоді ваша база для розрахунку попередніх внесків переглядається, як тільки стане відомий ваш остаточний дохід за 2-й рік (після надсилання вашого DSI (Соціальна декларація для незалежних)).

Бюджетування витрат на тимчасові внески

Ви повинні внести до бюджету суму, рівну внескам RSI, розрахованим на основі вашого доходу за 2-й календарний рік діяльності.

Бюджетування виплат тимчасових внесків

Принцип такий:

  1. протягом перших 6 місяців (або менше, якщо ваш DSI надіслано раніше), ви сплачуєте щомісячні попередні внески, сума яких обчислюється на основі вашого доходу з 1-го календарного року діяльності .
  2. протягом наступних 6 місяців (або більше, якщо ваш DSI надіслано раніше), ви сплачуєте щомісячні попередні внески, сума яких обчислюється на основі вашого доходу за попередній рік 2-й календарний рік .
  3. Як тільки відомі ваші доходи за 2-й календарний рік, також проводиться корекція, щоб зменшити розрив між вашими доходами за 2-й рік та доходами за 1-й рік .

Залежно від існуючих відхилень застосовуються такі випадки:

  • Рік доходу 2> Рік доходу 1: ваші заклики до внеску будуть переглянуті в бік збільшення;
  • 2 рік доходу

Регулювання статусу соціальних внесків на 2-й календарний рік діяльності впливає на ваш грошовий потік протягом 3-го календарного року діяльності.

Тоді принцип такий же, як і пояснюваний раніше (див. Тут).

Соціальні внески, які слід планувати на наступні роки

Якщо ваш бізнес-план поширюється на період більше трьох календарних років, для 4-го та наступних років необхідно буде прийняти ту саму методологію, яка представлена ​​у внесках, передбачених 3-м календарем рік діяльності:

  • На 4-й рік: попередні внески RSI обчислюються на основі доходу, що підлягає сплаті соціальних внесків на 2-й календарний рік діяльності, тоді необхідно внести до бюджету регуляцію внесків RSI на 3-й рік діяльності.
  • На 5-й рік: попередні внески RSI обчислюються виходячи з доходу, що підлягає сплаті соціальних внесків за 3-й календарний рік діяльності, тоді необхідно скласти бюджет для регулювання внесків RSI на 4-й рік діяльності.
  • І так далі.

Попередні внески на календарний рік завжди розподіляються на 12 щомісячних внесків із січня по грудень або на 4 квартальні платежі (лютий, травень, серпень та листопад).

Також прочитайте в Посібнику з бізнес-плану:

Інформаційно-консультаційний сайт з усіх тем, пов’язаних з бізнес-планом, запропонований FCIC, мережею Інтернет-медіа щодо створення, поглинання та управління бізнесом.