Airbnb, HomeAway, який дохід декларувати як податок у 2020 році

Потрапити в оренду частково або повністю вашого будинку через платформу для оренди квартир типу Airbnb або Abritel - гарна ідея звести кінці з кінцями. Щоб орендодавець залишався законним, орендодавець повинен задекларувати всі орендні платежі, отримані у 2019 році, у своїй декларації з податку на прибуток у відповідному полі.

Багато французів більше не соромляться знімати свої мебльовані помешкання у Парижі, Ліоні, Бордо, Марселі, Нанті чи деінде у Франції на кілька днів або кілька тижнів на рік на сайтах з оренди квартир без агентства, такого як Airbnb або Abritel, щоб отримати додатковий дохід, за комісію. Однак виникає запитання щодо застосовного оподаткування та методів податкового декларування: чи отримує орендна плата фізична особа у 2019 році? Яке поле потрібно заповнити ?

Мебльована оренда Airbnb: декларація в BIC або дохід від власності ?

Оренда мебльованого будинку чи квартири на ніч або на тиждень (це називається туристичним житлом або туристичним житлом, не плутати з класифікованим туристичним житлом) не підлягає. Той самий режим оподаткування для класичного майна, яке здається порожнім, як основна резиденція. Мебльована оренда розглядається податковими органами як комерційна діяльність, що підлягає оподаткуванню графік податку на прибуток у категорії промислового та комерційного прибутку (BIC). Тому не потрібно оголошувати зібрані доходи як дохід від власності.

Починаючи з 2020 року, платформи типу Airbnb повинні надіслати податковим органам не пізніше 31 січня зведений звіт про доходи від орендної плати, зроблений у 2019 році. Суми, що містяться у цій заяві, повинні бути внесені у відповідні поля декларації про прибуток. Суми, про які йдеться, (ще) попередньо не внесені ні в Інтернет-декларації з податку на прибуток, ні в декларації 2042 К (попередньо заповнена паперова декларація).

Схема Micro-BIC для меблевих орендних компаній до межі 70 000 євро

Звіт про доходи Airbnb 2019 за сумою доходу

Власник або орендар, який розміщує туристів, які проходять через кілька днів або тижнів у році, повинен задекларувати дохід, який він отримує. Тоді застосовуваний податковий режим залежить від суми річного доходу. Поріг встановлений у розмірі 70 000 євро доходу, зібраного у 2019 році (з 2020 року поріг збільшений до 72 500 євро).

Якщо річний оборот у 2019 році менший за цей граничний показник у 70 000 євро, платник податку має вибір між двома методами оподаткування, а отже, і декларування:

режим мікро-BIC (промислові та комерційні вигоди),
справжня дієта

Цей вибір такий же, як і придатний для непрофесійна оренда меблів (LMNP).

Режим мікро-BIC - це спрощений режим оподаткування та декларування. Таким чином, платник податків отримує вигоду із зниження на 50% орендної плати, яка є репрезентативною для нарахувань (які не підлягають вирахуванню). Таким чином, для 20 000 євро річного зібраного доходу, половина або 10 000 євро оподатковуваного прибутку після відрахування включає розрахунок податку. Натомість цей режим не дозволяє відняти ні найменших витрат.

Податкова пільга становить щонайменше 305 євро, відповідно до статті 50-0 CGI (Загальний податковий кодекс). Отже, якщо оборот менше або дорівнює 305 євро, оподатковуваний результат дорівнює нулю.

Графи, які потрібно заповнити для декларації про доходи Airbnb

Для декларації з податку на прибуток орендодавець повинен заповнити додаткову форму декларації для професій, що не оплачуються, або форму 2042 C Pro. Ми розрізняємо три можливості декларування.

Перша можливість декларації. Загалом, усі доходи від короткострокової оренди слід вносити в такі поля:

коробка 5ND (заявник 1)
коробка 5OD (заявник 2)
та/або коробка 5PD (утриманці).

Надбавка не повинна вираховуватися самим платником податку: вона застосовується безпосередньо податковими органами до валових надходжень. Сума, що підлягає декларуванню, відображається у річному звіті про прибутки та збитки, який надається платформами типу Airbnb у січні/лютому. Ви можете будь-коли переглянути свій валовий дохід у своєму профілі на своєму рахунку Airbnb.

Друга можливість декларування. Якщо платник податку є самозайнятою особою і вибрав оподаткування фіксованого податку на утримання, який надається за умовами перевірки доходу, валові надходження повинні бути заповнені (без надбавки):

Графа 5TB: декларант 1
Графа 5UB: декларант 2
Графа 5VB: утриманці

Третя можливість декларування . Ви повинні поставити галочку в іншому полі, коли мебльована квартира вже сплачувала внески на соціальне страхування (від 23 000 до 70 000 євро):

Графа 5NW: декларант 1
Графа 5OW: декларант 2
Графа 5PW: утриманці

Фактичний режим перевищує межу 70 000 євро доходу або опціону

Якщо дохід менше 70 000 євро, ви можете обрати податковий режим, що дозволяє вирахувати всі витрати та витрати, понесені у зв'язку з орендною діяльністю: фактичний режим

Цей реальний режим оподаткування доходів від оренди від Airbnb та/або HomeAway-Abritel застосовується за замовчуванням, коли їх річна сума діяльності перевищує 70 000 євро.

У цьому випадку суму доходу необхідно перенести до професійної декларації 2031-SD ("Промислові та комерційні прибутки"). Ця конкретна форма декларації дає змогу вирахувати всі витрати, понесені на цю діяльність, замість того, щоб скористатися знижкою на 50% за єдиною ставкою.

Ця декларація складається окремо від звіту про прибутки та збитки та подається до податкової служби (SIE), яка відповідає місцезнаходженню квартири, що приносить дохід. Кінцевий термін декларування встановлений:

5 травня 2020 р
або 20 травня у разі віддаленої процедури (онлайн-декларація)

Рекомендується заповнити цю декларацію за допомогою кваліфікованого бухгалтера, який знайомий із зобов’язаннями щодо звітності мебльованої оренди.

Новий! З 2020 року додаткова декларація про податок на прибуток 2042 C PRO попередньо заповнена певною інформацією, попередньо введеною у декларацію про прибуток BIC 2031-SD. Цей звіт за формою 2032 C PRO автоматично застосовується у разі надання онлайн-декларації форми 2031-SD до декларації з податку на доходи фізичних осіб.

Крім того, ви повинні знати, що оренда другого будинку або основного помешкання на термін більше чотирьох місяців у році покладається на особливі зобов’язання, такі як декларація про оренду мебльованого туриста у клієнтури, яка проходить через ратушу. Деякі муніципалітети потребують дозволу на зміну використання житла.

Більш вигідний режим оподаткування для класифікованого туристичного розміщення

Коли мебльована оренда визнана класифікованим туристичним проживанням, податковий режим та процедури платника податків змінюються.

Як тільки його дохід дотримується межі 170 000 річних доходів (поріг збільшився до 176 200 євро з 2020 року), орендодавець отримує вигоду від збільшеного зниження на 71% орендної плати, одержуваної від оренди за мікрорежиму. BIC. Таким чином, на 100 000 річних доходів оподатковуваний прибуток становить 29 000 євро (100 000 - 71 000 євро зменшення).

Понад цей поріг у 170 000 євро застосовується фактичний режим оподаткування.

Щоб їх задекларувати, платник податків повинен повідомити про це Коробки 5NG, 5OG та/або 5PG форми 2042 C Pro. Для онлайн-декларації на impots.gouv.fr ви повинні встановити прапорець «Непрофесійна оренда меблів» на кроці 3 (розділ «Доходи»). Після декларування заробітної плати ви також повинні заповнити коробка 5NG (декларант 1), 5OG (декларант 2) та/або 5PG (утриманці). Сума, що підлягає декларуванню, дорівнює валовим надходженням, без вирахування будь-якої надбавки.

Можливість звільнення

Як передбачено Загальним податковим кодексом (CGI), гості можуть бути звільнені від податку на оренду, отриману через одну або кілька платформ оренди, що не перевищує 760 євро протягом календарного року. З іншого боку, як тільки сума орендної плати перевищує цю суму, платник податку оподатковується з усіх доходів, отриманих від цієї діяльності.

Зверніть увагу: це звільнення надається лише особам, які здають своє основне місце проживання, незалежно від того, є вони власниками чи орендарями.

Ця стеля в 760 євро стосується "людей, які зазвичай роблять доступними для громадськості одну або кілька кімнат у своєму головному будинку", вказує CGI.

І якщо оренда - це головне місце проживання мешканця ?

Окрім мебльованого туристичного житла, можна орендаря розмістити вдома цілий рік. Якщо кімната або житло стає його основною резиденцією, звільнення від оподаткування тоді базується на щорічних платах оренди за квадратний метр житлової площі, тобто для доходу, отриманого в 2019 році:

187 євро в Іль-де-Франс (включаючи Париж)
138 євро для інших регіонів

Щодо орендної плати, отриманої в 2020 році, річна межа орендної плати за квадратний метр є такою (джерело BOFiP BOI-BIC-CHAMP-40-20):

190 євро в Іль-де-Франс (включаючи Париж)
140 євро для інших регіонів

Також прочитайте декларацію про прибутокПодаток на прибуток 2019: декларація 2020 року поетапно