Закон про пакти та пенсійні заощадження Законодавчі видання

За законодавчими виданнями

Резюме

Чому закон Пакт реформував пенсійні заощадження та створив план пенсійних накопичень ?

Створюючи план пенсійних накопичень (PER), закон Pacte та розпорядження від 24 липня 2019 року, що слідує за ним, реформували всі схеми пенсійних заощаджень, пропоновані заощадникам та компаніям до цього часу (головним чином PERP, PERCO, контракт Маделін та обов'язковий та колективний додатковий пенсійний план із визначеними внесками - більш відомий як стаття 83 пенсійного плану).
Оскільки обов’язкові пенсійні схеми (основні та додаткові) базуються на солідарності між поколіннями, підірваній старінням населення та кризою зайнятості, ця реформа була необхідною. Багато пенсійних накопичувальних продуктів, призначених для поповнення доходу пенсіонера, безумовно, пропонуються заощаджувачам та компаніям, але вони непривабливі, оскільки вони підкоряються неоднорідним правилам експлуатації (що робило їх не надто портативними та не надто гнучкими).

Примітка: це не єдина нова особливість закону Пакт. Далеко не це. Закон Pacte також зробив плани заощаджень працівників більш привабливими та вніс зміни до великої кількості положень комерційного права та права компаній. Огляд змін, внесених цим законом, див. У розділі «Закон Pacte: основні заходи для компаній». Для отримання додаткової інформації завантажте безкоштовно спеціальні файли "Закон Pacte: заходи щодо участі та розподілу прибутку" та "Закон Pacte 2019: заходи, що випливають із компанії та комерційних компонентів".

Управління персоналом

Управління людськими ресурсами (або управління персоналом) охоплює кілька сфер, що цікавлять HR:

- Набір та управління кар’єрою (з яких професійна підготовка є важливою частиною);
- Адміністративне управління персоналом;
- Нарахування заробітної плати та політика компенсацій та пільг;
- Соціальні відносини.

заощадження

Що таке пенсійний накопичувальний план ?

Пенсійний накопичувальний план (ПЕР): загальне визначення

Закон Pacte та постанова від 24 липня 2019 р. Створюють новий унікальний продукт, план пенсійних заощаджень або PER, який продається з 1 жовтня 2019 р. Метою плану пенсійних заощаджень (PER) є придбання та користування довічна рента або виплата капіталу, що підлягає сплаті держателю плану з дати виплати його основної пенсії за віком або встановленого законом віку виходу на пенсію (тобто, в принципі, 62 роки). Примітка: хоча заощадження в принципі недоступні до виходу на пенсію, законодавець санкціонував низку випадків звільнення, включаючи придбання основного місця проживання. Але остерігайтеся цього випадку звільнення, який не обов'язково є вигідним з податкової точки зору, порівняно з іншими випадками дозволеного дострокового звільнення. PER має два різні методи підписки:

  • один - індивідуальний (відкритий для будь-якого типу заощаджувачів): індивідуальний план пенсійних заощаджень;
  • інший колектив (відкритий для компаній): план пенсійних заощаджень компанії, який складається з 3-х підпродуктів:
    • план пенсійних накопичень колективної компанії (PEREC);
    • обов’язковий план пенсійних заощаджень компанії (PERO);
    • зведений план пенсійних заощаджень компанії.

Заставник або компанія може звернутися до більшої групи менеджерів, ніж запропонована для пенсійного плану PERP, PERCO, Madelin Contract та статті 83. Не природа продукту визначає менеджера, а фінансова підтримка плану.
Якщо обраним фінансовим носієм є рахунок у цінних паперах, менеджер буде кредитною або інвестиційною установою за бажанням. Якщо обраною фінансовою підтримкою є договір групового страхування, це буде страхова компанія, установа, що надає послуги, або взаємна компанія. Якщо фінансова підтримка - це контракт, спрямований на покриття додаткових пенсійних зобов’язань, цей контракт повинен бути укладений із ORPS.
Оскільки заощадження, вкладені в пенсійний накопичувальний план, є довгостроковими заощадженнями, їх потрібно вкладати в активи, що відповідають певним вимогам безпеки (допустимі активи, встановлені законодавством, узагальнення управління, яке управляється за замовчуванням).

Примітка: для отримання детальної інформації про перелік активів, які мають право на PER (FCPE, акції, облігації, паї ПКІПЦЦ або AIF), та різниці, що виникають залежно від того, чи передбачає план відкриття рахунку в цінних паперах або `` груповий договір страхування, фахівці можуть звернутися до дослідження плану пенсійних заощаджень у Постійному словнику заощаджень та фінансових продуктів.

Індивідуальний пенсійний накопичувальний план (PERI або PERIN): визначення

Індивідуальний пенсійний накопичувальний план (або PERI) призначений замінити PERP та контракт Маделін (як для самозайнятих робітників, так і для фермерів). Він призначений для отримання переважно добровільних готівкових платежів.

Пенсійний накопичувальний план колективної компанії (PEREC): визначення

План пенсійних накопичень колективних компаній (PEREC) є однією з форм, відкритих для компаній.

Призначений для заміни PERCO, його діяльність значною мірою натхненна роботою цього продукту: однакові методи впровадження (див. Нижче), однакові пільговики, мінімальне фінансування роботодавців, кероване заощадження, фонд солідарності. Однак він різниться за багатьма моментами: членство за замовчуванням для працівників, дещо інша пропозиція (див. Нижче), право відмови у разі автоматичної орієнтації участі, управління планом.

Примітка: всі ці пункти детально викладені в новому дослідженні Пенсійного заощадження компанії з Постійного соціального словника, нових порадах від Smart Action RH та у дослідженні Пенсійного заощадження з Постійного словника заощаджень та фінансових продуктів.

Обов’язковий план пенсійних заощаджень компанії (PERO): визначення

Обов’язковий план пенсійних заощаджень компанії (PERO) - це ще одна форма ПЕР, відкрита для компанії.
Призначений для заміни обов’язкового та колективного додаткового пенсійного плану визначеними внесками (стаття 83 пенсійного плану), його діяльність значною мірою натхненна цим планом: однакові методи реалізації (див. Нижче), однакові пільговики, обов’язковий характер. Але це не його копія: вона може бути створена на міжфірмовому рівні, пропозиція набагато ширша, вона отримує користь від керованого управління заощадженнями за замовчуванням і повинна пропонувати фонд солідарності.
Він також відрізняється від PEREC можливістю резервувати його для певних об'єктивних категорій працівників, його обов'язковості та джерел постачання, які є як більш широкими, так і більш обмежувальними (див. Нижче).

План пенсійних накопичень згрупованих компаній: визначення

Компанія може також вибрати поєднання цих двох продуктів (PEREC та PERO), щоб отримати вигоду з усіх їх переваг. Тоді процедури впровадження є тими, що застосовуються до PEREC (див. Нижче), а джерела живлення є максимальними (див. Нижче).

Закон Pacte та пенсійні заощадження

Як працює пенсійний накопичувальний план ?

Складання пенсійних накопичувальних програм

Реалізація пенсійного накопичувального плану залежить від типу підписки.
Індивідуальний план пенсійних накопичень не передбачає якихось особливих змін; це індивідуальна передплата або підписка на контракт.
Створення плану пенсійних заощаджень компанії є дещо складнішим, оскільки він варіюється залежно від типу PERE, який компанія має намір створити:

  • якщо компанія бажає створити колективний або згрупований пенсійний накопичувальний план компанії, вона повинна використовувати інші способи реалізації, крім тих, що застосовуються до встановлення розподілу прибутку, розподілу прибутку або PEE:
    • колективний договір за загальним правом, укладений, в принципі, з представником профспілки;
    • угода, укладена з представниками представницьких профспілок;
    • угода, укладена з CSE;
    • проект угоди, ратифікований 2/3 персоналу;
    • одностороннє рішення роботодавця.

Примітка: якщо компанія має IRP, один із перших 3 методів повинен бути кращим. Лише за відсутності згоди роботодавець може скористатися ратифікацією персоналу або ЄС (і за певних умов).

  • якщо компанія бажає створити обов'язковий пенсійний накопичувальний план компанії (PERO), вона повинна використовувати ті самі методи реалізації, що й ті, що застосовуються до створення додаткового пенсійного плану за статтею 83 або додаткової системи забезпечення:
    • колективний договір за загальним правом, укладений з представником профспілки;
    • угода про референдум;
    • одностороннє рішення роботодавця.

Примітка: жоден із цих 3 способів не є кращим.
Для отримання детальної інформації про всі ці методи впровадження зверніться до дослідження Пенсійного заощадження компанії у Постійному соціальному словнику або до Smart Action RH.

Фінансування плану пенсійних накопичень

Пенсійний накопичувальний план складається з відсіків, кожен з яких відповідає джерелу їжі.
Можливі джерела живлення різняться залежно від характеру плану:

  • лише добровільні виплати (що вираховуються з ІР, якщо прямо не відмовляються) в індивідуальному пенсійному накопичувальному плані (ПЕРІ);
  • в PEREC:
    • добровільні платежі (що вираховуються з ІР, якщо явно не відмовляються від них),
    • суми від заощаджень працівників (розподіл прибутку, розподіл прибутку, права, зареєстровані на рахунку заощадження часу, або дні відпочинку, що не бралися)
    • і односторонні внески та виплати роботодавців;
  • в PERO:
    • добровільні платежі (що вираховуються з ІР, якщо явно не відмовляються від них),
    • суми від заощаджень працівників (розподіл прибутку, розподіл прибутку, права, зареєстровані в СЕВ, або дні відпочинку, які не брали)
    • та обов’язкові платежі (або внески);
  • у згрупованому ОТЦІ:
    • добровільні платежі (що вираховуються з ІР, якщо явно не відмовляються від них),
    • суми від заощаджень працівників (розподіл прибутку, розподіл прибутку, права, зареєстровані на рахунку заощадження часу, або дні відпочинку, що не бралися),
    • внески роботодавців та односторонні платежі
    • та обов’язкові платежі (або внески).

Примітка: соціальний та податковий режими, що застосовуються до введення плану, залежать від природи джерела енергії. Реальних змін щодо цього питання немає (наприклад, соціальний та податковий режими, що застосовуються до участі, призначеної PEE, також застосовуються, коли участь призначена PERE). Велика новина в цьому питанні полягає, перш за все, у відрахуванні податку на прибуток, якщо явно не відмовляються від добровільних виплат.

Всі права, створені в одному з цих планів завдяки цим джерелам живлення, можуть бути передані іншому плану (іноді за певних умов), переданість прав, що створюються з одного PER на інший, є одним із пріоритетів реформи пенсійного забезпечення заощадження. Детальніше про передачу прав див. У спеціальному досьє законодавчих видань „Закон PACTE та пенсійні заощадження: можливості переказів між планами (PERCO, PERP, PER тощо)” (завантажити безкоштовно).

Договір страхування життя та виняткова передача

Передача прав, накопичених у договорі страхування життя, до пенсійних накопичувальних програм дозволена до 31 грудня 2022 року. Це залежить від умов:

- уклали договір страхування життя більше 8 років;

- бути більше 5 років після виходу на пенсію.

Цей винятковий переказ дає перевагу подвійному оподаткуванню:

- надбавка на прирост капіталу від страхування життя;

- франшиза з оподатковуваного доходу виплат у пенсійний накопичувальний план.

Що відбувається з існуючими пенсійними накопичувальними продуктами ?

PERCO та стаття 83 пенсійної схеми

Маркетинг PERCO, як і пенсійні плани за статтею 83, закінчується 1 жовтня 2020 р. Однак всі ПЕРКО та статті 83 пенсійних планів, що існують до 30 вересня 2020 р., Можуть зберігатись і продовжувати працювати нормально.

Примітка: однак державні органи настійно бажають колективного передання їх активів або їх трансформації. З цього приводу безкоштовно завантажте спеціальний файл "Закон PACTE та пенсійні заощадження: можливості переказів між планами (PERCO, PERP, PER тощо)".

PERP та контракт Маделін

Те саме стосується контрактів PERP та Madelin. Вони більше не будуть продаватися з 1 жовтня 2020 р. Ті, хто існував 25 липня 2019 р. І не відповідали новим положенням про пенсійні заощадження, з 1 жовтня 2020 р. Більше не зможуть отримувати нові підписки чи членство.

Соціальні заходи закону PACTE

Порогові показники робочої сили, заощадження працівників, накопичення на пенсії, акціонерне співробітництво, міжнародна волонтерська діяльність у компаніях: що змінюється