Спільна оцінка, що це; VLH

Спільне оподаткування - це форма так званого оподаткування подружжя, коли пара подає спільну податкову декларацію.

З моменту зміни закону, який набув чинності 1 січня 2013 року, подружні пари мають два варіанти нарахування податків: спільне нарахування - також відоме як поділ подружжя - та індивідуальне нарахування відповідно до базового тарифу.

У разі спільної оцінки подружня пара подає спільну податкову декларацію, і тому для цілей оподаткування вона розглядається як одна особа. Це також означає: Через кілька тижнів після подання податкової декларації існує лише одна спільна податкова оцінка. Будь-яке повернення податку також буде перераховано лише на один рахунок.

Яким вимогам я повинен відповідати для спільного оцінювання?

Для того, щоб мати можливість вибрати спільну оцінку, ви повинні відповідати трьом вимогам одночасно, принаймні один день на рік:

Ви живете в законному шлюбі.
Обидва партнери обкладаються необмеженим податком на прибуток.
Ви не повинні постійно розлучатися.

Як працює спільна оцінка?

У разі спільних оцінок податкова інспекція спочатку визначає доходи подружжя окремо один від одного, а потім додає їх. Потім ця загальна сума доходу зменшується вдвічі. Податок на прибуток розраховується на одну половину. Зрештою сума податку на прибуток буде подвоєна. Результат - сплачений податок на прибуток пари. Цей процес відомий як розлучення подружжя. Ви можете знайти детальний зразок розрахунку в нашій статті Що таке "Розлучення подружжя"?

Як тільки дохід буде визначений, непрофесійні витрати, які ви маєте як подружня пара, тривають. У податковій декларації ви можете разом вписати як спеціальні витрати, так і надзвичайні навантаження - не має значення, сплатили ви витрати із спільного рахунку чи витрати були понесені лише одним із подружжя. Особливість надзвичайних навантажень: розумне навантаження розраховується виходячи із загального доходу.

Як подати заявку на спільне оцінювання?

Якщо ви хочете скористатися спільною оцінкою як подружня пара, вам не потрібно подавати окрему заявку. Поставте хрестик поруч із написом "Спільна оцінка" на першій стороні аркуша. Якщо ви забудете хрест, пара автоматично - навіть без заяви - зробить спільну оцінку.

Спільна оцінка або індивідуальна оцінка - що варто коли?

Спільна оцінка завжди доцільна, якщо є чітка різниця в зарплаті між зарплатою подружжя. В основному, чим більша різниця в зарплатах, тим вища податкова пільга.

Окреме оцінювання може мати сенс, якщо один із подружжя є самозайнятим, а другий - працевлаштований, а також якщо один із подружжя завдав збитків, отримує компенсаційні виплати або отримує велику вихідну допомогу. Індивідуальна оцінка також рекомендується, якщо ви плануєте розлучитися. Детальніше про це ви можете прочитати в нашій статті Коли індивідуальне оцінювання може бути корисним для пар.

Наша порада: В принципі, подружжю слід завжди перевіряти, яка форма нарахування є найбільш сприятливою при складанні податкової декларації, щоб не було повернуто невеликий податок або взагалі відсутні.

До речі:

До 2013 року існував також так званий спеціальний характер. За спеціальною оцінкою в рік шлюбу до пари подружжя ставилося так, ніби вони не перебувають у шлюбі.

Одного разу разом, завжди разом?

Будучи подружньою парою, ви можете щороку вирішувати, яким чином ви хочете, щоб вас оцінювали з податкової метою. Але: якщо ви ні позначили податкову декларацію, ні подали неформальну заяву, податкова інспекція, як правило, припускає, що ви як подружня пара хочете, щоб вас оцінювали разом.

Що я маю розглянути із апеляцією, тобто запереченням?

Федеральний фіскальний суд (BFH) у своєму рішенні (номер справи X R 17/12) підкреслив, що подружні пари, які оцінюються разом, повинні чітко вказати, чи стосується заперечення лише одного з подружжя чи обох.

Зараз також може трапитися так, що лише один із подружжя заперечує проти спільного оподаткування, і тим не менше податкові органи виносять рішення щодо заперечення проти обох подружжя. Якщо це так, той із подружжя, який не висловив заперечення, має право на так зване ізольоване скасування рішення про заперечення.