Що оподаткування s; стосується; страхування життя в 2021 році
Страхування життя залишається переважною інвестицією для французів. Його вигідне оподаткування залишається головним активом. Однак податкові правила щодо страхування життя не є однозначними, будь то з точки зору викупу чи передачі. Оподаткування страхування життя: чи змінилося воно з реформою Макрона? Який сенс мати контракт на більше 8 років? Яким буде податок для отримувачів страхування життя? Відповіді та поради !
Що таке оподаткування страхування життя без урахування викупу та правонаступництва ?
Що ваш капітал розміщений на гарантованому та безпечному носії (фонд у євро) або на більш ризикованих продуктах (облікових одиницях) страхування життя залишається ощадним продуктом. Насправді це "податковий пакет": будь то страхування життя на декількох перевізників чи договір страхування життя на одного перевізника, оподаткування залишається дуже вигідним.
Конкретно, платежі, які ви робите за контрактом, приносять відсотки та/або прибуток від капіталу, залежно від обраного носія (євро-кошти та/або розрахункові одиниці). Однією з головних переваг страхування життя є те, що прибуток не оподатковується доти, доки ви не зробите виплату. Оподаткування страхування життя неповнолітніх дітей дотримується тих самих правил.
Поки прибуток залишається на вашому полісі страхування життя, вони не оподатковуються. Це капіталізовані відсотки. Лише у випадку погашення (часткового або повного) відбувається оподаткування.
Якщо ваші активи генерують збитки від капіталу (тобто вартість вашого контракту нижча за виплати) через нестабільність фінансових ринків, ви не будете оподатковуватись як протягом строку дії контракту, так і у випадку погашення.
Страхування життя користується пільговим, але відносно складним оподаткуванням. Дійсно, правила відрізняються залежно від віку абонента на момент здійснення платежів, відповідно до їх суми, відповідно до віку контракту, відповідно до вибору організації ... Не поспішайте, щоб добре порівняти контракти перед підпискою !
Який податок при покупці страхування життя ?
Цей термін може заплутати. У страхуванні життя означає викуп просто виведення. Ви можете будь-коли відмовитись від контракту, будь то:
- часткова здача: ваше страхування життя продовжується, але капітал зменшується;
- повна здача: ваше страхування життя закінчується, і ви втрачаєте податковий пріоритет.
Ваш капітал ніколи не блокується ! Якщо вам терміново потрібні готівкові кошти, ви можете подати запит на зняття коштів у своєму банку/страховику, надіславши простий лист.
Якщо ви хочете накопичити дохід на пенсії, розгляньте заплановані часткові викупи.
Що стосується оподаткування викупу страхування життя, все буде залежати від віку вашого контракту (віком до 4 років, віком від 4 до 8 років, + 8 років) та після здійснення платежів. Через 8 років ви отримаєте вигоду з відрахувань на продукти, що генеруються капіталом, і з дуже вигідної податкової системи.
Коли ви зробите виведення коштів, оподатковується лише виграш. Частина вашого викупу, що відповідає капіталу, не потрапить до оподатковуваної бази. За запитом ваша організація повідомить вам суму, що підлягає оподаткуванню.
Оподаткування платежів, здійснених до 27 вересня 2017 року
Виплати, здійснені до 27 вересня 2017 року, підлягають старому оподаткуванню виплат зі страхування життя. Відсотки та прибуток від капіталу, отримані в результаті ваших платежів, оподатковуватимуться у разі погашення, як ви бажаєте:
- податок на прибуток (ПД): тоді вам доведеться включити їх до податкової декларації;
- на основі одноразового розряду (ПФЛ), який з часом зменшується. Це причина, чому страхування життя з роками стає все цікавішим.
В основному, ваші заробітки повинні враховувати вашу базу податку на прибуток. PFL - це опція, про яку ви повинні повідомити страховика після виходу. Він розряджається і приймається безпосередньо установою. До цього завжди додаються внески на соціальне страхування, які зараз складають 17,20%.
| Податок на прибуток | Варіант для ПФЛ | |
| 8-річний контракт | Після відрахування: IR + 17,20% соціального рівня | Після вирахування: 7,5% + 17,20% соціального рівня |
Вибір ПФЛ особливо мудрий, якщо на вас обкладаються великі податки, тобто ваш рівень оподаткування високий, особливо якщо вашому контракту більше 8 років.
Якщо вашому договору страхування життя більше 8 років, ви отримуєте щорічну допомогу від 4600 євро на відсотки та прибуток від капіталу (9200 євро для пар). Це одна з головних переваг страхування життя: ви зможете знімати велику суму із повним звільненням щороку. Це відмінне рішення для вкладників, які бажають отримати додатковий дохід, наприклад, на пенсію.
Оподаткування платежів, здійснених після 27 вересня 2017 року
Закон про фінанси на 2018 рік змінив правила щодо оподаткування викупу страхування життя для платежів, здійснених з кінця вересня 2017 року. Вийдіть з ПФЛ, альтернативою включенню заробітку до Вашого доходу у разі вилучення є ПФУ або одноразова відрахування.
| Частка платежів 150 000 євро | ||
| 8-річний контракт | Після вирахування: ІЧ або ПФУ * 7,5% | Після вирахування: ІЧ або ПФУ * 12,8% |
* ПФУ складає в цілому 30% (за винятком 8 років для виплат менше 150 000 євро), оскільки воно складається не лише з оподаткування в розмірі 12,8%, а й із внесків на соціальне страхування, встановлених у розмірі 17,20%.
Якщо вашій страховці життя більше 8 років, ви все одно отримаєте вигоду від зниження 4600 євро на рік на ваші відсотки та приріст капіталу (9200 євро на пару). З іншого боку, лише прибуток, що відповідає 150 000 «перших» євро, буде оподатковуватися 7,5%. Ті, що генеруються за рахунок виплат на цю суму, оподатковуватимуться у розмірі 12,8% (на додаток до внесків на соціальне страхування). Цей поріг у 150 000 євро піднімається до 300 000 євро для спільного страхування життя.
ПФУ не є остаточним (без податку). Якщо ви оберете це рішення, страховик утримає 12,8% при викупі, але вам доведеться включати свої прибутки до податкової декларації. Це буде предметом регулювання в подальшому.
Страхування життя, коли можна уникнути всіх податків ?
Законодавець передбачив випадки форс-мажорних обставин, в якому абонент зможе повернути капітал + відсотки та приріст капіталу без оподаткування. Мова йде про:
- звільнення страхувальника та/або його подружжя;
- судова ліквідація компанії страхувальника та/або його дружини;
- достроковий вихід на пенсію того чи іншого;
- інвалідності 2-ї або 3-ї категорії тієї чи іншої.
Деякі "старі" контракти, відкриті під час "золотого віку" страхування життя, повністю звільняються у разі здачі, навіть сьогодні. Ось такий випадок:
- поліси страхування життя, відкриті до 1 січня 1983 року;
- поліси страхування життя, укладені після 1 січня 1983 року і за якими виплати проводились до 25 вересня 1997 року.
Яке оподаткування страхування життя на випадок спадкування ?
Страхування життя є чудовим інструментом передачі спадщини, оскільки воно також користується дуже вигідним оподаткуванням у цій галузі. Конкретно, за допомогою пункту про бенефіціара ви можете призначити одну або кілька осіб (фізичних чи юридичних), які отримають капітал після вашої смерті. Здебільшого капітал буде розглядатися поза спадщиною та оподатковуватись за дуже вигідних умов порівняно з чинним податком на спадщину. Відповідне оподаткування залежить від:
- вік страхувальника, коли були сплачені премії;
- дату виплати премії.
Оподаткування премій за страхування життя, сплачених до 70 років
Якщо ваш контракт відносно недавній, або, принаймні, якщо ви внесли свою премію після 13 жовтня 1998 року, до вас застосовуються наступні правила. Відповідно до статті 990 I Загального податкового кодексу (CGI) кожен призначений вами бенефіціар отримує податкову знижку в розмірі 152 500 євро на капітал, який він отримує після вашого зникнення. Конкретно, оподатковуватиметься лише частина, що перевищує цю суму (капітал + відсотки), до 20% з 152 501 євро до 852 500 євро та на 31,25% понад.
| Зменшення | 20% податку | 31,25% податку | |
| Премії, що виплачуються до 70 років | 152 500 € за бенефіціара | Від 152 501 € до 852 500 € | Понад 852500 євро |
Існуючі надбавки та "низька" ставка податку роблять страхування життя чудовим способом передати капітал родичам. Це тим більше вірно, коли мова йде про людей з тривалими сімейними стосунками або, що ще гірше, третіх осіб (оскільки останні будуть оподатковуватися як податок на спадщину: 60%).
Згідно з законом про TEPA від 2007 року, вижилий чоловік або партнер PACS звільняються від податку на спадщину.
Оподаткування премій за страхування життя, сплачених після 70 років
Знову ж, податкові правила, викладені нижче, стосуються договорів страхування життя, за які внесли премії після 13 жовтня 1998 року. Згідно зі статтею 757 B CGI, премії, сплачені застрахованим за страхування життя після його 70-річчя, є невід'ємною частиною спадщини і не користуються вигідною податковою системою, крім загальної допомоги (всі бенефіціари та договори страхування життя у сумі) у розмірі 30 500 євро. Виграш буде звільнений. Тільки столиця (тобто платежі) повернеться до маєтку після смерті.
| Зменшення | Оподаткування | |
| Премії, що виплачуються після 70 років | 30 500 євро на переданий капітал (звільнення від прибутку) | Податок на спадщину |
Вартість страхування життя тут більш обмежена, ніж для премій, виплачених до 70 років з абонент, навіть якщо допомога все ще дозволяє передати понад 30 000 євро звільненого капіталу.
Яке оподаткування страхування життя для нерезидентів ?
На емігрантів поширюються спеціальні правила щодо оподаткування страхування життя. Що стосується викупу, платежі, здійснені до 27 вересня 2017 року, підлягають сплаті одноразового збору відповідно до віку контракту. Нерезиденти не можуть обрати податок на прибуток з податку на прибуток. Так само для платежів після цієї дати: доступний лише одноразовий одноразовий відрахування.
Вони також не отримують допомоги від 4600 євро через 8 років, але їхнє страхування життя не пробивається внесками на соціальне страхування.
Який податок на страхування життя ?
З моменту реформування податку на багатство, який зараз є IFI (Податок на багатство нерухомості), страхування життя більше не включається до бази оподаткування, принаймні:
- на суми, вкладені у фонд в євро;
- на суми, вкладені в продукти, що не належать до нерухомості.
Таким чином, реформа Макрона на цьому етапі є грізним розвитком для власників страхування життя, які в минулому підпадали під ISF. Отже, цей тип контрактів, крім інших своїх переваг, стає інструментом звільнення від оподаткування податком на багатство.
Зверніть увагу, що якщо частина капіталу вашого страхування життя вкладена в цінні папери на нерухомість, такі як SCPI (Société Civile de Placement Immobilier), SCI (Société Civile Real Estate) або OPCI (Колективна організація інвестицій в нерухомість), вам доведеться інтегрувати їх у вашій заяві IFI.
Страхування життя, що таке рента ?
Рідше обраний, вихід із довічної ренти, який є альтернативою частковій здачі, запрограмованій під час виходу на пенсію, залишається можливим. Цей варіант підлягає окремому оподаткуванню, що сильно відрізняється від того, що впливає на викуп капіталу. Тут оподатковуватимуться не відсотки, а ануїтет у повному обсязі, залежно від вашого віку, коли ви отримуєте його вперше. Вам доведеться задекларувати його частину під час подання декларації про прибуток. Це зменшиться залежно від віку:
- якщо вам менше 50 років, ви будете оподатковуватися 70% своєї довічної ренти;
- якщо вам від 50 до 59 років, на 50%;
- якщо вам від 60 до 69 років, 40%;
- якщо вам більше 70, більше 30%.
В принципі, вийти з довічної ренти на страхування життя вже неможливо після 85 років.
Що таке контракт на покоління життя ?
Договір життя на покоління - це специфічне страхування життя. Щонайменше 33% капіталу має бути інвестовано у французьку та/або європейську економіку, тобто в малі та середні підприємства (МСП) або середні підприємства (ЕТІ), що працюють у сфері соціального або соціального забезпечення житлом та солідарна економіка.
Натомість абонент отримує податкову пільгу додатково на трансмісії: на додаток до зменшення 152 500 € на бенефіціара, він отримує вигоду від специфічного та пропорційного зниження на 20% (застосовується в 1-му), що дозволяє йому передавати більший капітал без податку.
Отже, цей тип контракту на покоління стосується лише "великих" контрактів, для яких це друге зменшення буде корисним з метою оптимізації успадкування.
Часті запитання щодо страхування життя:
Поки ви не зробите виписку, ваше страхування життя не оподатковується. Однак на нього поширюється соціальний збір у розмірі 17,2%. Це буде щорічно вираховуватися з відсотків, що генеруються вашим єврофондом.
Оподаткування страхування життя на випадок смерті та спадкування страхувальника є дуже вигідним. Це залежить від:
- з дата підписки на контракт;
- з дата оплати;
- звік абонента під час платежів.
Залежно від цих критеріїв успадкований капітал може бути повністю звільнений або підлягати оподаткуванню до 31,25%.
Так, і це має ряд переваг! Наприклад, ви можете зберігати старі контракти, які мають вигідне чудове оподаткування. Ви також можете оформити страхування життя, адаптоване до кожного з ваших проектів, будь то підготовка до виходу на пенсію або навіть передбачення наступності.
Виберіть найбільш вигідний для вас спосіб оподаткування: або податок на прибуток, або на основі одноразової суми. Ви також можете почекати, поки ваш контракт «застаріє»: через 8 років ви отримуєте вигідніші податки та щорічну допомогу в розмірі 4600 євро на відсотки та приріст капіталу (9200 євро на пару).