SAS оподаткування (прибуток та ПДВ)

SAS, спрощені акціонерні товариства, дотримуються певних податкових норм щодо оподаткування прибуток та зобов’язання з ПДВ. Тому перед створенням SAS необхідно зрозуміти функціонування оподаткування, якому воно підлягає.

Куточок для підприємців пропонує вам повне оновлення податкові правила, що застосовуються до SAS.

прибуток

Як оподатковується прибуток SAS ?

Зазвичай SAS оподатковується податком на прибуток підприємств

Прибуток, отриманий SAS, автоматично оподатковується податком на прибуток підприємств, за зниженою ставкою 15% на перші 38 120 євро прибутку за умови дотримання кількох умов, а потім за нормальною ставкою корпоративного податку понад.

Примітка: сума оподатковуваного прибутку за зниженою ставкою корпоративного податку на 15% обмежена 38 120 євро за 12-місячний звітний рік, тому ця максимальна сума повинна пропорційно розподілятися, коли рік не триває 12 місяців (що часто трапляється у перший звітний рік).

Для отримання додаткової інформації про цей податок:

Варіант режиму партнерства максимум на 5 років

SAS може за певних умов тимчасово вибрати режим партнерства максимум на 5 років. Таким чином, прибуток оподатковується безпосередньо від імені єдиного акціонера.

Варіант режиму партнерства можливий лише за умови дотримання всіх наведених нижче умов. SAS:

  • в основному здійснює промислову, комерційну, ремісничу, сільськогосподарську чи ліберальну діяльність, за винятком управління власними рухомими або нерухомими активами,
  • не котирується на фондовій біржі,
  • має менше 5 років на дату опціону,
  • працює менше 50 чоловік,
  • досягає річного обороту або загального балансу менше 10 000 000 євро,
  • була створена менше 5 років на момент вибору,
  • і має партнера, який є фізичною особою, яка займає керівні посади (наприклад, голова або керуючий директор).

Будь-яка заробітна плата, яку отримує єдиний партнер, не оподатковується податком на прибуток, але не підлягає вирахуванню з оподатковуваного прибутку.

Варіант режиму партнерства здійснюється:

  • на формі M0, якщо це зроблено при створенні,
  • листом, адресованим податковій службі протягом перших 3-х місяців фінансового року, на який вона застосовується, якщо це буде зроблено пізніше.

У присутності партнерів, які є фізичними особами, необхідно буде приєднатися до затвердженого центру управління, щоб уникнути збільшення оподатковуваного прибутку на 25%.

Режим податку на прибуток SAS

Потім SAS переходить у режим оподаткування, який визначає бухгалтерські та податкові зобов'язання, які слід дотримуватись. Можливі режими оподаткування:

  • для SAS з ІС: спрощений режим або звичайний режим,
  • для IR SAS з діяльністю, що підпадає під BIC: спрощений режим або звичайний режим,
  • для SAS до IR з діяльністю, що підпадає під BNC: контрольована декларація.

Спрощений режим дозволяє вам скористатися кількома зниженнями бухгалтерського обліку та податків: ведення касових рахунків, спрощений баланс та звіт про прибутки та збитки, фіксована оцінка запасів тощо

Як SAS обкладається ПДВ ?

Залежно від обороту та реалізованих опцій, SAS підпадає під один із наступних трьох режимів ПДВ: звільнення від ПДВ, спрощений фактичний або звичайний фактичний.

Порогові значення, зазначені нижче, є тими, що застосовуються протягом років 2020, 2021 та 2022.

SAS звільнено від сплати ПДВ

Можливість звільнення від ПДВ полягає в тому, що ПДВ не обкладається. Клієнтам виставляється рахунок без урахування податку, і, натомість, ПДВ, що підлягає вирахуванню, не підлягає відшкодуванню.

SAS, які можуть скористатися звільненням від сплати ПДВ, є такими, які досягають менше ніж:

  • 85 800 євро обороту без урахування податку за продаж товарів, які потрібно забрати або спожити на місці, та забезпечення житлом,
  • 34 400 євро обороту без урахування податку на іншу комерційну та некомерційну діяльність.

SAS за спрощеним режимом ПДВ

Перебуваючи на спрощеному харчуванні ПДВ, SAS оподатковується ПДВ, тому він нараховує податок своїм клієнтам і може повернути ПДВ, що підлягає відрахуванню, на витрати. Декларація з ПДВ подається щороку, і два піврічні внески з ПДВ повинні бути сплачені, коли податок, який підлягає сплаті за попередній період, перевищує певну суму.

SAS, які можуть отримати вигоду від цього режиму, це ті, які не виконують більше, ніж:

  • 818 000 євро обороту без урахування податку за продаж товарів на вивезення або споживання на місці та надання житла,
  • 247 000 євро обороту без податку на іншу комерційну та некомерційну діяльність.

У разі перевищення порогових значень спрощеного податкового режиму він залишається чинним для встановлення податку, належного за перший рік, наступний за тим, у якому перевищені граничні показники обороту для цього режиму, якщо оборот за рік не перевищує наступних порогових значень:

  • 901 000 євро за діяльність з купівлі-перепродажу, продажу для споживання на місці та постачання житла,
  • 279 000 євро на діяльність з надання послуг.

SAS за реальним нормальним режимом ПДВ

Реальний нормальний режим ПДВ складається із щомісячного декларування податку за операції, що проводяться щомісяця (можливо кожен квартал, якщо річний ПДВ не перевищує 4000 євро). Усі SAS можуть скористатися цим режимом, автоматично або як опція.

Нарешті, SAS може, якщо це дозволяє його оборот, вибрати нормальний реальний режим на рівні ПДВ, залишаючись у спрощеному реальному на рівні оподаткування прибутку. В даному випадку це міні-реальний режим ПДВ.

Які інші податки можуть стосуватись SAS ?

SAS може нести відповідальність за декілька осіб інші податки та збори залежно від його характеристик. Ось короткий перелік основних елементів, які можуть стосуватися SAS:

  • внесок у земельну ділянку для бізнесу (CFE): застосовується до більшості SAS;
  • внесок на додану вартість компаній (CVAE): застосовується до SAS, які отримують понад 152 500 євро обороту без урахування податку;
  • податок на транспортні засоби компанії (TVS): застосовується до SAS, які використовують пасажирські транспортні засоби та/або транспортні засоби N1;
  • податок на навчання: застосовується до SAS, яка наймає персонал;
  • участь у постійному професійному навчанні: застосовується до SAS, яка наймає персонал;
  • участь у будівельних роботах: застосовується до SAS, яка наймає щонайменше 20 працівників.

Також читайте на SAS:

Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.

Опублікуйте коментар

Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами