Сплата акцизного збору в ЄС - Ваша Європа

Чи впливає на вас Brexit?

Акцизні збори - це непрямі податки, що стягуються з продажу або використання таких продуктів, як алкогольні напої, тютюнові вироби та енергетичні продукти.

Правила ЄС визначають, який саме продукція обкладається акцизом і як до них застосовуються акцизи.

Законодавство ЄС також встановлює мінімальні ставки акцизного збору, хоча кожна країна ЄС (у цьому випадку 28 країн-членів ЄС + Ісландія, Норвегія та Ліхтенштейн.) Має можливість встановлювати більш високі ставки. Заборгованість, як правило, базується на кількості (наприклад, кілограм, гектолітр) або ступені алкоголю.

Коли сплачувати акцизний збір?

Ми не повинні плутати момент, коли товар стає обкладається акцизом та та, де акциз повинні бути фактично сплачені. Більшість продуктів є обкладається акцизом як тільки вони виготовляються або імпортуються до ЄС. Однак це право може бути призупинено, а це означає, що воно не підлягає сплаті поки продукт не випущений для споживання.

Якщо підакцизні товари є знищені або загублені перед випуском у споживання, з непередбачуваних причин або через стихійне лихо, акцизи не підлягають сплаті.

Хто повинен заплатити акцизний збір?

Все залежить від того, кому продається продукція. Акцизний збір можна сплатити:

особа або компанія, що бере на себе роль уповноважений власник складу місце, де продукція виробляється, переробляється, зберігається, відвантажується або отримується;
відправник, одержувач, перевізник або третя сторона, яка надає гарантію перевезення, яка має звільняє продукцію від режиму призупинення (тимчасове звільнення від сплати акцизних зборів, дозволене податковим органом, за певних умов).;
особа, яка імпортує товари, якщо вони ввозяться без бути розміщеним під призупинення режиму прав.

Справжня історія

Акцизні збори не завжди повинні сплачувати виробники

Компанія Емілі продає вино в Ірландії відправляється з Франції. Французька компанія, яка виробляє вино, зберігає його на затвердженому складі, поки воно не буде відвантажено до Ірландії під “призупиненням акцизного збору”. Тому французька компанія не повинна сплачувати акцизи у своїй країні. Коли бізнес Емілі отримує товар, вино випускається для споживання, що має наслідком зняття суспензії. Потім бізнес Емілі повинен сплатити акциз на основі ірландської ставки.

Перевірте номер акцизу торгового партнера

Номер акцизу видається компетентним органом країни, в якій заснована компанія, та ідентифікує її зареєстрованих операторів, уповноважених власників складів та податкові склади.

Якщо ви хочете перевірити дійсності номер акцизу, ви можете використовувати систему SEED для перевірки дозволів на акциз.

Ця система відображатиме Список товарів що ваш партнер має право на ринок, якщо його акцизний номер правильний.

Транскордонні продажі: в якій країні ЄС сплачуються акцизи?

Кілька факторів визначають, у якій країні потрібно сплачувати акцизний збір, в тому числі коли продукція вироблялася або імпортувалась до ЄС, коли була випущена для споживання та чи підлягали вони транскордонному транспортуванню чи ні.

У якій країні потрібно сплачувати акцизи?

Я продаю продукцію

У цьому випадку ви все одно повинні будете сплатити акцизний збір у країні призначення. Однак можна вимагати повернення коштів до влади країни, де відбувається перший випуск для споживання.

Щоб мати право на повернення коштів, ви повинні надати органам влади вашої країни:

деталі відвантаження (включаючи країну призначення);
доказ того, що ви сплатили акцизний збір у країні призначення.

Сплатити акциз можна в країна призначення після транспортування продуктів. У цьому випадку мито буде сплачувати покупець у країні призначення згідно із ставкою, що діє в цій країні. Якщо ви вибрали цей метод, ви повинні транспортувати продукцію під призупиненням дії акцизного збору.

Транспортна гарантія

A гарантія на рівні ЄС, що покриває транспортні ризики повинні бути представлені владам країни ЄС, з якої відправляються товари. Цю гарантію може надати:

продавець;
зберігач складу;
зареєстрований відправник;
транспортна компанія;
покупця.

Країна-член ЄС-судноплавства може відмовитися від цього зобов'язання якщо товар обертається лише на його території.

Так само не потрібні гарантії щодо переміщення енергопродуктів всередині ЄС за умови, що вони транспортуються морським шляхом або стаціонарними трубопроводами, а між країнами відповідного ЄС існує домовленість.

Використовуйте електронний адміністративний документ (AD-e)

Окрім гарантії, продавець повинен надіслати електронний адміністративний документ (AD-e) до національного органу з питань акцизного збору за допомогою EMCS (комп’ютеризована система переміщення та контролю підакцизних товарів).

Тоді орган повинен:

перевірити достовірність даних, зазначених в AD-e (наприклад, номер акцизу продавця та покупця), і надати продавцю його контрольний код;
передавати AD-e до компетентного органу країни ЄС, де зареєстрований покупець (це направить його покупцю).

Перед транспортуванням продукції потрібно роздрукувати AD-e з його контрольним кодом та передати транспортній компанії або вказати контрольний код на комерційному транспортному документі (наприклад, CMR).

Ти можеш скасувати AD-e у будь-який час до транспортування товару. Під час транспорту можна змінити пункт призначення, за допомогою системи EMCS.

Навіть якщо у вас немає доступу до системи EMCS, ви можете перевозити товари без сплати акцизу за двох умов:

що товари супроводжуються a паперовий документ що містить ту саму інформацію, що і AD-e;
що ви інформувати компетентний орган країни відправлення. Деякі країни вимагають видачі дозволу продавцю перед транспортуванням.

Підтвердити отримання товару

Покупець має п’ять робочих днів для підтвердження в системі EMCS, що вона добре сприйняла товар. Тоді компетентний орган країни призначення ЄС:

перевіряє дійсність підтвердження;
встановити a підтвердження отримання та передає його компетентному органу країни відправлення, який направляє продавцю.

Після того, як продавець отримає це підтвердження, він може попросити його відмова від гарантії.

Зверніть увагу на кількість, зазначену у підтвердженні отримання: це лише для підтверджена кількість у цьому документі ви звільнені від акцизного збору.

Втрачені або пошкоджені вироби

Якщо ви виявите, що якісь товари були втрачені або пошкоджені під час транспортування - і якщо ви отримаєте підтвердження від органів влади країни, де відбулася або була виявлена втрата або пошкодження - ви можете відповідно змінити кількість, підтверджену в документі.

Якщо ви продаєте підакцизну продукцію в Інтернеті або віддалено фізичній особі в іншій країні ЄС акцизний збір сплачується в країні придбання (куди ви відправляєте продукцію).

Ви несете відповідальність за сплату акцизного збору. Отже, навіть якщо ви вже сплатили акцизи у своїй країні, ви також повинні сплатити їх у країні призначення.

Відшкодування

Ти можеш вимагати відшкодування акцизні збори до компетентних органів країни ЄС, у якій продукція була вперше випущена для споживання. Щоб мати право на повернення коштів, ви повинні надати органам влади вашої країни:

інформація про відправку (включаючи країну призначення);
доказ того, що ви сплатили акцизний збір у країні призначення.

Податковий представник

Зазвичай вам потрібно призначити податкового представника в країні ЄС, в якій ви продаєте акцизні товари. Ви також повинні перевірити національні процедури акцизного платежу перед відправкою товарів споживачам.

Перед відправкою товару

Перш ніж відправляти свої товари, ви повинні:

інформувати компетентний орган країни призначення;
забезпечити сплату акцизного збору.

Тютюнові вироби

Більшість країн ЄС не дозволяють транскордонний продаж тютюнових виробів споживачам на відстані. У країнах, які це дозволяють, потрібно:

використовувати прибуткові марки або інші фіскальні марки, видані країною призначення, щоб довести, що там сплачено акцизний збір;
забезпечувати попередження про небезпеку для здоров'я мовою (мовами) країни призначення;
зареєструйтеся в країні ЄС покупця, а також у вашій країні ЄС.

Території, асоційовані з країнами ЄС

Регламенти ЄС щодо акцизного збору Не застосовується на таких територіях:

Країни ЄС	Асоційована територія
Данія	Фарерські острови, Гренландія
Фінляндія	Аландські острови
Франція	Французькі заморські території, Гваделупа, Гайана, Мартініка, Реюньон, Майотта, Сен-Мартен
Німеччина	Острів Гельголанд і територія Бюзінгена
Італія	Лівіньо, Кампіоне-д'Італія та національні води озера Лугано
Нідерланди	Нідерландські Антильські острови
Іспанія	Сеута, Мелілья та Канарські острови

У деяких випадках акцизи є на основі чинних в іншій країні.

Компанії, створені в Монако повинен сплатити акцизний збір Французька.
Акротири і Декелія, які є сферами суверенітету Росії Об'єднане Королівство, повинен сплатити акцизний збір Кіпріоти.
Острів Мен повинен сплатити акцизний збір Британський.

Пов’язані теми

Європейське законодавство

Потрібні служби підтримки?

Зверніться до спеціалізованої служби допомоги

Отримайте допомогу та пораду

Дізнайтеся про правила ЄС, що застосовуються до вашого бізнесу/вирішіть проблему з державним органом

У вас є запитання щодо здійснення транскордонної діяльності, наприклад експорту до іншої країни ЄС чи розвитку там вашого бізнесу? Якщо так, то мережа Enterprise Europe може порадити вас безкоштовно.