Зниження податку з продажу послуг громадського харчування - що потрібно враховувати Кіттлу та

Соц.медіа 28 травня 2020 р

Для підтримки підприємств громадського харчування ставка податку з продажу готових страв буде знижена з 19%/16% до 7%/5% з 1 липня 2020 року по 30 червня 2021 року. Очікується, що закон буде прийнятий у першому тижні червня. Лист BMF на цю тему не очікується. У той же час, галузь громадського харчування також отримає вигоду від тимчасового зниження ставки податку з 19% до 16% та 7% до 5% у другій половині 2020 року.

Які компанії постраждали?

гастрономія
Роздрібна торгівля продуктами харчування
Різники
Готелі (ліжко та сніданок)
Компанія громадського харчування
пекарні
Компанія з їдальнями
Місце проведення конференцій

сфера застосування

Знижена ставка податку на 7%/5% застосовується відповідно до розділу 12 (2) № 15 UStG (новий) для послуг ресторанів та громадського харчування, за винятком видачі напоїв.
На напої все ще застосовується повна податкова ставка 19%/16%. Виняток становлять лише молоко тваринного походження та змішані молочні напої, виготовлені з нього з вмістом молока не менше 75% (при необхідності біла кава, латте маккіато або какао) та смузі, оскільки смузі вважаються пюре фруктами або овочами (обережно: пресовані фрукти та овочі, тобто сік) повна ставка податку).

Вимога розподілу

Для забезпечення правильного оподаткування дохід від їжі (7%/5%) та напоїв (19%/16%) необхідно розділити та записати окремо.

Це також стосується пакетних пропозицій, таких як.

"Життєво необхідний сніданок": 1 склянка апельсинового соку, мюслі з натуральним йогуртом, хліб з непросіяного борошна, масло та мед за 6,40 євро)
Сніданок у готелі, включаючи каву/чай/полівітамінні соки тощо, або сніданок "шведський стіл"
Пакети меню, такі як ночівля з напівпансіоном тощо.

З урахуванням таких загальних продажних цін для кожної групи податкових ставок необхідно визначити окреме значення (тут апельсиновий сік 19%/16% за 2,50 євро, а решта сніданку 7%/5% за 3,90 євро) та оподатковувати за різними податковими ставками.

Норми розподілу

В основному слід обрати найпростіший та найбільш прийнятний метод розподілу.

Роздрібні ціни: Якщо пакетна пропозиція містить товари, які також пропонуються окремо, вони повинні бути розділені відповідно до співвідношення окремих цін продажу.
Це може зробити і це Співвідношення витрат на збут бути обраним, за умови, що це прямо і призводить до відповідного результату.
Розподіл за операційними витратами не є настільки ж простим методом розподілу, а тому заборонений.

З так званим "Бюджетні меню«Фінансова адміністрація, мабуть, позиціонує себе і визначає розподіл за індивідуальними цінами продажу.

"Меню заощаджень" доступне для 5 Продано євро. Він складається з наступних компонентів:
Напій: 1,50 євро
Чізбургер: 3,50 євро
Картопля фрі: 1,50 євро

Сума роздрібних цін 6.50 Євро

Частка напою в сумі індивідуальних продажних цін становить 23%, 23% від ціни продажу 5,00 євро оподатковується 19%/16%.

В Поповнюйте пропозиції для напоїв (наприклад, у контексті бранчу) для розрахунку слід використовувати вартість продажу, оскільки, з одного боку, відсутні роздрібні ціни, а з іншого боку, поведінка споживачів змінюється порівняно з окремими покупками.

Примітка до дизайну:
З метою спрощення процесів напої можна було відмовитись у таких домовленостях або за фіксованим меню.
Під час розрахунку слід підтримувати безперервність оцінки порівняно з попереднім розрахунком.

Вплив на оподаткування путівок

Путівки на їжу і З 01.07.2020 р. Напої є багатоцільовими ваучерами (оподаткування при погашенні, оскільки податок не фіксований).
Ваучери (лише) на харчування також є багатоцільовими путівками з 01.07.2020 р., Якщо їх викуп не обмежений у часі (зміна податкової ставки 01.01.2021 та зміна податкової ставки 01.07.2021)

Управління готівкою

Як на електронні касові апарати, так і на відкриті касові апарати впливає обов’язок окремого обліку.

Електронний касовий апарат
Через обов'язок видавати квитанції, системи електронних касових апаратів мають бути перепрограмовані таким чином, що, крім позицій з 19%/16% ПДВ, з 01.07.2020 року вони також можуть фіксувати позиції з 7%/5% ПДВ та видавати правильні квитанції з окремими податковими ставками.

Відкрити до
Відкриті касові апарати звільняються від загального обов'язку видавати квитанції, але для забезпечення правильного оподаткування у щоденному звіті касових апаратів квитанції повинні реєструватися окремо відповідно до їх податкових ставок (індивідуальне зобов'язання щодо реєстрації).

Примітка до дизайну:
Для найшвидшого та правильного запису у відкритій касі, підсумкові списки слід зберігати у готових асортиментних списках усіх пропонованих товарів або розглянути можливість переходу на електронні касові системи.

Видача документа

Крім того, слід зазначити, що за бажанням гостя також має бути видана правильна квитанція про гостинність із окремими ставками податків та сумами податку.
Єдиним винятком є рахунки невеликої вартості вартістю менше 250 євро: тут комісія та сума податку можуть відображатися в одній сумі із зазначенням відповідної податкової ставки (розділеної на 7%/5% та 19%/16%).

Зрештою, ідентифікація продуктів харчування з 19%/16% означатиме, що цей надмірний податок також сплачується податковій службі (§ 14c UStG).

Наша команда з питань податку з продажу із задоволенням відповість на будь-які запитання щодо цього нововведення.