ТОВ, який подає податковий режим

Хочете піти далі ?

Раніше створити свій SARL, важливо розуміти отримане оподаткування. Розуміння того, яким оподаткуванням підлягатиме ваш SARL, і які податкові збори ви заплатите, дозволить вам фінансово підготувати свій проект.

Ми розшифруємо для вас усі аспекти оподаткування SARL.

Міні-резюме:

режим

Який податковий режим для ТОВ?

Один з характеристики ТОВ полягає у встановленні податку на прибуток підприємств (IS) як режиму оподаткування за замовчуванням. Однак варіант податку на прибуток (IR) можливий у SARL.

ІС: режим оподаткування за замовчуванням

CIT - це класичний режим оподаткування LLC, який є суттєвою відмінністю від EURL. Отже, корпоративний податок застосовується автоматично, якщо партнери не вирішили протилежного рішення. Оподаткування EURL дещо інше, але воно також дозволяє отримати доступ до опції IS.

ІС розраховується на оподатковуваний прибуток. За відсутності прибутку податку немає !

Ставка ІС залежить від величини прибутку:

  • 15% на прибуток нижче 38 120 євро
  • 28% на прибуток вище 38 120 €

Знижена ставка на 15%, згадана вище, застосовується лише у випадку, якщо ваш SARL відповідає наступним умовам:

  • Оборот менше 7630000 євро
  • Повністю сплачений статутний капітал
  • Соціальні акції, що належать принаймні на 75% партнерам, фізичним або юридичним особам з оборотом менше 7630000 євро.

Занотовувати: поріг 38 120 євро досягається протягом 12 місяців. Таким чином, якщо ваш перший фінансовий рік триває 18 місяців, ви можете обкласти податком 15% з перших 57 180 євро.

Сплата корпоративного податку здійснюється протягом року із сплатою 4 Є депозит 15 березня, 15 червня, 15 вересня та 15 грудня.

Якщо ви зупините свій вибір на ІЧ?

Опція надається Партнери ТОВ обрати податок на прибуток (ПД). У цьому випадку прибуток їм виплачується пропорційно утримуваним акціям (якщо інше не передбачено в статуті). Спочатку прибуток, таким чином, не оподатковується. Лише на другому кроці, в рамках оподаткування прибутку кожного партнера, прибуток оподатковуватиметься (у декларації категорії BIC або BNC).

Цей варіант для ІЧ можна вибрати після створення компанії. Це може бути прийнято протягом фінансового року одностайним рішенням акціонерів SARL протягом перших 5 років здійснення. Він діє протягом 5 років, після чого ІС автоматично застосовується знову.

У цьому випадку ІЧ можна вибрати за певних умов:

  • ТОВ має мати оборот або загальний баланс менше 10 мільйонів євро.
  • ТОВ повинно мати менше 50 працівників
  • його акції повинні мати фізичні особи не менше 50%, а менеджери не менше 34%.

Занотовувати: Сімейний SARL має спеціальний статус, який дозволяє йому вибрати ІР без обмеження за часом !

Зрештою, немає чарівної формули, а вибір для ІЧ чи ІС залежить від вашої особистої ситуації. Часто вважається вигідним вибрати РІ під час створення, коли прибуток та дохід низькі або відсутні. Бажано добре поглянути на конкретну ситуацію вашого бізнесу та ваш особистий дохід !

ПДВ та SARL: який режим?

SARL, як і кожна комерційна компанія, підпорядковується ПДВ. Це доступно у трьох різних режимах, залежно від умов.

Основний відрахування з ПДВ: яка перевага для SARL?

Основна франшиза з ПДВ дозволяє ТОВ, яке виграє від цього, не нараховувати ПДВ своїм клієнтам і, отже, бути більш конкурентоспроможним. Натомість їй доведеться заплатити ПДВ за товари та послуги, які вона купує для потреб своєї діяльності, і вона не зможе вирахувати цей ПДВ.

На рахунках-фактурах обов’язково потрібно вказати „ПДВ не застосовується, Стаття 293B CGI".

SARL може мати право на базове звільнення від ПДВ, якщо воно не перевищує певного порогу обороту без ПДВ:

  • 82 800 євро без ПДВ для підприємств, що продають товари, харчування та проживання
  • 33 200 € HT для компаній, що надають послуги.

Якщо порогові значення перевищені, то встановлюється допуск у межах обороту 91 000 євро без ПДВ або 35 200 євро без ПДВ залежно від характеру діяльності. У цьому випадку компанія може продовжувати користуватися базовою франшизою за перевиконаний рік та наступний рік. Потім він автоматично підпадає під дійсний спрощений режим, якщо він все ще перевищує порогові значення.

Якщо поріг допуску перевищений, переключіться на спрощена реальна схема виконується на наступний день після перевитрати.

Справжня спрощена схема

За реального спрощеного режиму ПДВ, менеджер SARL справляє ПДВ з здійснених продажів. ТОВ повинно сплачувати піврічні внески. Вона декларує ПДВ раз на рік, і сума перших внесків регулюється.

Сума перших внесків залежить від суми ПДВ, яку ТОВ сплатило у попередньому році. Якщо ця сума менше 1000 євро, SARL звільняється від сплати перших внесків.

Умови для отримання SARL від реального спрощеного режиму такі:

  • Для продажу товарів, громадського харчування та розміщення: оборот без податку менше 789 000 євро
  • Для діяльності з надання послуг оборот складає менше 238 000 євро

Також встановлена ​​система порогових значень допуску, як щодо базової франшизи. Порогові відхилення складають відповідно 869 000 євро та 269 000 євро без урахування податку залежно від виду діяльності. Якщо цей поріг допуску перевищений, ТОВ переходить на нормальний реальний режим.

Реальна нормальна дієта

Фактичний звичайний режим передбачає більш жорсткі зобов'язання, ніж спрощений режим: декларація з ПДВ повинна подаватися щомісяця, і ТОВ негайно сплачує належну суму, це не перший внесок. Однак, якщо ПДВ, сплачений у попередньому році, становить менше 4000 євро, декларацію можна подавати щокварталу.

Третій аспект оподаткування SARL: CET

Оподаткування SARL включає третій компонент, CET, Територіальний економічний внесок що зачіпає всі комерційні компанії. Насправді цей податок ділиться на дві частини - CVAE та CFE.

CVAE: що повинен заплатити мій SARL ?

CVAE (Внесок у додану вартість компаній) стосується компаній, зокрема SARL, оборот яких перевищує 152 500 євро.

Для них CVAE розраховується наступним чином: CVAE = 1,5% від VA (додана вартість). Додана вартість ТОВ відповідає його обороту, який потрібно відняти від усіх франшизних зборів, а також покупок товарів та послуг, необхідних для діяльності.

    Якщо ваш SARL має оборот менше 7600000 євро, розрахунок доданої вартості проводиться на основі 80% обороту.

  • Якщо товарообіг ТОВ має оборот від 7 600 000 до 50 мільйонів євро, основа розрахунку становить 85% від обороту. Крім цього, враховується загальний оборот.

    • Податок CFE в SARL

    CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) зачіпає всі комерційні компанії: тому SARL стурбована.

    Він розраховується на основі бази оподаткування, чиї конституційні норми відповідають правилам податку на майно: це вартість оренди приміщень, що використовуються компанією у році N-2. Потім має застосовуватися ставка, яка встановлюється кожним муніципалітетом.

    Занотовувати: мінімальний внесок передбачений і встановлений муніципальною радою.

    Нарешті, ви повинні знати, що за певних умов можна отримати зменшення податку, сплаченого за ЗЗСЄ та СЕВ.