Визначення грошової вигоди та приклади
Окрім вашої зарплати, ваш роботодавець пропонує вам інші грошові виплати, і ви запитуєте себе: Що ж таке грошова вигода? Absolventa зрозумілим чином пояснює, що таке грошова вигода, які приклади є і що потрібно враховувати у зв'язку з грошовою вигодою щодо податків.
Визначення грошової вигоди.
Що таке грошова вигода?
- Так звана грошова вигода - це форма винагороди, яка виходить за рамки чистої заробітної плати і не виплачується готівкою.
- Отже, натуральна вигода також відома як натуральна або натуральна вигода.
- Типовими прикладами є послуги або вигоди в натуральній формі, такі як службові автомобілі, корпоративні ноутбуки, мобільні телефони або ваучери, а також гранти.
- Ви можете отримати ці пільги від свого роботодавця безкоштовно або за нижчою ціною.
- Деякі з цих реальних активів повинні оподатковуватись - це відбувається через фонд оплати праці - інші, однак, не оподатковуються.
Грошова вигода у вигляді службового автомобіля.
Найвідомішою грошовою вигодою є службовий автомобіль. Це може забезпечити як працівника, так і роботодавця податковими пільгами перед простим підвищенням зарплати. Податковий збір службового автомобіля залежить від того, дозволено працівникові також користуватися службовим автомобілем приватно чи ні. Приватне використання службового автомобіля регулюється з 2006 року і повинно оподатковуватися.
Використовуються два різні методи: правило відсотка або журнал реєстрації.
Правило одного відсотка для службових автомобілів.
Згідно з правилом одного відсотка, приватні подорожі оподатковуються щомісяця за єдиною ставкою в один відсоток від валової внутрішньої роздрібної ціни транспортного засобу. Крім того, існує оподаткування 0,03 відсотка від валової внутрішньої роздрібної ціни автомобіля за кілометр відстані між роботою та будинком.
- Нова ціна автомобіля становить 30000 євро: 30000 євро х 0,01 = 300 євро
- Відстань між роботою та будинком становить 40 кілометрів: 30000 євро х 40 х 0,0003 = 360 євро
Зрештою це означає невиплачений додатковий дохід у розмірі 660 євро (300 євро + 360 євро). Працівники та роботодавці повинні сплатити податки та внески на соціальне страхування на цю суму.
Отже, якщо працівник заробляє 3000 євро брутто на місяць, йому/їй з цього часу доведеться платити податки та збори, ніби зароблено 3660 євро. Це зменшує чистий прибуток приблизно на 300 євро.
Чим дорожче машина і чим більша відстань між роботою та місцем проживання, тим вища грошова вигода, але тим більші відрахування із заробітної плати. Перевага також може стати недоліком. Тут ви повинні самі підрахувати, виграє вам службовий автомобіль у приватному користуванні чи ні.
Тут впливають фактори:
- Чи можу я обійтися без моєї попередньої машини?
- Що я плачу щомісяця за свій попередній автомобіль з точки зору лізингу, податків, страхування, ремонту тощо.?
- Чи платить роботодавець за бензин повністю або лише частково (паливна картка)?
- Скільки мені варто мати машину для приватного користування?
Наступна таблиця показує частку кваліфікованих робітників на галузь, яка володіла службовим автомобілем у 2017 році:
| розподіл | 22,6 відсотка | Ось | до робочих місць |
| технології | 13 відсотків | Ось | до робочих місць |
| ІТ | 9,7 відсотка | Ось | до робочих місць |
| маркетинг | 8,3 відсотка | Ось | до робочих місць |
| виробництво | 7,1 відсотка | Ось | до робочих місць |
| персонал | 7 відсотків | Ось | до робочих місць |
| Купівля | 4,2 відсотка | Ось | до робочих місць |
| Контролінг | 3,8 відсотка | Ось | до робочих місць |
| Аудит | 3 відсотки | Ось | до робочих місць |
| Податкові консультації | 3 відсотки | Ось | до робочих місць |
Журнал реєстрації.
Другий варіант - це ведення журналу реєстрації, в якому всі подорожі точно записуються в письмовій формі. Журнал реєстрації може окупитися з податкових цілей, особливо для працівників, які переважно використовують службовий автомобіль у відрядженнях.
Як правило, чим більше ви використовуєте службовий автомобіль у комерційних цілях, тим більше варто вести журнал реєстрації з податкових причин. Однак слід розраховувати це точно в кожному окремому випадку.
Грошова вигода через знижку.
В даний час працівники мають щорічну "надбавку до знижки" в розмірі 1080 євро кожен. Це стосується безоплатних або пільгових виплат у натуральній формі. Це означає товари чи послуги, які компанія пропонує на ринку. Це, наприклад, пільгові або безкоштовні готельні номери для працівників готелів, нові машини для працівників виробника автомобілів, пільгові рейси для працівників авіакомпаній або знижки для працівників на товари універмагу. Якщо фінансовий еквівалент знижки працівника перевищує надбавку до знижки, оподатковуванням підлягає лише перевищення суми.
Приклад знижки:
Працівник кухонної студії отримує від компанії знижку в розмірі 20 відсотків на звичайну ціну кухні кухні.
- Нова ціна: 8000 євро
- Знижка: 8000 х 0,2 = 1600 євро
Надбавка на знижку становить 1080 євро, тому працівник повинен сплатити податки та збори за все вище цього. У цьому випадку це 520 євро (1600 євро - 1080 євро).
Грошова вигода за рахунок виплат у натуральній формі.
Для всіх інших натуральних пільг, які компанія надає своїм працівникам як додаткові послуги, застосовуються певні обмеження звільнення, які встановлені в податковому законодавстві. Ці виплати в натуральній формі не можуть перевищувати 44 євро на місяць.
Приклади вигод у натуральній формі, які не можуть перевищувати 44 євро на місяць: * Товарні ваучери: Наприклад, для журналів або телефонних карток тощо.
- Знижки для працівників 1080 євро на рік.
Податкове законодавство складне, але тут воно розбито повністю - величина виплат у натуральній формі обчислюється таким чином: Після відрахування послуги роботодавця з кінцевої ціни віднімається ще чотири відсотки. Для того, щоб залишатися без оподаткування, сума, що залишилася зараз, не повинна перевищувати 1080 євро на рік.
Якщо ці межі звільнення перевищені, грошова вигода повинна оподатковуватися повністю, проте негайно.
- Наразі квартира компанії оподатковується у розмірі 204 євро як грошова вигода.
Нові правила 2019 року.
На початку цього року було запроваджено низку нових нормативних актів щодо податку на прибуток. Наприклад, електромобілі трактуються повністю без оподаткування як пільги в натуральній формі, за умови, що вони не класифікуються як автомобільні транспортні засоби. Службові автомобілі з електричним приводом, придбані між 2019 і 2021 роками, відтепер також отримуватимуть ще більше податкових пільг.
Ще одна корисна річ для навколишнього середовища: Громадський транспорт тепер можна субсидувати без будь-якої верхньої межі. Ці гранти тепер можна виплачувати повністю без оподаткування, незалежно від пільги у розмірі 44 євро.