SCI та ПДВ все це; ти повинен знати (2021)

У компанії з цивільної нерухомості (SCI) правила, що регулюють умови оподаткування податком на додану вартість (ПДВ), залежать від категорії SCI, з якою нам доводиться стикатися.

2021

Дійсно, в деяких випадках ПДВ застосовується автоматично, в інших компанія може вільно підвищувати ПДВ відповідно до переваг, які вона надає (наприклад, можливість повернення цього податку з інших послуг).

Зауважте також, що ПДВ SCI підлягає відшкодуванню у разі ремонтних робіт за умови, що постачальник послуг сам підлягає останньому.

SCI, що підлягають автоматичному ПДВ

У деяких випадках ПДВ автоматично застосовується до компанії з нерухомості. Таким чином, SCI, діяльність якої полягає в оренді товарів, призначених для професійного використання, автоматично обкладається цим податком. Аналогічно, орендна плата, отримана SCI, яка орендує місця для паркування, автоматично обкладається ПДВ.

Нарешті, хоча ДПП, які здають в оренду майно для житлового приміщення, чисте, чи мебльоване, як правило, звільняються від ПДВ, є виняток. Дійсно, у випадку, якщо це громадянське суспільство орендує мебльоване майно принаймні з трьома допоміжними послугами (наприклад, сніданок, прибирання, прасування білизни тощо), отриманий дохід обкладаються ПДВ. Це пояснюється тим, що оренда меблів здійснюється за умов, подібних до умов готельного господарства, що є комерційною діяльністю.

SCI, що підлягають оподаткуванню ПДВ

На відміну від товарів, про які ми згадали, існують випадки, коли ДПП не обкладається податком на додану вартість, але може вибрати, що він підлягає оподаткуванню.

Зокрема, якщо ДКІ має на меті орендувати товари для сільськогосподарських потреб або орендувати товари для професійного використання, вона буде звільнена від сплати ПДВ, але за бажанням може взяти на себе відповідальність.

В обох випадках факультативного ПДВ можливість оподаткування цим податком повинна бути повинні бути чітко включені до укладеної оренди між SCI та орендарем.

Більше того, це необхідноподати письмовий запит про зобов’язання з ПДВ для ДКІ з податковою інспекцією, від якої залежить головний офіс компанії.

Опція з ПДВ тоді діятиме автоматично з 1-го числа місяця, наступного за запитом на підпорядкування.

Нарешті, можливість цього податку може бути денонсована письмовим запитом з 1 січня дев’ятого календарного року, наступного за роком подання вимоги про відповідальність.

Як розрахувати ПДВ для зобов’язаних SCI ?

У випадку, якщо SCI обкладається ПДВ, то застосовується стандартна ставка 20%. У цьому випадку ПДВ нараховується з орендної плати, сплаченої орендодавцю: це база оподаткування. Ми повинні додати:

  • Вхідні внески;
  • Пороги;
  • Попередня оренда.

Зі свого боку, плата за оренду (тобто сплачується орендодавцем, але відшкодовується орендарем) в принципі оподатковується ПДВ. Виняток залишаються положення щодо плати за оренду, які не обкладаються ПДВ, на відміну від остаточних платежів, які залишаються такими.

Переваги варіанту ПДВ

Головною перевагою варіанту ПДВ для SCI є те, що він дає можливість вирахувати цей податок, зібраний із орендною платою, з інших витрат.

Цей варіант є особливо вигідним, коли ДКІ самостійно здійснює багато витрат, що обкладаються ПДВ. Це зменшує витрати компанії і, отже, збільшує прибуток, отриманий від орендної плати.

У цьому випадку слід зазначити, що операції, не обтяжені ПДВ та обтяжені, повинні бути предметом окремого бухгалтерського обліку, бухгалтерський облік ДКІ значно змінюється залежно від випадку.

У випадку, якщо ДКІ працює в секторах, на які поширюються різні правила щодо ПДВ, обов’язковим є створення галузей діяльності. Таким чином, для розрахунку ПДВ, що підлягає вирахуванню, потрібно буде встановити коефіцієнт відрахування, отриманий із добутку трьох коефіцієнтів:

Коефіцієнт відрахування = коефіцієнт відповідальності x коефіцієнт допуску x податковий коефіцієнт

Слід зазначити, що застосування ПДВ може мати згубний ефект, відштовхуючи орендарів, які не можуть повернути ПДВ. Вони часто воліють звертатися до інших донорів, які не обкладаються цим податком.

Вибравши варіант ПДВ, який є частиною довгострокової перспективи, ви повинні перед тим, як підписатися на нього, подумати, чи здійснюєте ви, з одного боку, багато покупок, що підлягають оподаткуванню ПДВ (які потім можна було б відшкодувати), а з іншого боку профіль вашого майбутнього орендаря відповідає профілю професіонала, який сам підлягає оподаткуванню цим податком, який може сам його стягнути і, отже, прийняти орендну плату, яку ви пропонуєте.

Чи підлягає відшкодуванню ПДВ SCI у разі ремонтних робіт ?

У випадку, якщо ДКІ вирішила обрати обкладення ПДВ, вона має можливість повернути його, коли він повинен бути сплачений постачальником послуг.

Таким чином, у разі ремонтних робіт можна стягнути цей податок, коли він виставляється рахунком або підряднику, який відповідає за роботи, або вашим постачальникам.

Тоді місяць повернення ПДВ відповідає місяцю, протягом якого здійснюється плата за ремонтні роботи.

Виберіть LegalPlace, щоб створити SCI, що оподатковується ПДВ

Чи є у вас SCI, і ви задаєтеся питанням щодо застосування ПДВ до певної нерухомості? Не хвилюйтеся, LegalPlace надасть вам всю інформацію про заявку.

Наші команди вже підтримали десятки тисяч людей та професіоналів завдяки спеціальній підтримці клієнтів та наскрізній підтримці в цьому 100% цифровий підхід.

Все, що вам потрібно зробити, це заповнити нашу онлайн-форму, а про все подбають наші команди формалістів.

Яка ставка ПДВ, що застосовується до SCI ?

Коли SCI обкладається ПДВ, застосовується норма загального права, яка становить 20%.

Які SCI автоматично обкладаються ПДВ ?

SCI, які здають в оренду:

  • Власність, обладнана для професійного використання
  • Мебльовані житлові приміщення з принаймні трьома додатковими допоміжними послугами (сніданок, прибирання або прасування білизни).
  • Місця для паркування (крім випадків, коли місце для паркування прикріплене до оренди, звільненої від сплати ПДВ)

Які SCI можуть підписатися на опцію ПДВ ?

Це НТІ, які орендують або голі товари для професійного використання, або товари для сільського господарства. Однак будьте обережні: можливість підкорення має обов’язково фігурувати в договорі оренди, укладеному між ДКІ та її орендарем.

У чому перевага підписки на опцію ПДВ, коли ви не підпадаєте під неї автоматично? ?

Основною перевагою варіанту ПДВ для SCI є те, що він дозволяє вирахувати ПДВ, зібраний із орендною платою, на інші витрати.