Створення; варіанти податку на бізнес (прибуток та ПДВ)

У декларації про створення бізнесу (форма M0, P0 або P EIRL) підприємець повинен вибрати свої варіанти оподаткування з точки зору оподаткування прибутку та ПДВ.

Куточок підприємця пропонує вам практичний посібник з вибір варіантів оподаткування при створенні бізнесу.

варіанти

Де я повинен заповнити податкові варіанти при створенні? ?

Варіанти оподаткування, що зберігаються під час створення бізнесу, повинні бути зазначені в декларації про створення бізнесу. Мова йде про:

  • форма P0 для створення індивідуального бізнесу (крім EIRL),
  • форма P EIRL (додається до форми P0) для створення EIRL,
  • форми M0 (Cerfa 11680 * 02) для реєстрації комерційних компаній, крім SARL,
  • форма M0 (Cerfa 13959 * 03) для включення SARL.

Вибір варіантів оподаткування в ІП

Форма, яку потрібно заповнити для вибору варіантів оподаткування

У випадку ремесла чи комерційної діяльності прибуток, отриманий індивідуальним підприємцем, підпадає під категорію BIC (промисловий та комерційний прибуток). Варіанти оподаткування повинні бути зазначені в графа 17 форми P0 CMB (Cerfa 11676 * 06).

У випадку ліберальної діяльності отриманий прибуток підпадає під категорію BNC (некомерційний прибуток). Варіанти оподаткування повинні бути зазначені в коробка 10 форми P0 PL (Cerfa 11768 * 03).

Вибір щодо оподаткування прибутку

Що стосується оподаткування прибутку, то індивідуальний підприємець має лише одне рішення: оподаткування від свого імені податку на прибуток за прогресивною шкалою, у категорії BIC, коли його діяльність є кустарною чи комерційною, або в категорії BNC, коли його діяльність є ліберальною.

На рівні податкової системи можливі варіанти залежать від характеру прибутку.

Діяльність BIC

Для діяльності BIC творець бізнесу має вибір між:

  • Дієта мікро-BIC, який полягає у оподаткуванні одноразовою сумою, обчисленою на основі зібраних надходжень. Цей режим не дозволяє вираховувати реальні витрати;
  • Справжня спрощена схема, який полягає у вирахуванні фактичних витрат на визначення оподатковуваного прибутку, і який дозволяє скористатися спрощеними зобов’язаннями щодо звітності та зменшеннями в бухгалтерському обліку;
  • Реальна нормальна дієта, полягає у вирахуванні фактичних витрат для визначення оподатковуваного прибутку.

Схема мікро-BIC призначена для людей, які здійснюють комерційну, промислову чи ремісничу діяльність, і сума неоподатковуваного доходу за два попередні календарні роки не перевищує порогових значень для схеми мікропідприємства. На 2020, 2021 та 2022 роки ці межі становлять:

  • 176 200 євро на діяльність з торгівлі та житла (готелі, гостьові номери, сільські номери, класифіковані як туристичне житло, туристичне розміщення);
  • 72 500 євро за надання послуг та вільні професії згідно BNC або BIC.

Справжня спрощена схема BIC призначена для індивідуальних підприємців, які не перебувають у мікро-BIC і які не виконують більше ніж:

  • 818 000 євро обороту для збутової діяльності,
  • або 247 000 євро обороту за діяльність з надання послуг.

Ці порогові значення діють на 2020, 2021 та 2022 рр. Понад ці порогові значення компанія перебуває у фактичному нормальному режимі.

Нарешті, творець бізнесу може добровільно вибрати реальний "вищий" режим оподаткування, навіть якщо його оборот нижчий за пороги відповідного режиму. Наприклад, компанія, оборот якої дозволяє їй перебувати в режимі мікро-BIC, може ідеально вибрати реальний спрощений режим або реальний нормальний режим.

Діяльність за НЦБ

Для діяльності BNC творець має вибір між:

  • режим мікро-BNC, який полягає у оподаткуванні одноразовою сумою, обчисленою на основі зібраних надходжень. Цей режим не дозволяє вираховувати реальні витрати;
  • або режим контрольованого декларування, що дає змогу вирахувати фактичні витрати для визначення прибутку, який буде покладено в основу розрахунку ІР.

В принципі, власник BNC в режимі контрольованого декларування веде грошові рахунки, тобто, реєструються лише одержані та виплачені речі.

Однак можна вибрати облік нарахування, що складається з проводки дебіторської та кредиторської заборгованості. Таким чином, ми також враховуємо те, що виставлено рахунок, але ще не сплачено, щоб визначити оподатковуваний прибуток. Щоб сформулювати цей варіант, встановлено прапорець "Варіант ведення дебіторської заборгованості/боргів".

Схема мікро-BNC призначена лише для професіоналів, чий неоподатковуваний дохід за два попередні календарні роки не перевищує 72 500 євро. Цей поріг діє на 2020, 2021 та 2022 роки.

Вибір ПДВ

Що стосується ПДВ, творець має вибір між:

  • Основна франшиза, що полягає в тому, що ПДВ не обкладається (клієнтам виставляється рахунок без мита, а ПДВ не відшкодовується за витрати). Більше інформації: звільнення від ПДВ;
  • Справжня спрощена схема, що полягає у щорічному декларуванні ПДВ, а коли річна сума ПДВ перевищує 1000 євро, у сплаті двох піврічних внесків у липні та грудні. Більше інформації: реальний спрощений режим ПДВ;
  • Реальна нормальна дієта, що полягає у декларуванні ПДВ щомісяця або навіть щокварталу, коли ПДВ, що сплачується щороку, не перевищує 4000 євро (для цього передбачено прапорець). Більше інформації: фактичний звичайний режим ПДВ;
  • Міні-справжня дієта, що полягає у поєднанні реального нормального режиму на рівні ПДВ (див. вище) із реальним спрощеним режимом на рівні прибутку. Ця можливість стосується лише діяльності BIC. Більше інформації: міні-реальність TVA.

Компанія може потрапити під один із цих режимів лише за умови, що вона відповідає умовам, щоб отримати від неї вигоду (зокрема, поріг обороту). Нарешті, ми пропонуємо вам кілька порад щодо вибору в цій публікації: Вибір режиму ПДВ.

Вибір варіантів оподаткування в EIRL

Форма, яку потрібно заповнити для вибору варіантів оподаткування

Варіанти оподаткування в контексті створення EIRL з комерційною чи ремісничою діяльністю повинні бути зазначені в графа 7 форми P EIRL CMB (Cerfa 1215 * 03), який слід додати до форми P0 CMB (також заповнюється).

У випадку ліберальної діяльності варіанти оподаткування повинні бути зазначені в графа 7 форми P EIRL PL (Cerfa 14218 * 02), який слід додати до форми P0 PL (також заповнити).

Вибір щодо оподаткування прибутку

У разі створення EIRL можливі два варіанти оподаткування прибутку:

  • за замовчуванням накладення на податок на прибуток у категорії BIC або BNC,
  • або, за бажанням, накладення корпоративний податок прибуток, отриманий компанією.

Що стосується вибору оподаткування порівняно з податком на прибуток, правила ідентичні тим, які ми представили для приватних підприємців (див. Тут).

Вибір ПДВ

Що стосується ПДВ, то відповідні правила ідентичні правилам, які ми представили для окремих компаній (див. Тут).

Вибір варіантів оподаткування для комерційних компаній

Форма, яку потрібно заповнити для вибору варіантів оподаткування

У разі створення компанії вибір податку вказується у Графа "Податкові варіанти" форми M0.

Вибір щодо оподаткування прибутку

Оподаткування прибутку в SARL

В принципі, прибуток, отриманий ТОВ, підлягає корпоративний податок. Що стосується SAS та SA, однак можна тимчасово, максимум на 5 років, обрати для партнерський режим (пряме оподаткування прибутку від імені партнерів).

Крім того, цей файл може вас зацікавити: переваги та недоліки ІС.

Крім того, коли ТОВ складається з членів однієї родини, можна вибрати податковий режим для сімейних товариств з обмеженою відповідальністю, що дозволяє перебувати в режимі партнерських відносин без обмеження часу. Для отримання додаткової інформації: Сімейний SARL.

Оподаткування прибутку в акціонерних товариствах (зокрема, SAS та SA)

В принципі прибуток, який отримує акціонерне товариство, підлягає корпоративний податок. Що стосується SARL, то тимчасово, максимум на 5 років, можна вибрати партнерський режим (пряме оподаткування прибутку від імені партнерів).

Податковий режим компанії

Щодо податкових режимів, то тут можливі варіанти:

  • SARL, SAS або SA в ІР з діяльністю, що підпадає під BNC: обов’язково контрольований режим декларування, мікро-BNC зарезервований для індивідуальних підприємців;
  • SARL, SAS або SA для IR з діяльністю, що підпадає під BIC: спрощений реальний режим (спрощені зобов'язання з точки зору податкових декларацій та бухгалтерського обліку) або звичайний реальний режим;
  • SARL, SAS або SA в ІС: спрощений реальний режим (спрощені зобов'язання з точки зору податкових декларацій та бухгалтерського обліку) або звичайний реальний режим.

З моменту набуття чинності законом Sapin 2 (грудень 2016 р.) EURL, для яких єдиною фізичною особою є керівник, можуть скористатися режимом мікропідприємства.

Вибір ПДВ

Що стосується ПДВ, то застосовувані правила ідентичні тим, які ми представили для приватних власників (див. Тут).

Як вибрати варіанти оподаткування ?

До вибору податкових варіантів при створенні бізнесу потрібно підходити з урахуванням багатьох параметрів: доля прогнозованого дефіциту в прогнозі? вплив на оподаткування особи? вплив на соціальні внески? вплив на фінансову допомогу центру зайнятості? ... Тому бажано підбивати підсумки з професіоналом для підтвердження вибору.

Ми також пропонуємо вам публікацію про критерії, які слід вивчити в контексті вибору податкової системи: Як вибрати свою податкову систему ?

Нарешті, усі згадані в цій статті форми створення бізнесу можна завантажити з веб-сайту Infogreffe - Форми та шаблони

Здійснюйте всі кроки створення бізнесу в Інтернеті: я створюю свій бізнес !

Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.

Опублікуйте коментар

Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами