Дефіцит нерухомості в розрахунку SCI для зменшення податку

За наявності дефіциту власності в SCI наприкінці фінансового року, можна нарахувати його на особистий дохід партнерів. Наслідком цієї операції є зменшення суми доходу кожного партнера, а отже, зменшення податків.

Однак розподіл цього дефіциту залежить від умов. Цим механізмом, який застосовується лише до прозорих ДЗП, тобто до оподаткування податком на прибуток, не можна зловживати.

Як нарахувати дефіцит землі в ДЗЗ ?

Дефіцит землі дає змогу зменшити оподатковуваний дохід партнера з метою зменшення суми його податку. Однак застосування механізму дефіциту земель у ДЗП залежить від умов:

Зберігати режим податку на прибуток
Підпорядкуйте доходи від власності реальному податковому режиму
Зверніть увагу на дефіцит при розрахунку податкового результату ДКІ

Умова n ° 1: бути в SCI при IR

Перша умова отримання вигоди від вигідного механізму дефіциту землі пов'язана з Податковий режим SCI: лише компанія, яка оподатковується в IR, пропонує партнерам можливість зменшити їх загальний дохід з метою зменшення суми податку. Тоді ми говоримо про прозору SCI. Це режим оподаткування за замовчуванням SCI.

У рамках IR SCI прибуток компанії оподатковується виключно на рівні партнерів за їх граничною ставкою податку, незалежно від того, розподіляються їм дивіденди чи голосують загальні збори за їх виконання.

За цих умов оподаткування прозорої SCI є відносно простим: компанія отримує дохід (збір орендної плати тощо), з якого вираховуються певні збори для отримання чистого результату.

Залежно від суми податкового результату наслідки для партнерів бувають різними:

Чистий результат позитивний: загальна сума розподіляється між партнерами, конкретно або абстрактно, пропорційно їх процентному співвідношенню в компанії, для розрахунку податку.
Чистий результат негативний: ми бачимо дефіцит власності SCI, який розподіляється так само, як і позитивний результат. Однак замість того, щоб збільшити загальний особистий дохід партнера, дефіцит землі зменшує податкову базу.

Умова № 2: підпорядкуйте доходи від власності реальному податковому режиму

Друга умова отримання податкових переваг від дефіциту власності в ДЗІ, доходи від власності повинні підпадати під реальну податкову систему.

Коли дохід SCI залишається нижче певного порогу, компанія може обрати режим мікрофонча, який має певні податкові переваги, що відрізняє його від реального режиму:

Режим мікрофонця: Ця дієта пропонує перевагу простоти. Тільки ТЗІ, які володіють необмеженим орендованим житлом і валовий річний дохід від оренди не перевищує 15000 євро на партнера, можуть претендувати на це. У мікрофонці партнер використовує стандартну надбавку в розмірі 30% від доходу від власності для обчислення податку. Він ні в якому разі не може отримати вигоду від механізму дефіциту землі.
Реальний режим: цей режим застосовується за замовчуванням, коли перевищено межу в 15 000 євро доходу від оренди. Нижче цього порогу партнери можуть вирішити вибрати реальний режим: тоді необхідно подати декларацію до податкових органів. Відповідно до режиму фактичного податку на прибуток, отриманого ДКІ, фактичні збори вираховуються з валового доходу від оренди: як тільки сума нарахувань перевищує суму доходу, кожен партнер отримує вигоду від дефіциту землі пропорційно до його частки в SCI.

Коли сума платежів, пов’язаних з активами нерухомості, перевищує 30%, тому може бути вигідним обрати реальний режим оподаткування.

Умова № 3: визнати дефіцит наприкінці фінансового року

Остання очевидна умова зменшення обсягу його ІР завдяки механізму дефіциту землі в ДЗЗ: існування дефіциту.

Математично дефіцит землі визначається як негативний результат різниці між доходом від нерухомості та витратами, пов’язаними з активами компанії:

коли витрати більші за дохід

Для обчислення дефіциту власності SCI такі витрати, зокрема, розглядаються як витрати, що підлягають франшизі:

Гонорари професіоналів, що надають послуги, пов'язані з експлуатацією орендованого житла (менеджер з нерухомості, агентство нерухомості, охорона та консьєрж тощо)
Страхові внески
Плата за співвласність у будівлі
Податки на майно
Відсотки за позикою та всі допоміжні витрати, пов’язані з підпискою на іпотечний кредит
Витрати на утримання, поліпшення та ремонт нерухомості

Як розрахувати дефіцит землі в ДЗЗ ?

Щоб зробити обгрунтований вибір для вибору IR SCI та режиму податку на прибуток з нерухомого майна, важливо знати межі зниження податку, дозволені дефіцитом власності на користь партнерів.

Правила розрахунку дефіциту землі в ДЗЗ

поодинці позикові відсотки, навіть вищі за валовий орендний дохід, жодним чином не створюють дефіциту власності в ДЗП. Відсотки за позику нараховуються виключно на прибуток від землі. Коли їх сума перевищує суму доходу, верхня частка не зменшує загальний особистий дохід партнера, а нараховується на прибуток від майна, що збирається компанією в найближчі роки, в межах 10 років.

франшизні витрати - крім відсотків за позику - в основному зараховуються до валового доходу від оренди. Коли сума франшизних платежів перевищує суму майнового доходу, ДКІ створює дефіцит власності. Цей дефіцит землі (що відповідає різниці між сумою доходу та сумою витрат) пояснюється загальним доходом особистого партнера, зарплатою та всіма іншими формами винагороди, включеними.

При обчисленні дефіциту нерухомості в ДЗІ зараховується загальний дохід фізичних осіб з метою зменшення податку, враховується лише частина дефіциту нижче 10 700 євро. Коли дефіцит власності SCI перевищує 10 700 євро, різниця обумовлюється доходом від власності, який збиратиме компанія в найближчі роки, в межах 10 років.

Розрахунок дефіциту землі в ДЗЗ, інструкція із застосування

Для оцінки зниження податку, що застосовується у разі дефіциту власності, який зробила ДКІ і який може бути пов’язаний з доходом партнера, важливо виконайте наведені нижче дії.

Визначити загальний валовий дохід ДКІ за рік;
Обчислити загальну суму франшизних витрат;
Відніміть суму позикових відсотків із загального валового доходу ДКР за умови негативного результату;
Потім відніміть суму інших франшизних нарахувань;
Результат представляє величину дефіциту власності SCI. Він вираховується із загального доходу партнерів пропорційно їх частці в компанії, щоб зменшити суму їх податку.

Приклад розрахунку дефіциту земельної ділянки, який можна віднести: практичний випадок

SCI створюється між двома партнерами, A та B. A володіє 40% капіталу, а B - 60%.

Валовий річний дохід SCI становить 100 000 євро;
Відсотки за позику за рік складають 50 000 євро;
Інші франшизні збори становлять 150 000 євро;
Дефіцит власності SCI дорівнює:

100 000 - 50 000 - 150 000 = - 100 000 євро

В принципі, А та В беруть 40% та 60% від дефіциту власності ДКІ, щоб зменшити податок на прибуток, тобто суму 40 000 євро на користь А та 60 000 євро на користь Б. застосування річного обмеження в 10 700 євро, А та В зменшують загальну суму їх річного доходу на 10 700 євро кожен для розрахунку їхнього ІР. Різниця може стягуватися протягом наступних років, до обмеження в 10 700 євро на рік.

Як зробити збитковий SCI ?

SCI створює дефіцит, коли витрати, пов’язані з управлінням та експлуатацією її активів, перевищують дохід.

Як задекларувати дефіцит землі в ДЗІ ?

Дефіцит земель декларується так само, як і позитивний чистий результат ДСІ. Дійсно, бажано перенести відповідну суму доходу від землі, подбавши вказати, що це від’ємна сума.

Як розраховується дефіцит землі ?

Дефіцит власності SCI обчислюється так само, як і його податковий результат: тому необхідно відняти збори з доходу SCI. Компанія реалізує дефіцит, коли сума витрат перевищує дохід компанії.