Що на довідці з податку на прибуток - ING WissensWert
Зрозумійте документи
Коротке пояснення довідки з податку на прибуток /10 02.10.2020
Ви насправді знаєте, які дані ваш роботодавець щороку надсилає до податкової інспекції? У нашій серії "Розуміння документів" ми пояснюємо абревіатури, технічні терміни та довідкову інформацію про важливі документи - цього разу про тему довідок на кінець року (довідок про прибуток).
Сплачуючи податок на заробітну плату в податкову інспекцію або перераховуючи внески на соціальне страхування, такі як пенсійне або медичне страхування - вам не потрібно турбуватися про це як працівнику. Ви отримаєте огляд того, куди та які суми були перераховані разом із довідкою на кінець року або довідкою про прибуток, яку ви зазвичай отримуєте у квитанції про оплату в січні чи лютому. На перший погляд це може виглядати дещо загадково, але це має допомогти вам у підготовці податкової декларації. Тож давайте детальніше розглянемо довідку про прибуток.
Раніше такі працівники, як Андреас Шумахер, наприкінці року повинні були здати своєму роботодавцю картку податку на прибуток на наступний рік. З 2013 року все є електронним. Ваш роботодавець отримує ваші дані - податковий клас, кількість дитячих надбавок, критерії церковного податку та вашу неоподатковувану річну суму - у Федеральному центральному податковому управлінні.
І там сказано:
Загальні дані: Податковий ідентифікаційний номер, як правило, вказується в лівій частині довідки з податку на прибуток, яку роботодавець використовує для електронної передачі даних про податок на прибуток до відповідальної податкової інспекції. Номер eTin відображається тут, лише якщо податковий ідентифікатор невідомий. Крім того, у довідці з податку на прибуток має бути вказаний номер квитка на переказ.
Особисті дані: Андреас народився в 1968 році і навчався в податковому класі 1, оскільки він одинокий і не має дітей - його податки та внески на соціальне страхування розраховуються на цій основі. Його персональні дані та адреса роботодавця також вказані в лівій половині свідоцтва про прибуток. На правій половині ви знайдете заслуги Андреаса та його відбитки.
Позиція 1: Андреас працював у компанії GmbH без перерв у 2018 році. Якби Андреас не мав права на заробітну плату принаймні п’ять робочих днів поспіль, то число цих днів було б вказано після великої літери „U”. "Так буде, наприклад, при отриманні лікарняних після того, як закінчиться тривалість виплати заробітної плати", - пояснює Уве Раухьофт з Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine (BVL).
Позиція 2: Тут можна вказати великі літери S, M, F або FR. «S» означає «інша винагорода» і має бути введено, якщо працівник отримав би одноразову виплату або додаткову виплату та не працював у компанії цілий рік. «М» вводиться, якщо роботодавець забезпечив працівника харчуванням під час роботи на вулиці або у випадку подвійного ведення домашнього господарства. «F» означає колективний транспорт, що не обкладається податком, наприклад, коли будівельна компанія дозволяє групі робітників сісти на автобус до першого місця роботи. Великі літери "FR" стосуються лише французьких прикордонних пасажирів, які проживають у Франції та працюють з вітчизняним роботодавцем; це передбачає фіскальне вирівнювання між Францією та Німеччиною.
Позиція 3: На даний момент перераховано валову заробітну плату Андреаса, включаючи виплати в натуральній формі - без зменшення оподатковуваних пенсійних виплат протягом кількох календарних років та без зменшеної оподатковуваної заробітної плати протягом кількох календарних років, а також без зменшеної компенсації, що оподатковується. Коли Андреас подає декларацію з податку на прибуток, він вводить свою валову заробітну плату в Додаток N (дохід від роботи).
Позиція 4 - 6: Тут вказані сума податку на заробітну плату, надбавка на солідарність та церковний податок - усі податки розраховувались на основі валової заробітної плати. Оскільки Андреас не має деномінації, з нього не справляється церковний податок. Андреас також вказує суму податку на заробітну плату та надбавку до солідарності у Додатку N у своїй податковій декларації.
Андреас не має записів для позицій 7-16 - звичайно, це може відрізнятися для вас.
Що ховається за цифрами:
Позиція 7: Наприклад, якщо один із подружжя чи партнера протестант, а інший партнер - римо-католик, тоді половина церковного податку, що сплачується подружжю або партнеру, повинна бути зазначена у пункті 7 довідки про прибуток. Однак цей так званий напіврозділ не застосовується в Баварії, Бремені та Нижній Саксонії. У цих федеральних штатах утриманий церковний податок завжди повинен бути зазначений у пункті 6.
Позиція 8: Сюди вводяться пенсійні виплати, які є частиною валової заробітної плати. Сюди входить дохід, який порівнянний з пенсією і який виплачується роботодавцем або пенсійною та пенсійною установою компанії.
Позиція 9 + 10: За певних умов заробітна плата оподатковується за зниженою ставкою у процедурі зменшення податку на заробітну плату. Це повинно відображатися окремо від решти заробітної плати у довідці з податку на прибуток. З одного боку, є пенсії за кілька календарних років (рядок 9), а з іншого боку, заробітна плата за кілька років роботи або компенсації (рядок 10).
Пенсійні виплати за кілька календарних років включають додаткові виплати на термін більше дванадцяти місяців. Вони оподатковуються за п’ятим правилом. Це означає: За умови фіктивного розподілу податкового навантаження протягом п’яти років можна уникнути надмірних податків у платіжному році. Пільгове оподаткування заробітної плати за багаторічну діяльність (пункт 10) піддається сумніву, наприклад, у випадку виплат від роботодавця з нагоди річниці працівника. Компенсація, тобто вихідна допомога у разі дострокового припинення трудових відносин, також може оподатковуватися згідно з п'ятим правилом.
Позиція 11-14: Податок на заробітну плату, доплату за солідарність, церковний податок, церковний податок подружжя/партнера у разі виплати пенсії зі зниженим податком або у випадку заробітної плати зі зниженим податком протягом кількох календарних років наведено тут.
Позиція 15: Тут вказана сума таких сум: допомога за короткий час роботи, надбавка за материнську допомогу, надбавка у разі заборони працевлаштування на час до або після пологів та на день пологів під час батьківської відпустки відповідно до норм державної служби, компенсація за втрату заробітку згідно із Законом про захист від інфекцій, а також суми поповнення та доплати за часткову пенсію. Ці послуги не оподатковуються.
Позиція 16: Тут вводиться винагорода за роботу за кордоном, яка звільняється від податку на заробітну плату відповідно до угоди про подвійне оподаткування (рядок 16a) або указу про іноземну працю (рядок 16b).
Позиція 17: Тут мають бути вказані неоподатковувані пільги роботодавців на поїздки від дому до першого місця роботи. "Прикладом таких неоподатковуваних пільг роботодавця може бути, якщо роботодавець надає працівникові субсидію на робочий білет або бере на себе всі витрати", - говорить Раухьофт.
Позиція 18: Це ще раз стосується подорожей працівника між їхнім будинком та першим місцем роботи: роботодавець може також оподаткувати суму, яку працівник міг би вимагати у своїй податковій декларації, як фіксовану ставку на відстань під витрати, пов’язані з доходами, за єдиною ставкою 15 відсотків. Якщо роботодавець встановив таку фіксовану ставку, ця сума буде компенсована з фіксованою ставкою за відстань.
Позиція 19: Тут вводиться сума компенсації та заробітної плати за кілька календарних років, які не оподатковуються за пільговою ставкою на основі п’ятого правила. "Працівник може подати заяву про зниження оподаткування у податковій декларації", - пояснює Раухьофт.
Позиція 20: Якщо працівник має додаткові витрати на харчування через зовнішню діяльність, роботодавець може відшкодувати своєму працівникові це до суми встановленої законом норми на харчування до 24 євро або щоденної допомоги за кордоном без оподаткування. Сума цих грантів повинна бути включена до пункту 20 свідоцтва про прибуток.
Позиція 21: Сума сум, яку роботодавець відшкодовує без оподаткування в контексті подвійного ведення домашнього господарства, знаходитиметься у позиції 21 - зокрема, це стосується витрат на відрядження, додаткове харчування, витрати на друге житло та витрати на переїзд.
Позиція 22 + 23: У пункті 22 відображається внесок роботодавця або внесок на загальнообов’язкове пенсійне страхування. У випадку з Андреасом це 3136,14 євро. Андреас не отримував субсидію на професійний пенсійний фонд від свого роботодавця. Частка працівника у статутному пенсійному страхуванні наведена у пункті 23: Роботодавець сплатив 3136,14 євро з заробітку Андреаса. Під час подання податкової декларації Андреас вносить ці суми у форму пенсійних витрат.
Позиція 24: Працівники, які добровільно оформляють законодавче медичне страхування або є членами приватної медичної каси, отримують неоподатковуваний внесок роботодавця. Якщо це так, це можна знайти в позиціях 24a та 24b. Працівник, який не підлягає медичному страхуванню, отримує неоподатковуваний внесок роботодавця на загальнообов’язкове страхування довгострокового догляду (пункт 24в). Це, наприклад, державні службовці або люди, чия річна заробітна плата перевищує ліміт заробітної плати (2018 рік: 59 400 євро, 2019: 60 750 євро).
Позиція 25 - 27: Тут внесено внески працівників на соціальне страхування. Зокрема, йдеться про суми, які роботодавець Андреаса перерахував на загальнообов’язкове пенсійне страхування, на соціальне страхування довгострокового догляду та на страхування на випадок безробіття. Під час своєї податкової декларації Андреас вводить ці суми у форму пенсійних витрат.
Позиція 28: Якби Андреас був приватно застрахований на охорону здоров’я та догляд, тут були б перелічені суми, які роботодавець враховує при вирахуванні податку на прибуток. При необхідності повинна бути вказана мінімальна фіксована пенсія - якщо працівник не повідомив роботодавця про відрахування приватних основних внесків на охорону здоров’я та обов’язкового довгострокового догляду.
Позиція 29 - 31: Пункт 29 довідки з податку на прибуток показує основу нарахування пенсійної допомоги - оскільки Андреас не отримує жодних пенсійних виплат, це та наступні поля є вільними в його свідоцтві про прибуток. У рядку 30 буде читатися рік початку пенсії, а у рядку 31 - у разі виплати пенсій протягом року, першого та останнього місяця, за який виплачувались пенсії.
Позиція 32: Сума пенсії буде вказана тут в особливих випадках. "Це може бути виплата у разі смерті або одноразова одноразова виплата", - говорить Раухьофт.
Позиція 33: Сума виплаченої допомоги на дитину з’являється в цей момент. Оскільки Андреас бездітний, допомога на дітей не існує.
Позиція 34: DBA - три літери означають "угоду про подвійне оподаткування", яку Німеччина уклала з Туреччиною. Щоб цього уникнути, у пункт 34 вноситься сума звільнення від сплати податку, яка враховується роботодавцем при оподаткуванні пенсійних виплат.
З рядка 35 є лише кілька додаткових рядків, призначених для незвичних та нестандартизованих посилань.