Декларація г; Податок 2020 Блог транскордонних працівників
Практичні новинки декларації 2019 року
У 2020 році, Інтернет-декларація стає обов’язковою для всіх податкових домогосподарств, які мають Інтернет-зв’язок, оподатковуваний чи неоподатковуваний, незалежно від рівня їх доходу.
Інтернет-декларація відкрилася 20 квітня 2020 року.
Платники податків, які не мають підключення до Інтернету, звільняються від обов'язку декларувати свої доходи в електронному вигляді. Таким чином, вони можуть продовжувати використовувати паперові декларації.
В рамках цього винятку на 2019 рік встановлено граничний термін подання «паперових» декларацій П’ятниця, 12 червня 2020 р.
2020 рік ознаменувався приходом автоматичне декларування, проте, прикордонники є не можуть брати участь у цій схемі, оскільки їх дохід надходить із іноземного джерела. Щоб скористатися цією новинкою, вам потрібно декларувати лише французький джерело доходу. Французькі роботодавці (та інші уповноважені органи: пенсійні фонди тощо) повідомляють суми, що стосуються вас, податковій адміністрації, яка заповнює поля вашої декларації та перевіряє її автоматично, якщо ви не подаєте заявку.
Кінцеві терміни щодо дотримання вашої декларації
Терміни подання онлайн-заявок залежать від номер вашого відділу:
| Відділи № 01 - 19 включаючи Айн (01) І для нерезидентів | Четвер, 4 червня 2020 року опівночі |
| Відділи від 20 до 54 в тому числі Дуб (25), Джура (39) | Понеділок, 8 червня 2020 року опівночі |
| Відділи від 55 до 974/976 у тому числі Верхній Рейн (68), Верхня Савойя (74), Бельфорський край (90) | Четвер, 11 червня 2020 року опівночі |
Ці дати також дійсні для ЯКЩО Я (податок на багатство нерухомості), який з 2018 року замінив ISF (податок на солідарність з багатства) для платників податків, які мають у власності активи нерухомості, щонайменше, дорівнює 1,3 млн. євро.
Обмінний курс
Для спрощення декларації ваша податкова інспекція пропонує середній обмінний курс за рік.
Обмінний курс, який використовується для перетворення доходу, отриманого в швейцарських франках у 2019 році, в євро:
1 CHF = 0,90 €
Просто скористайтеся цією базовою ставкою для розрахунку чистого оподатковуваного доходу в євро.
Наприклад, дохід у 10 000 швейцарських франків оголошено для 9000 євро.
Новий кордон? основи, які потрібно знати
декларація про ваші доходи є обов'язковою, вона змінюється залежно від кантон роботи та існування a двостороння угода з Францією.
Виникає два випадки:
- Для кантонів Росії Вале, з Во, Базель, Невшатель, Лайся... Ви декларуєте та сплачуєте свої податки на прибуток у Франції (за винятком окремих кантональних випадків, льотного персоналу, тижневиків тощо)
- Для кантонів Росії Женева, Цюріх, Ааргау, податки відраховуються від джерела (у Швейцарії). Ви зобов’язані задекларуйте свої доходи у Франції, але ви цього не робите не платити податок з цього доходу. Ви отримаєте податковий кредит, рівний сумі французького податку, який приніс цей дохід.
Санкції у разі невиконання або затримки у виконанні цього обов'язку щодо звітності передбачені:
- 10% за відсутності офіційного повідомлення,
- 20% у разі несвоєчасного подання декларації протягом 30 днів після офіційного повідомлення,
- 40%, якщо заява не була подана протягом 30 днів з моменту отримання офіційного повідомлення.
Не потрапляйте в пастку !
Як декларувати свої швейцарські доходи в Інтернеті?
Як ми бачили, держава вимагає від більшості платників податків декларувати свої доходи в Інтернеті, проте для прикордонного працівника це не обов'язково очевидно. Ось трохи інформації:
- Всі конкретні згадки, деталі розрахунків та обгрунтування (наприклад, розрахунок відрахування на медичне страхування, деталі швейцарського доходу тощо) можна ввести у безкоштовні «примітки» до декларації.
- Зберігайте всі підтверджуючі документи, ви не зобов’язані їх надавати, але у разі перевірки французькі податкові органи можуть попросити вас їх надати
- 2042 (основна декларація "блакитний папір"), загальний 2047, як Швейцарський 2047 (декларація про іноземні доходи "рожевий папір"), а також 3916 (декларація про іноземні рахунки) можна ввести в Інтернеті
- Форми 2044 (прибуток від власності) та 2074 (прибуток від капіталу при передачі цінних паперів) також повинні бути заповнені.
Зараз, у присутності дітей у віці від 15 до 18 років, які отримують зарплату в рамках літньої роботи, наприклад, даний дохід зараз попередньо заповнюється податковими органами. Вам просто потрібно перевірити суму в графах 1CJ.
Дохід від активів: єдиний податок або прогресивна шкала?
Вперше платники податків, які отримують доходи та фінансові надбавки (дивіденди, відсотки, прибутки від страхування життя, приріст капіталу, відсотки за рахунок кредитів з краудфандингу тощо), можуть вибрати для оподаткування цього доходу між оподаткуванням за прогресивною податковою шкалою та єдиною ставкою -швидкий збір або єдиний податок у розмірі 30%.
За замовчуванням застосовується єдиний податок, або податок у розмірі 12,8% незалежно від податкової категорії платника податку, до якого необхідно додати внески на соціальне страхування у розмірі 17,2%. Але залежно від варіанту, який застосовується у податковій декларації, можна оподатковувати за шкалою IR. Зверніть увагу, незалежно від вибору, він застосовується до всіх відповідних доходів.
Варіант оподаткування спрацьовує, встановивши прапорець 2OP.
Для тих, хто має значну суму доходу від багатства, необхідно зробити розрахунок, щоб визначити, який варіант є найкращим.
Хороші новини про CSG/CRDS
Що стосується оподаткування доходів за 2018 рік, люди, які потрапляють під систему медичного страхування держави Європейського економічного простору або Швейцарії і які не залежать від обов’язкової французької системи соціального страхування, не несуть відповідальності перед CSG та CRDS заборгованість за доходи від активів (вони залишаються платниками збору в розмірі 7,5%).
Для прикордонних працівників, які працюють у Швейцарії, обов'язковою програмою є страхування LAMal. Протягом 3 місяців своєї професійної діяльності у Швейцарії він може вибрати французький КМУ. Тому французький КМУ є для нього системою соціального забезпечення за бажанням. Оскільки КМУ не є обов'язковою, транскордонний працівник, який її обрав, не несе відповідальності за CSG - CRDS.
Коротше кажучи: ВСІ транскордонні працівники зазнають впливу цієї вигідної зміни, незалежно від того, чи є вони членами КМУ (із збором CNTFS) або LAMal для свого медичного страхування !
Тепер вони заощадять 9,70% податку на оподатковуваний дохід зі своїх активів.
Членство в плані медичного страхування КМУ або LAMal повинно набути чинності з 31 січня 2019 року для доходу від активів, отриманих або реалізованих у 2019 році.
Нові скриньки слід перевірити у формі 2042C
Якщо ви одинокі, ви повинні встановити прапорець 8SH.
Якщо подружжя або пара PACS, якщо обидва подружжя є прикордонними працівниками, необхідно встановити позначки 8SH і 8SI. Ваш дохід від активів тощо не підлягатиме CSG та CRDS.
Якщо ви одружені або перебуваєте в цивільному партнерстві, і лише один із двох подружжя є прикордонним працівником, ви повинні вказати за категоріями (розділи 8RF, 8RV, 8RC та 8RM), сума доходу від активів, що перебувають у власності подружжя, який отримує звільнення, таким чином, що вони виключені з бази, що підпадає під дію CSG та CRDS. Індивідуалізований дохід від активів, що підлягають внескам на соціальне страхування (наприклад, непрофесійна орендована оренда або рубрики 5HY, 5IY, 5JY) буде враховано автоматично.
Декларація про податок на солідарність з майна на нерухомість (IFI)
Цього року до звіту про прибутки та збитки має додаватися декларація про майно нерухомості (форма 2042-IFI) для тих, чиї чистий статок нерухомості перевищує 1 300 000 євро.
Вказується, що враховується майно, яке перебуває у власності всіх осіб, що складають податкове домогосподарство: дружина, партнер PACS, горезвісний партнер по співжиттю та неповнолітні діти.
Нагадаємо, існує обмеження: сума податку на майно та податок на прибуток не може перевищувати 75% доходу попереднього року.
Таким чином, платники податків, які проживають у Франції, незалежно від їхньої національності, оподатковуються за своє нерухоме майно, розташоване у Франції, а також за кордоном, тоді як платники податків, які проживають за кордоном, оподатковуються лише за своє майно, розташоване у Франції, за винятком більш сприятливих податкових договорів.
Нова пам’ятка про податкову декларацію за 2019 рік
Щоб допомогти вам у висловленні, сміливо покладайтесь на нашу 4-сторінкову пам’ятку. У ньому детально викладається основна інформація, необхідна для заповнення вашої декларації, у звичайному випадку (заробітна плата від прикордонних домогосподарств).
Швейцарський додаток 2047 дозволяє розрахувати суми для перенесення у зворотному порядку на основі вашого довідки про заробітну плату або “Lohnausweis“.
Щоб завантажити пам’ятку за податкову декларацію за 2020 рік, натисніть тут
Неминуче (не забути)!
Декларація швейцарських рахунків
Ви також повинні декларувати свої рахунки за кордоном у податкових органах Франції.
Все має значення (поточні, зарплата, заощадження, виплати, третя колона тощо), затримані в Швейцарії, повинні бути задекларовані за допомогою форма 3916.
Будь-яке упущення чи неточність у декларації призводить до штрафних санкцій, одним з яких є фіксований штраф може піднятися до 1500 євро за рахунок не декларували і протягом останніх 4 років.
Ця заява може бути зроблена на звичайному папері, не забудьте перерахувати усі ваші рахунки навіть рахунки "без виплат", що перебувають у стані неактивності, та банківські рахунки третього рівня. Третій страховий стовп повинен бути оголошений на безкоштовній ставці та встановленому прапорець 8TT.
Відсотки зі швейцарських рахунків
Форма CERFA 2047 (рожевий відбиток доходу, отриманого за кордоном) дозволяє вводити цей вид доходу.
Різні відрахування
Не забудьте відняти свою Основні страхові внески LAMAL (немає стелі).
Внески КМУ не слід відраховувати безпосередньо з вашого доходу, а повідомляти як маршрут 6DD вашої форми 2042 (відрахування, передбачені статтями 156, II та 156bis загального податкового кодексу)
Аліменти
" аліменти "(Заряди за спадковим або зростаючим, поділ ...) можуть бути вирахувані відповідно до чинних норм.
витрати на догляд за дітьми до 6 років також підлягають франшизі (обмежено 2300 євро на дитину, половина цієї суми, якщо вона перебуває на спільному догляді). Вони повинні бути вказані в графах 7GA до 7GG.
витрати на працевлаштування працівника на дому також підлягають франшизі (коробки від 7DB до 7DL) в межах від 12000 до 20000 €, залежно від вашої ситуації.
Це податковий кредит, тож подумайте, це дійсно, навіть якщо ви не платите податок у Франції!
2-й або 3-й стовп, випущений у формі капіталу
Суми, звільнені під форма капіталу оподатковуються. Якщо ці суми використовуються як частинапридбання вашого основного місця проживання або звільнений після виходу на пенсію, Ви можете ввести їх у полі 1AT/1BT, і вони будуть оподатковуватися 6,75% (7,5% зі знижкою 10%)
Якщо це не так, ці кошти повинні бути оголошені в Інтернеті 1AS/1BS.
Занадто складний ?
Перша декларація у Франції ? Новий прикордонник ? Пропав між CERFA 2042 K, спільна примітка до 3916 або CERFA 2047 ?
Якщо ви в ситуація, яка не є простою, наприклад, дохід по обидва боки кордону, орендні інвестиції тощо ... Ви можете звернутися до податкового експерта.