Сплата ПДВ вибирає варіант дебетування
Команда електронного дотримання вимог Френсіса Лефевра
Хто може вибрати платіж після дебетування ?
- платники податків, які здійснюють операції, за які податок сплачується шляхом стягнення (постачальники послуг: CGI ст. 269, 2-c-1 st al., фермери та видавці газет);
- платники податків, які здійснюють поставки матеріального рухомого майна, що призводить до послідовних розрахунків або інкасацій (поступові поставки), для яких термін придатності зазвичай настає в кінці періодів, до яких стосуються розрахунки або інкасації.
Навіщо обирати варіант на дебети ?
Занотовувати
Підрядники нерухомості можуть вибрати сплата ПДВ при поставках.
компанія, яка не вирішила вибрати тому для дебету необхідно проводити диференційований облік для дотримання вищезазначених правил. З іншого боку, можливість сплати податку після дебетування дозволить йому усунути труднощі, що виникають внаслідок цієї різниці в терміни сплати, і застосувати однакові правила до всіх операцій.
Переваги та недоліки опції щодо витрати
Недолік
Варіант оподаткування ПДВ за дебетами: як це працює ?
дебет (тобто введення суми, що відповідає дебету рахунку "клієнта" або фінансового рахунку: депозит, отриманий до виставлення рахунку), в принципі збігається з виставлення рахунків.
Не обов’язково вказувати на рахунки-фактури можливість оплати ПДВ після списання. Однак вправа право відрахування будучи пов’язаним із податковою податковістю, доцільно платникам податків, які сплачують податок відповідно до дебітів, повідомити своїх клієнтів відповідною згадкою на рахунках, які вони виставляють (BOI-TVA-BASE-20-50 -10 No 70 та BOI -TVA-DECLA-30-20-20-30 No 310 до 330).
Дві поради Френсіса Лефевра щодо електронного дотримання
Згадайте у рахунках-фактурах опцію щодо дебетування з відповідною згадкою: "ПДВ, сплачений за дебетами".
Також пам’ятайте, щоб бути в курсі змін у податкових правилах щодо виставлення рахунків та ПДВ: з’ясуйте, що нового в 2021 фінансове право.
З чітким зазначенням на рахунку-фактурі, клієнти платників податків, які надають послуги, для яких термін придатності та народження право на вирахування ПДВ, в принципі, під час інкасації отримують інформацію про те, що їх постачальник сплачує ПДВ після дебетування. Таким чином, вони можуть реалізувати своє право на відрахування отримання рахунку-фактури, коли це відбувається до оплати.
Увага !
Якщо згадка про сплату ПДВ відповідно до дебетів з’являється у рахунках-фактурах, поки опція для цього податкового режиму не була використана, платник податку підлягає штрафу, передбаченому статтею 1737., II CGI.
Так, держава не жартує з податком на додану вартість. Інформований підприємець вартий двох: дізнайся усі податкові штрафи, пов’язані з ПДВ.
Як обліковувати ПДВ за дебетами ?
У випадку опціону на ПДВ за дебетами існує два сценарії:
1. Списання з рахунку "Клієнти"
Дебет і виставлення рахунків збігаються. Зібраний ПДВ, що відображається у рахунку-фактурі, зараховується на рахунок 4457 "Збір ПДВ".
2. Дебет з фінансового рахунку (депозит, отриманий до виставлення рахунку)
Клієнту надсилається дебетова записка з тією ж інформацією, що і рахунок-фактура. Отриманий депозит зараховується на рахунок 4191 "Клієнти-Аванси та депозити, отримані за замовленнями" на його суму без урахування стягненого ПДВ, цей податок зараховується на рахунок 4457 "Збір ПДВ".
При встановленні рахунку-фактури обліковим записом "Клієнти" є:
- дебетований сума рахунку-фактури шляхом зарахування товарного рахунку та рахунку 4457 "ПДВ, що стягується";
- зараховано сума, включаючи податок із депозиту, раніше отриманого за дебетовими рахунками 4191 на суму без ПДВ та 4457 на суму ПДВ, зазначену в дебетовій записці.
Що перевірити у випадку опціону на ПДВ за дебетами ?
Необхідно перевірити відповідність між:
- суми, що обкладаються ПДВ, визнані за доставку товарів або надання послуг з можливістю дебетування;
- оподатковувані основи, введені у деклараціях з ПДВ, графа A "Оподатковувані операції".