Визначення ПДВ, що підлягає вирахуванню, розрахунок та право на відрахування

Призначений ПДВ - це податок, який сплачує кожна оподатковувана особа під час здійснення покупки у одного з її постачальників. Він також збирається, коли той самий платник податків продає продукцію своїм покупцям, а потім повертається державі. Механізм ПДВ, який ми представляємо вам у цій статті, повинен дозволити компаніям вирахувати суму ПДВ, що підлягає відшкодуванню, з остаточної суми ПДВ, що підлягає поверненню податковим органам. Розрахунок податку на ПДВ не завжди є простим і вимагає особливої ​​уваги. Тим більше, що без цього відрахування ПДВ - це плата, яка впливає на ваш підсумок.

відрахування

Але не хвилюйтесь, ми тут пояснюємо, що таке ПДВ, що підлягає вирахуванню, які застосовуються ставки та які умови для отримання вигоди від цього права на відрахування.

Відрахування ПДВ у Франції: як це визначається? Які ставки застосовувати ?

Що таке ПДВ, що підлягає вирахуванню? Загальне визначення.

ПДВ або податок на додану вартість - це непрямий податок на споживання. Цей податок справляється підприємствами від імені держави. Це означає, що компанії сплачують весь цей податок уряду. ПДВ - це податок на споживання, тому він не впливає на їх суть, оскільки вони є лише посередниками. Зрештою, вартість ПДВ несе кінцевий споживач.

ПДВ базується на механізмі збору та вирахування. Ось чому ми розмежовуємо ПДВ, що підлягає вирахуванню, та ПДВ, що стягується.

  • ПДВ, що підлягає вирахуванню: ПДВ, який сплачують підприємства, коли вони купують товари та/або послуги у своїх постачальників.
  • Збір ПДВ: ПДВ, що збирається, коли вони продають товари та/або послуги своїм клієнтам.

Як бізнес ви можете вирахувати ПДВ лише з моменту його отримання. Звідси важливість знання того, як розрізнити стягнений та відрахований ПДВ. Нижче ми детально обговоримо, як скористатися цим правом на відрахування.

Різні відраховані ставки ПДВ. До яких економічних операцій вони відносяться ?

У Франції існує кілька ставок ПДВ, оскільки всі товари та послуги не оподатковуються однаково. Деякі транзакції навіть звільняються (щоб дізнатися, які саме, не соромтеся переглянути статтю про виняток).

Однак більшість із них залишаються платниками податку. Залежно від їх природи, ставка, яка застосовується, не однакова. Ставки ПДВ, що підлягають вирахуванню, класифікуються на 3 категорії:

  • стандартна ставка: вона становить 20% і поширюється на всі товари та послуги, щодо яких інша ставка не передбачена. Отже, ПДВ у розмірі 20% застосовується за замовчуванням до всіх економічних операцій, крім тих, що підпадають під знижену або конкретну ставку
  • знижені ставки:

ПДВ у розмірі 10% стосується харчових продуктів для негайного споживання (фаст-фуд, вивезти або на місці), ліків, які не відшкодовуються соціальним забезпеченням, книг або навіть шоу.

ПДВ у розмірі 5,5% застосовується до продуктів харчування для відкладеного споживання (тих, що продаються в супермаркетах), абонементів на газ та електроенергію, обладнання та послуги для інвалідів чи людей похилого віку тощо.

  • конкретна ставка: це надзвичайно знижена ставка на 2,1%, встановлена ​​державними органами для преси, телевізійної ліцензії або навіть ліків, відшкодованих соціальним забезпеченням.

Тут ви знайдете вичерпний перелік операцій, що підпадають під цю надзвичайно знижену ставку.

Щоб отримати додаткову інформацію, ви можете ознайомитись із нашим файлом щодо відповідних ставок ПДВ .

Розрахунок ПДВ, що підлягає вирахуванню, здійснюється у 3 простих кроки

Щоб дізнатися суму ПДВ, що підлягає вирахуванню, просто виконайте 3 кроки, перелічені нижче.

  1. Ставка ПДВ: Перш за все, необхідно знати, яка ставка застосовується до товару/послуги, що є об’єктом придбання. Тут легко знайти, яку ставку застосувати.
  2. Неоподатковувана база (HT): визначається Загальним податковим кодексом (CGI) як база оподаткування, до якої має бути включена певна кількість допоміжних витрат, а інші виключені (що, таким чином, не оподатковуватиметься ПДВ). . База без ПДВ більшу частину часу відповідає ціні придбання без ПДВ, яка відрізняється від ціни придбання, включаючи ПДВ. Як розрахувати ціну з урахуванням ПДВ? Ціна з ПДВ = ціна закупівлі без ПДВ 1 (1 + ставка ПДВ)
  3. Розрахунок ПДВ, що підлягає оподаткуванню: Після того, як визначено застосовну ставку та базовий ПД, вам просто потрібно виконати просте множення, щоб з’ясувати суму ПДВ, що підлягає відрахуванню. ПДВ, що підлягає вирахуванню = ставка ПДВ ✕ Базова HT

Приклад: Мадам А, фрілансер, - графічний дизайнер. Він застосовує ставку ПДВ у розмірі 20% на всі свої послуги. Компанія В, бажаючи переглянути свою візуальну ідентичність (логотип, графіка тощо), просить послуги пані А. Послуга, яку пропонує пані А, становить 500 євро. Яка сума ПДВ, що підлягає вирахуванню, відповідає цій економічній операції ?

У наведеній нижче таблиці узагальнено 3 кроки, що дозволяють швидко та легко дізнатися суму ПДВ, що підлягає відрахуванню.

Це ціна придбання без ПДВ

Таким чином, сума ПДВ, що підлягає вирахуванню, становить для цього прикладу 100 євро.

Ціна з податком або TTC становить = 500 ✕ (1 + 0,2) або 600 €.

Щоб рухатися ще швидше, не соромтеся розрахувати ПДВ за допомогою нашого онлайн-інструменту.

Все про право на вирахування ПДВ

За більшістю рахунків-фактур, виставлених постачальниками, компанія сплачує потенційно вирахувану суму ПДВ. Тут ми пояснюємо, як із цього скористатися та коли його активувати.

Яке право вирахувати? Звідки воно береться і для чого воно потрібне ?

Питання франшизи є важливим питанням для будь-якого бізнесу, який сплачує ПДВ своїм постачальникам. Дійсно, поняття права на відрахування дозволяє знати, чи підлягає відшкодуванню сума сплаченого ПДВ.

Але звідки це поняття? Усі суб’єкти оподаткування ПДВ фактично діють від імені держави. Податковою особою є лише посередник, який в кінці кожного періоду сплачує певну суму ПДВ податковим органам.

Розрахунок суми ПДВ, що підлягає сплаті, може бути зведений таким чином:

ПДВ, що підлягає сплаті = ПДВ, що стягується - ПДВ, що підлягає вирахуванню

  • якщо ПДВ стягується> ПДВ, що підлягає вирахуванню: загальна сума ПДВ, яку компанія збирає під час своїх продажів, перевищує суму, сплачену під час її покупок. Потім він повинен сплатити цей надлишок ПДВ, зібраний державі, ми говоримо про ПДВ, який потрібно сплатити.
  • якщо ПДВ, що підлягає вирахуванню> ПДВ, що стягується: загальна сума ПДВ, сплачена компаніями своїм постачальникам, перевищує суму ПДВ, зібрану під час продажу споживачам. У цьому випадку гроші компанії винна держава, ми говоримо про ПДВ-кредит. Потім останні можуть обрати відшкодування або вибрати перенесення цього кредиту на наступні платежі.

Приклад: пан Х - незалежний ІТ-консультант. Компанія Y вирішує використовувати свої послуги в контексті впровадження комп’ютерного обладнання.

Пан Х спочатку придбав обладнання за € 1000 без урахування податку у свого постачальника. Потім він виставляє рахунки компанії Y за доставку товарів, а також за їх запуск. Повна послуга виставляється рахунку компанії Y 2000 € без урахування ПДВ. Відповідна ставка ПДВ становить 20%.

1/ПДВ, що підлягає сплаті постачальнику = 1000✕0,2 або 200 €.

Ціна з податком = 1000 ✕ (1 + 0,2) або 1200 €

Тому пан Х купує обладнання на суму 1200 євро, включаючи податок .

2/ПДВ, що стягується під час продажу клієнту Y = 2000 ✕ 0,2 або 400 €

Ціна з урахуванням податку, сплаченого замовником = 2000+ 400 = 2400 €

Компанія Y сплачує консультанту 2400 євро з урахуванням податку.

3/ПДВ, який сплачується державі = 400 - 200 або 200 €

Тому для компанії важливо знати, як, якою мірою і коли вона може активувати своє право на відрахування.

Ми знаємо, що всі ці кроки складні і забирають у вас час. Ви хочете зосередитись на своїй основній діяльності та покінчити з паперами? Приєднуйтесь до L-Expert-comptable.com та довіряйте нам свій рахунок! Приходьте і відкрийте для себе нашу 100% онлайн-фірму, а також усі цифрові інструменти, які ми надаємо у ваше розпорядження.

Не хвилюйтеся, ми подбаємо про все: ПДВ, пакет, щорічний юридичний ... Ви також скористаєтесь необмеженим досвідом наших радників, які зможуть надати Вам найкращу підтримку. Тож не чекайте більше, наша команда буде рада допомогти вам. Зверніться зараз 1-а онлайн-бухгалтерська фірма !

Як скористатися цим правом? За яких умов ?

Вище ми бачили, як розрахувати суму ПДВ, яка буде повернута державі. Однак це можливо лише за умови відшкодування ПДВ, що підлягає відшкодуванню. Звідси і поняття франшизи та права на відрахування.

Які 3 умови необхідні для користування цим правом на відрахування? ?

  • Загальний принцип: Перше запитання, яке потрібно задати, - підпорядкування. Дійсно, лише особа, що підлягає оподаткуванню ПДВ, може скористатися правом на відрахування. Принцип простий: бізнес може скористатися цим правом, як тільки він стягує ПДВ від імені держави. Ось чому звільнені транзакції не приймаються, за деякими винятками.
  • Формальна умова: Далі, платник податків повинен мати змогу обґрунтувати податкові органи, що фактично, під час своїх покупок він сплатив певну суму ПДВ, що підлягає відрахуванню. Як? 'Або' Що? З письмовим підтвердженням, рахунок-фактура.
  • Суттєва умова: Коефіцієнт відрахування вказує, наскільки ви можете відрахувати суму ПДВ. Ось як його розрахувати.

Коефіцієнт відрахування = коефіцієнт. підкорення ✕ коеф. оподаткування ✕ коеф. допуск.

  1. Коефіцієнт. підкорення: чи буде товар/послуга використовуватися для операцій, які виключно (чи ні) підпадають під дію ПДВ? Якщо це так, це буде дорівнює 1, 0 інакше і між 0 і 1, якщо операції іноді знаходяться всередині та поза сферою дії.
  2. Коефіцієнт. оподаткування: лише операції, розташовані в полі та не звільнені, відкривають право на відрахування. Наприклад, внутрішньосуспільні поставки (замовник знаходиться в ЄС) та експорт (замовник, що знаходиться за межами ЄС) звільняються від сплати ПДВ у Франції, коефіцієнт. податок дорівнює 0.
  3. Коефіцієнт. вступ: перелік, складений державою товарів/послуг, які не допускаються (частково або повністю) до права на відрахування. Наприклад, коефіцієнт пропуску для пасажирського транспортного засобу дорівнює 0, тому ПДВ не підлягає вирахуванню.

Приклад: Лікар купує комп’ютер для кабінету свого лікаря. Чи підлягає відшкодуванню ПДВ, сплачений за цю покупку ?

  1. Коефіцієнт. відповідальність = 1, оскільки придбаний товар призначений для використання в господарських операціях у межах сфери дії.
  2. Коефіцієнт. податок = 0, оскільки придбаний товар призначений для використання для звільнених господарських операцій.

Отже, коефіцієнт відрахування = 1✕ 0 або 0, ПДВ на цьому комп’ютері не підлягає відрахуванню і тому не підлягає відшкодуванню лікарем.

Коли відстоювати право на відрахування ?

Якщо виявиться, що ви дійсно можете скористатися правом на відрахування, вам слід знати, коли це право використовувати. Як визначено у статті 271 КГІ, "право на відрахування виникає, коли податок, що підлягає вирахуванню, стає платником податку". Тому необхідно ввести поняття платної події та відповідальності .

Породжуюча подія: Акт або подія, що викликає позов до держави.

Дата закінчення: дата, з якої податкові органи можуть вимагати сплати податку.

Подія, що підлягає сплаті податку, і термін платежу відповідають різним датам, залежно від того, товар це чи послуга.