Створення; вибір статусу компанії та фінансова оптимізація
Рефлекс багатьох підприємців є, і це правильно, вибрати правовий статус в логіці фінансової оптимізації. Однак мислення з цього приводу часто не є правильним.
Куточок підприємців підбиває підсумки деяких важливих тем у цьому відношенні та пропонує кілька пояснень.
Мікропідприємство, найдешевший варіант ?
Ні, це буває рідко. Це правда, що автопідприємство є дуже економічною структурою з точки зору створення та адміністративної діяльності: створення є безкоштовним, бухгалтерський облік не ведеться (крім книги прибутків та реєстру закупівель) і не існує обов’язкового професійного банку рахунок.
Однак це рішення може бути дуже дорогим після початку діяльності:
- соціальні витрати розраховуються на дохід, що є проблематичним, якщо досягнута маржа низька.
Ми можемо отримати навіть нульовий або навіть негативний дохід за наявності дуже низької націнки, враховуючи рівень соціальних та податкових відрахувань, що застосовуються до доходу.
- Неможливо передбачити відсутність винагороди, щоб уникнути соціальних зборів та податку на прибуток, розрахунок цих двох елементів базується на зібраних надходженнях.
На практиці автопідприємець може бути ідеальним вибором:
- для здійснення ультра-зменшеної діяльності або невеликої діяльності, що вимагає дуже незначних витрат (особливо постачальників послуг) з бажанням отримати весь отриманий прибуток. Вага податкових та соціальних внесків у цій конфігурації низька;
- перевірити ідею проекту оскільки це дозволяє не нести адміністративних витрат.
Створіть SAS з IS лише з дивідендами
Створення SAS з виплатою лише дивідендів - це домовленість, яку оцінили творці компаній. Нас зацікавлять наслідки цього вибору.
Перш за все, для обчислення прибутку, жодна винагорода або збір на соціальне страхування не будуть вираховуватися для корпоративних працівників. Отже, оподатковуваний прибуток значно перевищує оподатковуваний прибуток за наявності заробітної плати.
Перше зауваження: дивіденди обкладаються внесками на соціальне страхування, які також включаються в соціальні збори, що застосовуються до заробітної плати.
Друге зауваження: цей метод винагороди не дозволяє керівникам мати соціальний захист, якщо вони паралельно не мають іншого покриття. Навіть якщо ми іноді схильні нехтувати цим аспектом, це може мати серйозні наслідки.
Порівняння дивідендів/винагороди в SAS
Наприклад: САСУ з ІС отримує 100 000 євро прибутку до того, як єдиний асоційований президент отримує дохід.
Гіпотеза 1 : прибуток приймається як винагорода в повному обсязі.
Оскільки навантаження на соціальне забезпечення президента САСУ становить приблизно 80% чистої зарплати, можна було б виплатити чиста компенсація 55 556 євро що призведе до 44 444 євро соціальних виплат.
Результат тоді становить 0 євро, тому подальшого оподаткування немає.
Тоді президент повинен особисто сплатити податок на прибуток із суми своєї винагороди.
Гіпотеза 2 : прибуток береться в повному обсязі дивідендів.
ІС спочатку розраховується на прибутку 100 000 євро, що дає 23 044 євро ІС з урахуванням зниженої норми ІС і зберігаючи нормальну норму ІС 28%.
Це залишає 76 956 євро для розподілу, на які застосовується одноразовий відрахування у розмірі 30%, тобто 23 087 євро.
Єдиний акціонер отримує 53 869 євро чистих дивідендів, тобто на 1687 євро менше, ніж у гіпотезі 1, але це чиста сума податку .
Тож розрив не такий великий. Він зменшиться із збільшенням прибутку, враховуючи те, що знижена ставка податку на прибуток підприємств обмежена першими 38 120 євро прибутку, або в іншому випадку збільшиться.
Фіскально дивіденди можуть отримати вигоду з єдиного фіксованого відрахування (оподаткування в розмірі 12,80% на рівні податку на прибуток).
Ви не знаєте, який правовий статус вибрати? Ми можемо вам допомогти: Інструмент, який допоможе вам вибрати свій статус
Інша альтернатива: SARL ІС із винагородою
Створення SARL з мажоритарним управлінням дає змогу бути приєднаним до схеми самозайнятих робітників, соціальний захист якої коштує набагато менше, ніж загальна схема.
Візьмемо приклад ще раз, але в ТОВ з одним асоційованим менеджером :
Ми припускаємо, що прибуток береться у вигляді винагороди. Вага соціальних платежів менеджера з більшості SARL, що становить приблизно 45% чистої зарплати, можна було б виплатити чиста компенсація 68 966 євро що призведе до 31 034 євро збору на соціальне страхування.
Результат тоді становить 0 євро, тому подальшого оподаткування немає.
Висновок: чистий прибуток перевищує два припущення, які ми встановили в SAS, і він забезпечує соціальне покриття (правда, менш добре, ніж загальне схемою).
Помилка: короткострокові міркування або довіра до помилкових уявлень
У контексті створення бізнесу на вибір статусу не повинно впливати порівняння витрат на створення та функціонування, а за фінансовим та соціальним впливом кожного рішення.
Деякі структури можуть вимагати створення бюджету (який, однак, рідко перевищує 1000 євро), але сума цих інвестицій є глузливою порівняно з майбутніми різницями, що виникають з точки зору оподаткування та соціальних зборів.
Крім того, ви не повинні дозволяти, щоб на вас впливала "примха" (створення SAS є поточною тенденцією), але не поспішайте аналізувати кожен варіант і супроводжуйте професіонала. Порівняльне фінансове дослідження різних варіантів є важливим інструментом вибору статусу.
Висновок щодо оптимізації витрат
Ви зрозумієте, на цю проблему не існує стандартної відповіді, але рішення, адаптоване до кожного випадку. Крім того, важливим є аналіз фіскальних та соціальних наслідків кожного рішення.
За відсутності діяльності або для зниженої активності мікропідприємство часто є ідеальним: немає операційної плати, яка підлягає сплаті за відсутності доходу, за винятком майнового внеску від компаній, який сплачується з другого календарного року діяльності. Те саме для невеликої діяльності, що приносить незначні витрати, враховуючи низьку вагу податкових та соціальних внесків у цій конфігурації.
В інших випадках міркування щодо вибору правового статусу стосуються більше фіскальних та соціальних аспектів.
Створення структури оподатковуваної системи ІС часто радять за наявності високорентабельної діяльності вміти:
- Уникайте оподаткування податком на прибуток особистого прибутку,
- Уникайте, в певних випадках, соціальних виплат, розрахованих на отриманий прибуток,
- Вільно керуйте сумою компенсації, яка буде підлягати соціальним виплатам, і мати можливість вирахувати її з оподатковуваного прибутку.
Для проектів без відтоку доходу переважно створення структури корпоративного податку. Цей вибір відкриває можливість для творця не надавати жодного доходу, що підлягає соціальним зборам, і не мати жодних податків.
Також прочитайте про відкриття бізнесу:
Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.
Опублікуйте коментар
Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами