Визначення збору податків
Подання податкового пакету є обов'язковим для всіх компаній (торговців, великих груп, дуже малого бізнесу, МСП), що перебувають на території Франції, за винятком автопідприємців. Передана адміністрації податкова декларація дозволяє визначити суму податку, яку повинна сплатити компанія, але вона має інші корисні функції.
Що містить податковий пакет ?
Податкова декларація складається з частини бухгалтерські та податкові таблиці (18 таблиць), де детально показано кожну статтю балансу компанії, а з іншого боку фінансовий стан такі як: декларація про доходи компанії (балансові активи та зобов’язання), звіт про прибутки та збитки, визначення податкового результату, складу статутного капіталу тощо.
Залежно від структури та розміру бізнесу, податковий пакет різниться. Це може бути:
- a фактичний податковий пакет (звичайний) із вищезазначеними документами та таблицями;
- або a спрощений податковий пакет включаючи легші столи. Це стосується компаній, які користуються спрощеним режимом оподаткування (RSI).
Ось зведена таблиця елементів, що складають податковий пакет. У дужках вказано номер сертифіката заголовків доданих таблиць.
Реальна версія податкового пакету
Спрощена версія податкового пакету
- Балансові активи (2050)
- Зобов'язання за балансом (2051)
- Резерви, записані в балансі (2056)
- Звіт про дебіторську та кредиторську заборгованість (2057)
- Визначення податкового результату (2058-A)
- Дефіцит, відшкодування за оплачувані відпустки та резерви, що не підлягають відрахуванню (2058-B)
- Таблиця розподілу доходів та інша інформація (2058-C)
- Визначення приросту або збитку від капіталу (2059-A)
- Розподіл короткострокових приростів капіталу (2059-B)
- Моніторинг довгострокових втрат капіталу (2059-С)
- Спеціальний резерв для довгострокового приросту капіталу (2059-D)
- Визначення доданої вартості (2059-E)
- Склад акціонерного капіталу (2059-F)
- Дочірні компанії та холдинги (2059-G)
- Результат оподаткування та спрощений звіт про прибутки та збитки (2033-B)
- Амортизація, втрати капіталу, приріст капіталу, основні засоби (2033-С)
- Податкові кредити, виняткова амортизація, перенесення збитків, звіт про положення (2033-D)
- Визначення доданої вартості (2033-E)
- Склад акціонерного капіталу (2033-F)
- Інвестиції та дочірні компанії (2033-G)
З огляду на складні елементи, що складають податкову декларацію, більшість компаній делегувати завдання своєму бухгалтеру або бухгалтеру.
Для чого призначена податкова декларація ?
Податковий пакет дозволяє адміністрації визначити суму податку, який має компанія відповідно до свого податкового режиму, а також забезпечити відповідність чинним нормам. Податковий пакет також дає певні вказівки банкірам, інвесторам, клієнтам та рейтинговим компаніям щодо загального стану компанії. Його аналіз дозволяє завершити збірку певних файлів.
Розрізнення режиму ІЧ та ІС
Залежно від податкового режиму, на який поширюється діяльність компанії, існуватимуть певні відмінності та особливості. Таким чином, для компанії, яка залежить від режиму ІС (податок на корпорацію), податковий пакет включатиме пронумеровану декларацію Cerfa 2065, а також додаткові додатки з огляду на ставки, що застосовуються до нього (знижена ставка на 15% та повна ставка на 33,3%).
Коли компанія є об'єктом оподаткування податком на прибуток, її податковий пакет містить дві інші декларації, в яких згадується результат, що підлягає прогресивній ставці податок на прибуток, а саме:
- Листівка 2035 для некомерційних прибутків (BNC);
- та Листівка 2031 року для компаній, які отримують промисловий та комерційний прибуток (BIC).