Зміна податкового режиму ДКІ формальності та наслідки

Зміна податкового режиму SCI (компанії з нерухомості) може відбуватися з різних причин. Часто це результат:

Зміна ситуації;
Трансформація бізнесу.

Компанія має можливість переходу від режиму податкового зобов’язання з підприємств до режиму партнерства або навпаки. Однак ця операція не позбавлена наслідків. Партнери повинні передбачити податковий вплив та адміністративні процедури, які спричиняють зміни.

Які причини можуть призвести до зміни податкового режиму для ІСН ?

По-перше, ви повинні знати, що за загальним правилом ДПП оподатковується податком на прибуток. Однак можна обрати податок на прибуток підприємств. Виняток зроблено для компаній, які здійснюють діяльність, що розглядається як комерційна, і яка повинна обкладатися податком на корпорації.

Компанія може вибирати між ІС та ІР під час її створення та змінювати свій податковий режим протягом свого соціального життя. Є багато причин, які змушують партнерів перейти на іншу дієту.

Варіант режиму корпоративного податку (ІП)

CIT призводить до прямого оподаткування прибутку компанії, тоді як партнери оподатковуються лише тоді, коли прибуток повертається у вигляді дивідендів. Податок на прибуток не застосовується, поки дивіденди зберігаються на поточному рахунку партнера.

Ставка IS для SCI становить:

15% до 38 120 євро;
28% для річного прибутку в діапазоні від 38 120 до 500 000 євро;
33,33% вище 500 000 євро.

ЛІЛІЯ застосовується до чистого доходу, без будь-яких платежів, навіть амортизація будівлі. Визначені комісії та збори:

Витрати на придбання, включаючи права на реєстрацію та збори;
Гонорари за заявки на позику та гарантійні внески;
Поточні витрати на будівлю, включаючи витрати, пов'язані з управлінням та страховими внесками, в їх фактичній сумі та;
Комісія для агентства нерухомості.

Однією з переваг ІС також є можливість:

Амортизувати будівлю, будь то нова чи стара;
Виплачувати лише ті фактично отримані виплати.

Ця перевага не існує в режимі партнерства.

Однак SCI, що підпадає під дію ІС не користується жодною податковою прозорістю. Отже, необхідний суворий облік з обов’язком подавати річні звіти до Господарського суду наприкінці кожного фінансового року.

Крім того, доходи будуть підпадає під дію IR на момент розподілу. Коли компанія не отримує оподатковуваний прибуток, вона також повинна сплачувати річний єдиний податок.

У разі перепродажу, прибуток від капіталу оподатковуватиметься як прибуток від професійної нерухомості та підлягатиме ІС. Таким чином, ці збори можуть змусити партнерів змінити податковий режим ДКІ.

Варіант режиму партнерства (IR)

У випадку ІР партнери оподатковуються безпосередньо. Податок застосовується до доходу від майна, що генерується відповідно до їхніх часток у компанії. Вони не повинні складати декларацію про прибуток. Однак вони повинні заявити про свою частку в результатах компанії.

У разі передачі акцій, приріст капіталу оподатковується за ставкою 19%. Очікуються також внески на соціальне страхування, зокрема CSG та CRDS, у розмірі 15,5%. Однак компанія може скористатися податковою знижкою, якщо перепродаж або вибуття відбудеться після 22 років власності.

У цьому випадку прибуток від капіталу звільняється від оподаткування. У разі дефіциту це вираховується з оподатковуваного доходу партнерів, залежно від утримуваних акцій, та не перевищуючи 10 700 євро на рік.

Його прозорість є однією з переваг підлягання дії ІР. Однак за цього режиму оподаткування весь дохід оподатковується, незалежно від того, розподіляється він між партнерами чи зберігається в компанії. На додачу, амортизація податку на майно аж ніяк не можлива.

Інші можливі причини

ІЧ або ІС можуть бути більш-менш цікавими залежно від того, що:

Композиція спадщини;
Вік партнерів;
Цілі.

Може відбутися зміна податкового режиму ДКІ залежно від ситуації останніх та суспільства.

Наприклад, у разі падіння доходу, IS виявляється вигіднішим. Дійсно, це дозволяє уникнути податків з доходу від оренди, якщо вони зберігаються на поточному рахунку компанії.

Які наслідки має зміна податкового режиму з IR SCI на IS SCI ?

Ця зміна може бути способом максимізації прибутку для компанії та асоційованих компаній. Однак зміна оподаткування протягом життя компанії має наслідки, які вона повинна врахувати перед прийняттям рішення.

Формалізм для досягнення

Перехід від ІЧ до ІС повинні бути оформлені письмово. Ви повинні повідомити податкову службу, до якої приєднана компанія. У цьому повідомленні важливо вказати:

Найменування ДКІ та адреса його зареєстрованого офісу;
Ідентифікація кожного партнера (прізвище та ім’я (імена)) та їх відповідна адреса;
Розподіл статутного капіталу.

Чинні норми вимагають від компанії скористатися правом на ІС до третього місяця фінансового року, в якому вона бажає скористатися ним. Що стосується повідомлення, воно має бути надіслане до кінця цього третього місяця. Він повинен бути підписаний відповідно до методів, передбачених статутом компанії. Якщо не згадується жодна особлива умова, вона має підпис усіх партнерів.

Слід зазначити, що компанія також зазнає наслідків припинення діяльності після переходу на варіант ІС.

Зобов’язання щодо звітності

У компанії є 60 днів після зміни податкового режиму Держфінмоніторингу для створення початкового балансу для першого фінансового року за умови ІС. Подання про банкрутство підтвердить її вибір щодо приросту капіталу.

Негайне оподаткування

Зміна податкового режиму SCI призводить до негайного оподаткування:

Прибуток, який ще не оподатковувався;
Приріст капіталу від нерухомості.

У цьому випадку партнери повинні сплатити IR до того, як опція IS стане ефективною. Що стосується SCI, то він повинен сплатити податок на прибуток від капіталу від нерухомості, розрахований відповідно до податкових методів, що застосовуються до SCI, що підпадають під IS, за прибуток від нерухомості від фізичних осіб.

Таким чином, ІСН, які підпадають під дію ІР, можуть отримати вигоду від звільнення від податку на приріст капіталу від нерухомості у двох випадках:

Компанії, які володіють будівлею понад 30 років, для нарахування внесків на соціальне страхування;
Компанії, які володіють будівлею понад 22 роки, для нарахування податку на прибуток.

Негайне оподаткування є одним із наслідків припинення діяльності внаслідок зміни податкового режиму ДКІ. Однак це так можна обмежити його податкові наслідки, обравши призупинення оподаткування.

Це дозволяє компанії відкласти сплату податку на іншу дату, принципово під час продажу майна ДКІ, що нещодавно підлягає ІС.

Відстрочка податку

Для того, щоб скористатися відстрочкою податків, компанія повинна зазначити у початковому балансі за перший фінансовий рік, що підпадає під дію ІС:

Початкова вартість товару;
Амортизаційні відрахування та резерви, на які могла б призвести відрахування (якщо компанія вирішила підпадати під дію ІС, коли вона була створена або коли була придбана).

Відстрочка податку передбачає, що компанія вже відрахувала амортизація за період між придбанням та переходом на опцію IS протягом попереднього фінансового року. Частина амортизації, яку слід відняти, буде виділена у початковому балансі.

Нагадування: що таке SCI ?

SCI - це компанія створений для спільного управління регулярною спадщиною. Він відрізняється від комерційних компаній своїм цивільним призначенням. Крім того, на нього не поширюється дія Господарського кодексу.

Цей тип компаній може приносити прибуток, а може і не отримувати. Він має свої особливості:

Складається щонайменше з 2 партнерів;
Соціальні частки, розраховані відповідно до їх внесків, щоб складати капітал;
Мати одного або декількох менеджерів;
Вибір між відповідальністю за ІС чи ІР.

Партнери також можуть вільно визначати корпоративне призначення компанії, якщо вона має цивільний характер. Подібним чином вони можуть вільно визначати розмір капіталу, без будь-якого мінімуму, який слід поважати.