Страхування життя після 70 років, податкову можливість не можна залишати без уваги
Досить поширеним є думка, що страхування життя повинно бути оформлено та профінансовано до 70-річчя страхувальника через явно вигідне оподаткування, коли застрахованому вкладнику на момент виплати виповнилося 70 років.
Це правда! Оподаткування страхування життя, що фінансується до 70-річчя страхувальника, очевидно є вигіднішим, проте, коли досягнуті межі податкових відрахувань, далеко не смішно надавати перевагу фінансуванню контракту після його 70 років.
Нагадуємо, оподаткування страхування життя до та після 70 років.
Оподаткування страхування життя на випадок смерті вкладника, застрахованого абонента, можна звести в наступній таблиці:
Залежно від того, чи здійснюється виплата до або після 70-річчя застрахованого абонента, оподаткування відрізняється:
- Для платежів, здійснених до 70 років, кожен з бенефіціарів може отримати без податку та податку до 152 500 євро. Крім цього, йому доведеться заплатити 20%, а потім 31,25% після 700000 €. Стаття 990I загального податкового кодексу визначає ці методи оподаткування. У цьому випадку податковий пріоритет договору, тобто дата відкриття договору, не має значення, оскільки це до 70 років застрахованого абонента.
- Для виплат, здійснених після 70-річчя страхувальника, бенефіціар договору страхування життя оподатковується відповідно до масштабу податків на спадщину, не відповідно до капіталу, який він отримує, а відповідно до премій, які були сплачені абонентом договору страхування життя після надбавки від 30 500 євро. Це означає, що відсотки, капіталізовані між датою виплати (> = 70 років) і датою смерті, повністю звільняються.
Ліміти страхування життя, що фінансувались до 70-річчя заощаджувача "застрахованого абонента".
Оподаткування страхування життя до 70 років є особливо привабливим, але воно може швидко досягти меж:
- Досягнення або перевищення зниження на 152 500 євро оцінюється на дату смерті абонента а не на момент виплати заощаджень. Сьогодні у чоловіка, якому виповнилося 70 років, тривалість життя становить 15 років, у жінки, якій виповнилося 70 років, тривалість життя становить 18 років.
Таким чином, ретроспективно, щоб оптимізувати допомогу в розмірі 152 500 євро на момент смерті, заощаджувач "чоловік" повинен мати менше 97 000 євро капіталізованих заощаджень у віці 70 років, а заставка "жінки" повинна мати менше 90 000 євро. Дійсно, залежно від тривалості життя у віці 70 років для чоловіків (15 років) або жінок (18 років), 90 000 євро з капіталізацією на 18 років або 97 000 євро з капіталізацією на 15 років призводять до досягнення межі зменшення на 152 500 євро на “Статистична” дата смерті заставки.
- Суми, що перевищують 152 500 євро, оподатковуватимуться за ставкою 20%, тоді на 31,25% понад 700 000 євро, незалежно від активу майна. Таким чином, заощаджувач, який врятував більшість своїх активів за договором страхування життя, суми якого перевищують 152 500 євро на бенефіціара, може стягувати податки у розмірі до 20% за скасування договору страхування життя, хоча його майно не підлягає оподаткуванню до податку на спадщину.
Ми повинні управляти загальним оподаткуванням маєтку. "Страхування життя та майнові активи" - це дві різні податкові системи. Суми, що перевищують надбавки, передбачені для страхування життя, не компенсують будь-якого дефіциту в активах майна: Капітал, який перевищує надбавку в 152 500 євро на бенефіціара, передбачену на страхування життя, не зможе отримати виплату в розмірі 100 000 євро, що поновлюється кожні 15 років, що застосовується до активів нерухомості (будинок, інвестиції банку, за винятком страхування життя, ...).
У такому випадку страхування життя може зробити майно оподатковуваним, що може бути не таким.
Страхування життя після 70 років, податкову можливість не можна залишати без уваги.
Таким чином, на відміну від застосовуваного оподаткування виплат, здійснених до 70-річчя застрахованого, лише премії (тобто сума первинних або періодичних або виняткових виплат) оподатковуватимуться податком на спадщину після надбавки в 30 500 євро.
Чим довше життя вкладника, тим вища сума капіталізованих відсотків, що не обкладаються податком на спадщину. На відміну від податкової системи, яка застосовується до сум, виплачених до того, як заощаджувачеві виповниться 70 років, час на користь останнього.
Зі збільшенням тривалості життя розмір капіталізованих відсотків може становити дуже великі суми.
Наприклад:
- Для 100 000 євро, капіталізованих під 3% протягом 15 років (тривалість життя чоловіка у віці 70 років), це 56 000 євро відсотків, звільнених від податку на спадщину;
- На 100 000 євро, капіталізованих 3% протягом 18 років (тривалість життя жінки у віці 70 років), є 70 000 євро відсотків, звільнених від податку на спадщину;
Ці суми не є анекдотичними.
Крім того, щоб продовжувати дотримуватися протилежної точки зору щодо оподаткування, що застосовується до страхування життя, доповненого до 70-річчя страхувальника, сума премій, яка перевищує 30 500 євро, буде обкладатися податком на спадщину, залежно від відносин відносин між абонентом договір страхування життя та бенефіціара капіталу. Це означає, що може застосовуватися зниження на 100 000 євро, що застосовується до прямих ліній.Зрештою, оподаткування страхування життя, збільшене після 70 років, є додатковим до оподаткування страхування життя до 70 років, а сприяння страхуванню життя після 70 років на шкоду страхуванню життя до 70 років може бути навіть актуальною стратегією.