Блог адвокатів АЛЖЕРСЬКОЇ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ
Блог Master RAÏS: Закон осіб, Закон іноземців, Право арабських країн
mohamed.rais
На додаток до постанови про інвестиції в Алжирі, я розмістив в Інтернеті цей огляд алжирської податкової системи.
З радістю читаю всіх !
Алжирська податкова система
01 - Реєстраційний збір
02 - Гербовий збір
03 - Податок на майно
04 - Глобальний податок на прибуток (IRG)
05 - Податок на прибуток підприємств (IBS)
06 - Податок на професійну діяльність (TAP)
07 - Податок на додану вартість (ПДВ)
08 - Митні збори
09 - Податок на нафтопродукти (ТЕС)
10 - Внутрішній податок на споживання (TIC)
11 - Право руху
12 - Санітарний податок
13 - Гарантійне право
14 - Податок на забій
15 - Єдиний єдиний податок (IFU)
16 - Податок на спадщину
1- Реєстраційний внесок:
Реєстраційний збір - це і формальність, і податок. Офіційність є обов'язковою для певних актів, таких як реєстрація компанії.
Отже, цей податок впливає на акти компаній (внески, акти, що стосуються передачі акцій та паїв), а також на реальну ринкову вартість майна з приводу змін у властивостях (продаж будівель та продаж меблів, пожертви, спільне користування, передача смерті.), ставки цього податку коливаються від 0,5 до 05%.
Придбання нерухомості, здійснене в рамках реалізації інвестицій, звільняється від податку на передачу за цінну винагороду. Ми також відзначаємо застосування реєстраційного збору за зниженою ставкою 2% за конституційні акти та збільшення капіталу, якщо інвестиції розташовані в районах, що підлягають розвитку.
2- Гербові збори:
Це податок, який поширюється на документи, перелічені законом, серед яких: документи, що підлягають реєстраційному мито, юридичні документи, документи, що посвідчують особу, комерційні векселі (переказні векселі, необоротні купюри та облігації), торговий реєстр, наклейки на автомобілі . У випадку торгового реєстру розмір марки встановлюється на рівні 4000 DA.
3- Земельний податок (TF):
Це податок, який застосовується до побудованих та не будуваних об'єктів нерухомості, ставки ПТ коливаються від 03 до 10%.
ФТ на збудовану нерухомість збирається виключно для муніципалітетів
З ТФ звільняються, зокрема:
- Будинки та майно, закріплені за державною службою, непродуктивні для доходу;
- Для інвестицій, здійснених у сферах, що підлягають освоєнню, інвестиційний кодекс передбачає звільнення від Tf на об'єкти нерухомості, що підпадають під сферу інвестиційної діяльності, на термін 10 років з дати придбання майна.
- Господарські споруди (сараї, конюшні та силоси);
- Звільнення на 3 роки застосовується до молодих промоутерів, які мають право на допомогу з “Національного фонду підтримки зайнятості молоді”, а також до інвестицій, здійснених людьми, які мають право на схему підтримки регульованої діяльності. “Національним фондом страхування від безробіття”.
4- Глобальний податок на прибуток (IRG)
Це податок, що збирається на користь державного бюджету і впливає на доходи фізичних осіб та товариств після вирахування таких витрат:
Відсотки за позиками та боргами, укладеними професійно, а також за договорами на придбання або будівництво житла * аліменти * внески на страхування від старості та соціальне страхування, що оформляються на особистій основі *.
Ставки податку та спосіб сплати (утримання чи прямий платіж) різняться залежно від характеру доходу. Так, наприклад, для комерційного доходу ставка IRG приймає форму прогресивної шкали, залежно від річної суми оподатковуваного доходу:
Річна сума ставки оподатковуваного доходу
60 001 - 180 000 10%
180 001 - 360 000 20%
360 001 - 1080 000 30%
Від 1080 001 до 3 240 000 35%
Більше 3 240 000 40%
Пільги також різняться залежно від характеру доходу. Таким чином, щодо комерційного доходу застосовується звільнення від 3 років щодо молодих промоутерів, які мають право на допомогу з "Національного фонду підтримки зайнятості молоді", а також щодо інвестицій, здійснених людьми, які мають право на схему підтримки. Створення діяльності, що регулюється "Caisse Nationale d'Assurances Chômage". Дохід від зернових культур, сушених овочів та фініків отримує повне звільнення.
5- Податок на прибуток підприємств (IBS):
Він збирається на користь державного бюджету і застосовується до прибутку капітальних компаній (SPA, SARL.). Сума прибутку, на який поширюється IBS (оподатковувана база), отримується шляхом вирахування витрат, понесених під час здійснення діяльності (загальні витрати, фінансові витрати, амортизація, резерви, податки та професійні податки.) Доходу, що створюється компанією (продажі, дохід від послуг). Ставки податку:
Загальна ставка 25%
Ставка реінвестованого прибутку 12,5%
Щодо принципів передбачених звільнень, ми можемо навести:
- Як частина стимулювання інвестицій, інвестиційний кодекс передбачає звільнення протягом трьох (03) років після початку діяльності, встановленої податковою службою, тривалість цього звільнення встановлюється 10 років, якщо інвестиція здійснюється в областях, що підлягають розвитку.
- Закон про фінанси на 2006 рік передбачає повне звільнення для експортерів.
6- Податок на професійну діяльність (TAP):
Цей податок впливає на оборот без ПДВ фізичних або юридичних осіб, він збирається на користь вілаят, муніципалітетів та Спільного фонду місцевих органів влади (FCCL). Ставка цього податку встановлена на рівні 02%.
Основні винятки, передбачені чинним законодавством, є тими ж, що передбачені для IBS.
7- Податок на додану вартість (ПДВ):
Промислова, комерційна або реміснича діяльність, банківська та страхова діяльність, вільні професії обкладаються цим податком. здійснюється виробниками, оптовиками та постачальниками послуг.
Базою оподаткування є оборот, включаючи мита та податки, без ПДВ. Існує знижена ставка ПДВ, встановлена на рівні 07%, і стандартна ставка, встановлена на рівні 17%. Продукт з ПДВ розподіляється між державним бюджетом, бюджетом муніципалітетів та FCCL.
Імпортери, які працюють оптовиками, оподатковуються ПДВ. Базою оподаткування в цьому випадку є вартість імпортованих товарів + витрати на страхування та фрахт + митні збори.
Експорт, а також товари та послуги (крім тих, що перелічені виконавчим указом № 07/08 від 11 січня 2007 р., Що встановлює перелік видів діяльності, товарів та послуг, виключених із пільг, встановлених інвестиційним кодексом), які входять до реалізації інвестиційні проекти звільняються від оподаткування ПДВ.
8- Митні збори:
Це податок, що сплачується з нагоди ввезення товарів. Базою оподаткування є вартість товару, крім того, різні витрати (фрахт, страхування). Ставки митних зборів складають: 05%, 15% і 30%.
Ставка, що застосовується до кожного різновиду товарів, включена до митного тарифу. Однак для товарів, що походять з Європейського Союзу, застосовуються тарифи, передбачені додатками до Угоди про асоціацію.
Деякі товари та обладнання, які імпортуються операторами з нагоди реалізації їх інвестицій, звільняються від сплати цих прав (за винятком тих, що перелічені виконавчим указом № 07/08 від 11 січня 2007 р., Який фіксує перелік видів діяльності, товарів та послуг, виключених з переваг, встановлених інвестиційним кодексом).
9- Податок на нафтопродукти:
Це податок, який застосовується до придбання нафтопродуктів (бензину, мазуту, нафтового газу, зрідженого палива, пропану, бутану).
Цей податок приймає форму спеціального мита (сума, що застосовується до кількості продукту, що підлягає оподаткуванню), приклад: бензин преміум-класу: 777,50 DA/гектолітр.
10 - Внутрішній податок на споживання:
Це податок, який застосовується до покупок та імпорту таких продуктів:
- Пиво, нюхальний та жувальний тютюн, сірники.
Ставка TIC у цьому випадку приймає форму спеціального мита, яке стягується на основі, вираженої в обсязі (3610,00 DA за гектолітр пива) або у вазі (1470,00 за кілограм для куріння тютюну)
- TIC приймає форму мита ad valorem (ставка, яка застосовується до вартості оподатковуваного товару) для певного іншого різноманіття товарів, наприклад:
- Ананас: 40%, ківі 50%, віскі 100%.
Слід зазначити, що ІКТ є одним із джерел фінансування спеціального фонду для стимулювання експорту (FSPE). Закон про фінанси на 2006 рік збільшив з 2% до 5% ставку добутку внутрішнього податку на споживання, виділеного до цього спеціального цільового фонду.
11- Право руху:
Це податок, який застосовується до оптових продавців на складі алкоголю та вина.
Цей податок приймає форму спеціального мита; приклад: Вина: 4000 DA/гектолітр
12- Право на санітарію:
Санітарний податок застосовується в муніципалітетах, в яких функціонує служба збору побутових відходів, це відповідальність власника або орендаря. Цей податок збирається виключно на користь муніципалітетів.
Кожен муніципалітет визначає свій тариф, який повинен бути включений у такі діапазони:
500 і 1000 за номер для житлового користування
1000 та 10 000 DA за кімнату для професійного, комерційного, кустарного чи подібного використання.
13- Право гарантії:
Це спеціальний податок, який застосовується до виробів із золота, срібла та платини. Його суми складають:
8000 DA за золоті роботи;
20 000 DA за вироби з платини;
300 DA для срібних речей.
14 - Податок на забій:
Податок, який збирається на користь муніципалітетів і застосовується до забою тварин (коні, верблюди, бовіди, овідії та кози).
Його кількість встановлена на рівні 05 DA за кілограм м’яса.
15 - Єдиний єдиний податок (IFU):
Це податок, встановлений законом про фінанси на 2007 рік, він замінює податки та збори (IRG, ПДВ та ПДВ), до яких підлягали платники податкового режиму.
IFU застосовується до:
- Фізичні особи, основною торгівлею яких є продаж (у роздріб) товарів та предметів, коли їх річний товарообіг не перевищує 3 000 000 DA, включаючи ремісників, які здійснюють художню ремісничу діяльність.
- Фізичні особи, які здійснюють інші види діяльності та послуг, що належать до категорії промислових та комерційних прибутків, коли їх річний оборот не перевищує 3 000 000 DA. - Фізичні особи, які одночасно здійснюють діяльність, що відноситься до двох вищезазначених категорій.
Ставки цього податку:
- 12%: застосовується до діяльності з надання послуг.
- 06%: застосовується до перепродажу.
Продукт цього податку розподіляється між бюджетом штату, Вілаят, муніципалітетами та FCCL.
16 - Податок на спадщину:
Це податок на багатство, його сплачують фізичні особи за ставкою своїх активів, що підлягають оподаткуванню товарами, чиста вартість яких перевищує 30 000 000 DA на 1 січня податкового року.
1- Нерухомість:
- Побудовані об'єкти: первинне або другорядне проживання
- Небудовані властивості: земля, сади.
- Рухомі речові права.
2- Рухомі товари: транспортні засоби, мотоцикли, яхти, прогулянкові катери, туристичні літаки, скакові коні та витвори мистецтва, а також таблиці цінностей, що оцінюються в понад 500 000 DA.
Вартість податку має форму прогресивної шкали:
Частка чистої вартості оподатковуваного активу в ставці DA%
Менше або дорівнює 30 000 000 0%
Від 30 000 001 до 36 000 000 0,25%
Від 36 000 001 до 44 000 000 0,5%
Від 44 000 001 до 54 000 000 0,75%
Від 54 000 001 до 68 000 000 1%
Більше 68 000 000 1,5%
Доходи від цього податку розподіляються між бюджетом штату, муніципалітетами та Національним житловим фондом.