SARL, як вибрати режим ПДВ

Сплата та стягнення ПДВ: умови юридичних зобов'язань можуть бути обрані в межах дозволених ставок. Вибір повинен керуватися діяльністю компанії та управлінням її грошовим потоком.

Три режими ПДВ

Виставляючи рахунок-фактуру, ТОВ, що обкладається ПДВ, збільшує власні ціни на відповідну ставку ПДВ. Вона збирає ПДВ, який потім їй доведеться повернути податки шляхом його декларації. З іншого боку, за будь-яку покупку у постачальника вона сплачуватиме податок сама: вона матиме право стягнути його із своїх покупок.

За його Режим ПДВ, Умови оплати та відшкодування можуть відрізнятися.

Реальний нормальний режим ПДВ

Компанії, що підпадають під реальний нормальний режим ПДВ повинен подавати щомісяця - або щокварталу, якщо сума ПДВ на рік не перевищує 4000 євро - декларацію з ПДВ, виходячи з усіх операцій попереднього місяця: наприклад, лютнева декларація відновить роботу в січні. Потім вони здійснюють платіж, що відповідає декларації, місяць за місяцем або квартал за кварталом.

Базується на тій самій операції, що і звичайна фактична швидкість, міні-справжня дієта відрізняється лише спрощеним оподаткуванням прибутку: метод декларування ПДВ такий самий, як і для реального нормального режиму, податок розраховуватиметься із реального прибутку.

Компанії, на яких за умовчанням застосовується фактичний звичайний режим ПДВ, мають a товарообіг більше ніж:

  • 783 000 євро на торгову діяльність, продаж на місці та постачання житла.
  • 236 000 євро за надання послуг та некомерційну діяльність.

Компанії з товарооборотом нижче цих меж все ще можуть обрати фактичний нормальний режим.

Реально спрощений режим ПДВ

На відміну від реального звичайного режиму, декларація з ПДВ за реальним спрощеним режимом здійснюється раз на рік, за минулий календарний рік або в кожному кінці фінансового року, залежно від вибору компанії. Декларація включає, з одного боку, Зібраний ПДВ, що підлягає сплаті, та ПДВ, що підлягає відшкодуванню - на рахунку на придбання.

Крім того, замість сплати після декларації, компанія повинна буде виплачувати два перших внески на рік, у липні та грудні, тобто:

  • 55% до попереднього року в липні,
  • 40% за попередній рік у грудні

Перший внесок обчислюється на ПДВ, сплачений за попередній рік, і якщо рік має ПДВ, менший ніж 1000 €, авансовий внесок за наступний рік не сплачується.

Компанії, на яких діє реальний спрощений режим, мають оборот між:

  • 82 200 євро та 783 000 євро для торгової діяльності, продажу на місці та постачання житла,
  • 32 900 євро та 236 000 євро на надання послуг та комерційну діяльність

Компанії, оборот яких нижчий за ці межі, завжди можуть обрати реальний спрощений режим ПДВ. У разі переходу вище порогових значень компанія автоматично перемикається на нормальний реальний режим.

ПДВ, що підлягає вирахуванню

Згідно з основним режимом звільнення від сплати ПДВ, компанія звільняється від декларування та сплати податку: вона не може повернути той, який сплатила своїм постачальникам, і не може стягувати ПДВ зі своїх клієнтів. Рахунки-фактури повинні містити згадування «ПДВ не застосовується, ст. 293 Б ЗГІ ".

Компанії без ПДВ це ті, хто досягнув обороту менше або дорівнює:

  • 82 200 євро для компаній, які доставляють товари, або діяльність яких продається для споживання на місці, або надає житло
  • 32 900 євро за інші послуги: вільні професії.

Крім того, Звільнення від сплати ПДВ Де-факто застосовується до нових підприємств у перший рік, якщо вони не перевищують порогових значень обороту. Після перевитрати компанія залишається звільненою від оподаткування основним ПДВ протягом усього року, в якому відбулося перевищення, якщо її оборот не перевищує межі:

  • 90 300 євро для торгових компаній, продажу, що споживається на місці, та послуг розміщення, якщо оборот за попередній рік залишиться нижче межі 82 200 євро
  • 34 900 євро для постачальників послуг, якщо оборот за попередній рік залишається нижче межі в 32 900 євро

Однак ці компанії можуть обрати інший режим ПДВ.

режим

Виберіть режим ПДВ у SARL

Залежно від категорії та темпів її обороту, режим ПДВ застосовується до SARL. Однак він може вибрати його, або від створення SARL, або протягом усього життя компанії, і це в межах встановлених порогових значень.

Передбачте наслідки свого вибору

Щоб зробити правильний вибір, важливо виміряти наслідки. Режим ПДВ матиме вплив на рух грошових коштів компанії, з відтоком та надходженням грошей, що враховується за періодами. Готівка повинна мати можливість виживати за допомогою модуляцій, балансуючи між сплатою податків та стягненням.

Переваги базового звільнення від ПДВ

Вибір для звільнення від ПДВ цікаво для SARL які мають дуже незначні витрати: їм не потрібно робити покупки для здійснення своєї діяльності, тому ситуація зі стягненням ПДВ не виникає.

Крім того, звільнення від ПДВ є привабливим варіантом для компаній, що працюють переважно з приватними особами, з точки зору конкурентоспроможності. Не підлягаючи сплаті ПДВ, компанія може запропонувати a послуга за нижчим тарифом ніж бізнес, що оподатковується ПДВ. Для фізичної особи, яка так чи інакше не зможе повернути ПДВ, це може мати велике значення.

Перевага вибору спрощеного реального режиму

Навпаки, коли компанія генерує високу ставку ПДВ протягом року завдяки своїм продажам чи послугам, основною проблемою є обмеження масового відтоку готівки. Тому цікаво вибрати спрощений реальний режим, щоб мати можливість передбачати та розподіляти відтік грошових коштів з часом. Якщо компанія підпорядковується реальному нормальному режиму, переважно розподіляти виплати у щоквартальних деклараціях.

Перевага вибору реальної нормальної дієти

Коли компанії потрібно робити великі інвестиції одночасно, важливо, щоб вона швидко стягувала з них ПДВ: реальний нормальний або міні-реальний режим із щомісячною декларацією дозволить їй повертати ПДВ місяць за місяцем.