Бухгалтерські записи рекламних витрат

Опубліковано в категорії Навантаження

Зустрічаються компанії витрати на рекламу різноманітного характеру, такі як реклама та витрати на рекламу, каталоги та друкована продукція, плата за ярмарки та виставки тощо. Compta-Facile пропонує вам повний файл на бухгалтерська класифікація рекламних витрат.

Дебет рахунку

1. Облік реклами та вкладишів (рахунок 6231)

Витрати на розміщення реклами та рекламу представляють операційні витрати, що відображаються на рахунку витрат, а особливо на субрахунках зовнішніх витрат (рахунки 62). Ось написання розміщення оголошень та вставок:

  • Рахунки дебетуються:
      • 6231 "Реклама та вставки" на суму без податку;
      • 44566 "ПДВ з інших товарів та послуг" на суму ПДВ (якщо підприємство може його повернути);
  • І ми зараховуємо рахунок 401 "Постачальники" на суму, включаючи податок.

Фіскально, за винятком можливості постачальника послуг щодо режиму ПДВ за дебетами, ПДВ на рахунку-фактурі для реклами та рекламних вкладишів підлягає відшкодуванню під час оплати.

Відповідно до принципу відшкодування витрат, ці витрати повинні бути віднесені до року, протягом якого послуга була виконана. Отже, наприкінці фінансового року вони можуть бути предметом невдалого рахунку-фактури (FNP) або передоплачених витрат (CCA).

Приклад: фінансовий рік компанії триває з 1 січня по 31 грудня кожного року. 1 липня вона придбала рекламний простір терміном на рік за 12 000 євро до оподаткування. 1 липня N він опублікує рахунок-фактуру на купівлю: дебет з рахунку 6231 на 12000 євро, дебет з рахунку 44566 на 2400 євро шляхом зарахування на рахунок 401 на 14 400 євро. Наприкінці фінансового року, 31 грудня, N, він визнає передоплату: дебет з рахунку 486 на 6000 євро (12000 * 6/12) шляхом зарахування на рахунок 6231 на ту саму суму.

2. Облік виставок і ярмарків (рахунок 6233)

Ці витрати також є операційними. Вони можуть складатися з Реєстраційний внесок Має ярмарки, з виставки або до кімнати відпочинку, Має витрати на монтаж стенду або до транспортні витрати. Вони повинні бути пов’язані з роком, в якому подія відбулася. Ось написання облік ярмарків та виставок:

  • Рахунки дебетуються:
    • 6233 "Ярмарки та виставки" на суму без податку;
    • 44566 "ПДВ з інших товарів та послуг" на суму ПДВ (якщо підприємство може його повернути);
  • І ми зараховуємо рахунок 401 "Постачальники" на суму, включаючи податок.

Фіскально умови відрахування ПДВ такі ж, як і для витрат на рекламу та розміщення.

Приклад: Компанія, яка закриває свій фінансовий рік 30 червня кожного року, замовила та заплатила (отримала рахунок того самого дня) реєстрацію на виставку, яка відбудеться 30 вересня, за 10000 євро без урахування податків. 30 червня N буде записано:

  • рахунок-фактура на придбання (дебет з рахунку 6233 на 10 000 євро, дебет з рахунку 44566 на 2 000 євро шляхом зарахування на рахунок 401 на 12 000 євро);
  • передоплата (дебет з рахунку 486 на 10 000 євро шляхом зарахування на рахунок 6233 на 10 000 євро.

3. Облік друкованої продукції та рекламних каталогів (рахунок 6236)

витрати на підготовку та запуск каталоги та друкована реклама (розробка, виготовлення, доставка каталогів) повинні додаватися до фінансового року, протягом якого розпочато рекламну кампанію чи рекламу. Це означає, що на рахунках бухгалтерського обліку витрати, що відповідають кампаніям, які ще не розпочались наприкінці фінансового року, повинні визнаватися як витрати на попередню оплату. Ось написання облік друкованої продукції та рекламні каталоги:

  • Рахунки дебетуються:
    • 6236 "Каталоги та друкована продукція" на суму без податку;
    • 44566 "ПДВ з інших товарів та послуг" на суму ПДВ (якщо підприємство може його повернути);
  • І ми зараховуємо рахунок 401 "Постачальники" на суму, включаючи податок.

Також у цьому обліковому записі фіксуються візитні картки, придбані компаніями.

З податкової точки зору умови відрахування ПДВ такі самі, як і для витрат на рекламу та розміщення. З іншого боку, умови відрахування збору загалом відрізняються від правил бухгалтерського обліку: витрати на рекламу каталогів негайно вираховуються з результатів компанії, незалежно від того, чи не були розподілені каталоги на кінець фінансовий рік або що вони генерують продажі лише на наступний фінансовий рік. Тому доцільно, в певних випадках, практикувати реінтеграцію поза обліком на друкованій формі податкової декларації.

4. Облік інших рекламних витрат

Рахунок 623 також містить такі статті бухгалтерського обліку (вони були предметом окремих статей):

  • Рахунок 6232 "Зразки";
  • Рахунок 6234 "Подарунки клієнтам" (передбачена інша бухгалтерська процедура подарунків персоналу).

Висновок: Витрати на рекламу потрібно вносити на субрахунок позиції 623 „Реклама, публікації, зв’язки з громадськістю”.