Вихід на пенсію керівників підприємств

Людовик Гершліковіц 10 червня 2015 р

Керівники підприємств - це категорія активів, які дуже погано покриваються своєю базовою пенсією. Падіння доходу зарплатного підприємця сягає до 60-70% на момент виходу на пенсію порівняно з його доходом від діяльності, падіння може стати ще більш запаморочливим для самозайнятого підприємця. Ось чому вихід на пенсію керівника бізнесу слід передбачати завчасно, тим більше, що існують такі рішення, як індивідуальні контракти на ПЕР, що існують з жовтня 2019 року, або рішення, такі як ПЕЕ або Колективний або категоричний ПЕР, які дозволяють звільнити додаткові пенсійні внески від податку або наростити капітал, доступний в кінці кар’єри.

Принцип виходу на пенсію для керівників підприємств

Залежно від юридичного статусу, який ви обрали для своєї компанії, вам доведеться робити внески в різні організації. Таким чином ви можете бути:

Менеджер компанії, найманий підприємець: Потім ви оговтуєтесь після виходу на пенсію працівників і отримуєте бали Arrco та Agirc
Самозайнятий бізнес-менеджер Ви потрапляєте під соціальний захист самозайнятих (колишній RSI), який тепер приєднаний до CNAV з 1 січня 2018 року.

У всіх випадках, як і всі компанії в приватному секторі, якщо ви вирішите отримати зарплату, ви повинні заплатити:

на вашу основну пенсію соціального страхування
на вашу додаткову пенсію в ARRCO та на додаток до AGIRC, якщо ви є керівником

Оптимізація вашого виходу на пенсію як керівника бізнесу

Підготовка до виходу на пенсію, коли ви є власником бізнесу, означає передбачення та вирішення 2 проблем:

Необхідно особисто готуватися до виходу на пенсію і отримувати вигоду від колективних рішень у компанії
Необхідно також підготувати передачу бізнесу та оцінити рівень майбутнього способу життя підприємця та рівень захисту сім’ї.

Кілька пристроїв можливо і адаптовано для дуже малого бізнесу та для малого та середнього бізнесу, що дозволяє знизити податки та звільнити від соціальних зборів. Ці пристрої - це PEE та PERCO, до яких поєднуються статті 83/39 CGI щодо статусу працівника або пенсійного договору закону Маделін для непрацівників. Зверніть увагу, що підписка на ці схеми не повинна здійснюватися випадковим чином для досягнення податкової та соціальної оптимізації.

Додаткові рішення щодо виходу на пенсію для підготовки до додаткового виходу на пенсію

1- Індивідуальний PER, присвячений бізнес-менеджеру

Створена у 2019 році та відкрита для всіх, незалежно від віку та доходу, індивідуальний ПЕР дозволяє менеджеру бізнесу та всім заробітним платникам (TNS) створювати додаткові заощадження та призводить до податкових відрахувань із внесених платежів. Його мета полягає в тому, щоб замінити контракт Маделін на більш гнучкі умови виходу (в ануїтеті та/або в капіталі), а також на внески, які тепер можуть бути призупинені, коли вони не можуть бути з контрактом Маделін.

Завдяки ПЕР, підприємець зможе накопичити як індивідуальні заощадження, відрахувавши частину виплат з податку на прибуток, а й "колективні" пенсійні заощадження, віднявши із оподатковуваного прибутку сплачені внески, зберігаючи своїх працівників.

Таким чином, TNS зможе відрахувати з своїх індивідуальних ПЕР 10% частки оподатковуваного прибутку в межах 32 419 євро в 2020 році (80% річної межі соціального страхування) + 15% частки оподатковуваного прибутку від 1 до 8 вдвічі більший за PASS за рік N. Або 43193 € у 2020 році. Таким чином, загальний ліміт відрахування для TNS становить 76 102 євро в 2020 році.

2- Колектив PER

Колективний ПЕР дозволяє керівнику компанії, купцю, реміснику або вільній професії накопичувати капітал для виходу на пенсію, зберігаючи своїх працівників. Його також можна поєднувати з PEE (Plan Epargne Entreprise). Цей колективний PER (або компанія PER) замінить PERCO і може бути створений усіма компаніями, незалежно від їх розміру, за умови, що у них є принаймні 1 співробітник, навіть неповний робочий день.

Нарощуйте пенсійні заощадження за допомогою колективного ПЕР

Умільці

Торговці

Ліберальні професії

Керівники

Чи знали ви, що ви можете створити капітал для виходу на пенсію, одночасно оптимізуючи своє оподаткування завдяки колективу PER ?

Оптимізуйте оподаткування вашого бізнесу
Збільште своє багатство на пенсію
Захистіть та утримайте своїх співробітників

Зрозумійте всі переваги колективного ПЕР за 2 хвилини

Приклад капіталу, доступного для виходу на пенсію за допомогою колективного ПЕР

Добровільний платіж	2194 євро
Ставка внеску	300%
Відповідність	6582 євро
Чиста відповідність (загальна відповідність - CSG CRDS 9,7%)	5944 євро
Економія капіталу на рік	8 138 євро
Припущення кількості років до виходу на пенсію	20 років
Припущення про середню норму прибутку	3%
Капітал на пенсії	225 231 євро

Таким чином, сплачуючи 2194 євро на рік протягом 20 років у ваш колективний ПЕР, з внеском компанії від 300% до 6582 євро, кожен працівник компанії зможе накопичити економію до 224 231 євро на пенсію.

3 - Вихід на пенсію за законом Маделін

Ідеально пристосоване до PERCO, це рішення підходить для самостійного власника бізнесу. Контракт виплачується у формі довічної ренти. Зверніть увагу: на відміну від PER, контракти Madelin більше не можуть продаватися з кінця 2020 року. Старі контракти Madelin можуть продовжувати існувати або можуть бути передані PER, але більше не можуть бути відкриті.

Внески частково або повністю вираховуються з оподатковуваного прибутку. Пенсійний контракт закону Маделін є фінансово привабливим. Дійсно, ви зможете відрахувати всі або частково внески Маделін і, таким чином, отримувати додаткову пенсію без фінансових зусиль та при оптимізації вашого оподатковуваного прибутку.

Ось кілька прикладів вашої податкової доступності відповідно до вашого оподатковуваного доходу за ставкою PASS 2018:

Для річного оподатковуваного доходу в розмірі 30 000 євро на рік оподаткуйте свої внески до 4040 євро на рік
Для річного оподатковуваного доходу в розмірі 50 000 євро на рік оподаткуйте свої внески до 6540 євро на рік
Для річного оподатковуваного доходу в розмірі 60 000 євро на рік оподаткуйте свої внески до 9 040 євро на рік
Для річного оподатковуваного доходу у розмірі 80 000 євро на рік оподаткуйте свої внески до 14 040 євро на рік
Для річного оподатковуваного доходу в розмірі 100 000 євро на рік оподатковуйте свої внески до 19 040 євро на рік

4- PEE (План заощаджень компаній) та PERCO (План колективних пенсійних заощаджень)

Обидва плани дозволяють компанії забезпечити до 300% добровільних заощаджень бенефіціара. Цей внесок підлягає відрахуванню, звільняється від соціальних зборів та податку на прибуток.

Помітна різниця між PEE та PERCO полягає у періоді зберігання заощаджень, щонайменше 5 років у PEE проти періоду до виходу на пенсію для PERCO, що є єдиним рішенням щодо пенсійних заощаджень, що дозволяє вихід капіталу без обмеження та умови.

3- Стаття 83 CGI (Загальний податковий кодекс)

Ця система є колективним додатковим пенсійним планом із визначеними внесками при підписці. Ці внески підлягають вирахуванню та звільняються від соціальних зборів у певних межах. Набуті права остаточно набуваються, навіть якщо підприємець починає самостійну кар'єру. Його замінить категоричний ПЕР.