З 2018 року бельгійська холдингова компанія знову стає фінансово привабливою - UGGC Avocats

Умови надання звільнення залишаються незмінними. На дату розподілу або виплати дивідендів компанія-бенефіціар повинна мати у капіталі розподільчої компанії участь, що становить не менше 10% або вартість інвестицій якої сягає щонайменше 2,5 млн. Євро. Ця участь повинна була проходити в повній власності протягом не менше одного року в бельгійській компанії або в іноземній компанії, що підлягає оподаткуванню, подібному до бельгійського податку на корпорації.

Приріст капіталу звільняється на 100% - З 1 січня 2018 року ставка податку на прибуток від продажу акцій великих компаній у розмірі 0,412% скасовується.

Приріст капіталу від продажу акцій повністю звільняється, але з 1 січня 2018 року він повинен відповідати тим самим умовам, що передбачені для звільнення від дивідендів. Частка в проданій компанії (бельгійська або іноземна, на яку поширюється податок, подібний до бельгійського податку на корпорації), повинна бути безперервною протягом більше одного року і досягати щонайменше 10% або інвестиційної вартості не менше 2 500 000 €.

Для порівняння, щоб скористатися звільненням від приросту капіталу, люксембурзька холдингова компанія повинна мати мінімальний пакет акцій не менше 10% або вартість придбання якого сягає щонайменше 6 000 000 євро.

Самостійність витрат, пов’язаних із придбанням акцій - Бельгійське законодавство визнає франшизу всіх реальних витрат, понесених компанією на придбання або управління участю. З принципової точки зору та з урахуванням інших застосовних положень (процентна ставка відповідно до ринкової ставки, правила щодо тонкої капіталізації тощо), відсотки за позику, отриману компанією з метою придбання частки, підлягають вирахуванню., що є однією з головних визначних пам’яток режиму оподаткування бельгійської холдингової компанії.

Для порівняння, податкове законодавство Люксембургу відхиляє відрахування відсотків за позику, призначених для придбання акцій, до розміру дивідендів, звільнених від застосування режиму батьків-дочок.

Підвищення дивідендів - Звільнення від податку на вилучення (податок) на дивіденди, що розподіляються бельгійською дочірньою компанією материнській компанії.

Існує звільнення від утримання податку на дивіденди, що виділяються бельгійською дочірньою компанією материнській компанії, заснованій у Бельгії, в іншій країні-члені ЄС або в державі, з якою Бельгія уклала договір про уникнення подвійного оподаткування. За умови, що ця конвенція або будь-яка інша угода передбачає для обміну інформацією, необхідною для застосування положень національного законодавства Договірних Держав. Зверніть увагу, що з 19 липня 2017 року (дата набрання чинності додатком до бельгійсько-швейцарської конвенції, що вводить застереження про адміністративну допомогу відповідно до міжнародного стандарту щодо обміну інформацією), Швейцарія також задовольняє цій умові. Щоб скористатися звільненням, материнська компанія також повинна брати участь не менше 10% у капіталі бельгійської дочірньої компанії безперервно протягом щонайменше одного року. Нарешті, і материнська компанія, і дочірня компанія повинні обкладатися податком на прибуток підприємств або податком, подібним до податку на прибуток підприємств, не отримуючи вигоди від непомірного режиму згідно із загальним правом.

Мережа договорів про подвійне оподаткування - Бельгія має велику мережу конвенцій про подвійне оподаткування.

Мінімальний податок - принцип кошика - З 2018 року

Один мінус - для холдингових компаній (та змішаних холдингових компаній), чия податкова база (після певних відрахувань) буде більшою за 1 000 000 євро, реформа запровадила захід, що встановлює мінімальну податкову базу.

Понад 1 000 000 євро певні відрахування (наприклад, відстрочені звільнені дивіденди, минулі збитки, відрахування за відстрочений інноваційний дохід, відстрочка відкладеного ризикового капіталу або новий додатковий відрахування ризикового капіталу) тепер обмежені 70%.

До кошика включаються лише відстрочені звільнені дивіденди. Звільнені дивіденди на поточний рік залишаються повністю підлягають франшизі.

По суті, це означає, що компанія з прибутком (після певних відрахувань), що залишається у розмірі 2 000 000 євро, більше не зможе вирахувати згадані відрахування до суми 1 700 000 євро. Отже, він зазнає мінімального податку (наразі 29,58%) на 300 000 євро. Відрахування, які неможливо здійснити на підставі цього положення, будуть перенесені.

Збитки, що переносяться від починаючих компаній, не будуть підпадати під це обмеження протягом перших чотирьох фінансових років після їх конституції.

Навіть зважаючи на те, що він спрямований лише на обмеження відрахувань відстрочених дивідендів, що звільняються, проте не впевнено, що цей захід відповідає європейському законодавству, у будь-якому випадку це думка Державної ради. Далі буде.

Відсутність річного податку на підписку

Нарешті, на відміну від сімейної компанії з управління багатством (SPF), зареєстрованої згідно із законом Люксембургу, яка щорічно сплачує податок на підписку в розмірі 0,25% на свій сплачений капітал (збільшений, де це можливо, за рахунок емісійних премій та деяких боргів), бельгійська холдингова компанія не страждає щорічний податок на його капітал.