Додаткова пенсія, стаття 83, контракт у 15 питаннях SNPNC
Нещодавно ми отримали вдома листівку, яка заохочує нас здійснювати платежі до Пенсійного заощаджувального плану компанії - стаття 83. Перш ніж продовжувати будь-яку операцію, ось додаткова інформація.
01. Що таке контракт, передбачений статтею 83 ?
Контракт "статті 83" (заснований на статті 83 Загального податкового кодексу - CGI -) є найбільш часто використовуваною схемою додаткових пенсійних заощаджень в компаніях. Це колективний договір страхування життя, який може стосуватися або всіх працівників, або окремої категорії працівників.
Це також так звана схема "визначеного внеску", тобто роботодавець зобов'язується регулярно сплачувати на спеціальний рахунок для кожного відповідного працівника внесок, розрахований на однаковій основі. Але рівень пенсії за вислугу років заздалегідь не встановлений.
Угода про встановлення цієї додаткової системи виходу на пенсію в компанії може передбачати обов'язковий внесок працівників (це не стосується Air France). Починаючи з реформи 2010 року, працівник може також сплачувати внески на добровільних засадах (необов’язковий індивідуальний платіж).
02. Чи всі члени екіпажу Air France мають статтю 83 додаткового пенсійного контракту? ?
Так. Створений у 2006 році за домовленістю між професійними організаціями працівників та керівництвом Air France, Контракт, передбачений статтею 83, автоматично фінансується за рахунок внесків, сплачених Компанією (2,5% від валової зарплати, фактично виплаченої кожному зацікавленому працівникові); Це, навіть якщо член кабінного екіпажу, зі свого боку, ніколи не здійснює необов'язковий індивідуальний платіж на рахунок, пов'язаний з контрактом.
Суми контрактів “статті 83” блокуються в індивідуальному обліковому записі до виходу на пенсію. Заощадження, отримані PNC, можуть трансформуватися в ануїтет після ліквідації обов'язкових основних пенсійних планів (CNAV) або додаткових пенсійних планів (CRPN).
Контракт [RG 150108179] управляється AG2r/La Mondiale, а подробиці умов можна отримати на iPN >> Здоров'я- Кар'єра-HR >> Соціальний захист >> Вихід на пенсію.
03. Скільки співробітник кабіни може інвестувати в необов’язкові індивідуальні платежі? ?
Не існує максимальної суми, але мінімальної:
- 50 € принаймні для періодичних платежів;
- Мінімум 300 євро для безкоштовних платежів.
04. Який податковий режим необов’язкових індивідуальних платежів ?
Ці виплати підлягають вирахуванню з оподатковуваного доходу страхувальника до межі 10% валової річної винагороди (N-1), обмеженої в 8 разів верхньої межі соціального страхування, або 10% цієї самої граничної суми (N-1 ), якщо це вигідніше. Однак усі інші суми, сплачені роботодавцем на рахунок за статтею 83, а також PERCO або навіть PERP, якщо страхувальник тримає такі види інвестицій в іншому місці, вираховуються з цієї суми. Зверніть увагу, що якщо загальна сума виплат не досягне цієї межі, різниця може бути перенесена на наступні три роки [стаття 163 кватервіції ІГУ].
06. Як з’ясувати ситуацію з вашим індивідуальним рахунком, пов’язану із статтею 83 договору ?
AG2r/La Mondiale надсилає додому індивідуальний "Річний звіт про ситуацію"/"Пенсійний накопичувальний план компанії" із загальною сумою непогашеної суми та підсумком операцій за минулий рік, а також оцінкою суми для будь-якого питання, що стосується для виконання контракту, передбаченого статтею 83, член кабінного екіпажу повинен зв’язатися безпосередньо з менеджером контракту (AG2r/La Mondiale TEL: 09.69.39.73.73), а не з Air France.
07. Чи обов’язково ліквідувати рахунок, пов’язаний зі статтею 83, під час виходу з Компанії? ?
Ні. Air France більше не буде платити внесок, якщо рахунок не буде ліквідовано, але останній буде продовжувати зростати за умов, подібних до тих, що передували припиненню трудового договору. Колишній PNC все ще може здійснювати добровільні виплати (за умови, що на них не поширюється дія контракту за статтею 83 з новим роботодавцем), і це до 70 років.
08. Чи можна заощадження на рахунку, пов'язаному зі статтею 83 договору, перерахувати на інші рахунки ?
Так. Або за подібним контрактом з новим роботодавцем, або за особистим планом пенсійних заощаджень (PERP). Також зауважте, що рахунок, пов’язаний із контрактом, передбаченим статтею 83, може отримувати заощадження, придбані в інших місцях в рамках Préfon-Retraite.
09. Під час ліквідації рахунку, пов’язаного з контрактом, передбаченим статтею 83, чи можемо ми вибирати між ануїтетом та капіталом? ?
Ні, альтернативи немає. Заощадження, передбачені статтею 83, мають на меті забезпечити додатковий дохід у вигляді довічної ренти під час виходу на пенсію. Можливі п'ять варіантів ануїтету: варіант реверсії; Варіант гарантії смерті після виходу на пенсію; Гарантований варіант ануїтетів; Гарантія довгострокового догляду; Збільшений варіант ануїтету. Ануїтет оподатковується податком на прибуток у розділі "Пенсії та ренти". Він також підлягає сплаті обов'язкових внесків на соціальне страхування у розмірі 1% внеску на медичне страхування, Загального соціального внеску (CSG) 6,6%, Внеску на відшкодування соціального боргу (CRDS) 0,5% та Додаткового внеску солідарності за автономію (CASA) 0,3%. Виплата за віком, розмір пенсії, як правило, вираховується з допомоги на повернення на роботу (ARE), яку виплачує Pôle Emploi.
10. В якому конкретному випадку рахунок, пов’язаний із контрактом, передбаченим статтею 83, ліквідується капіталом? ?
Якщо пенсія страхувальника, розрахована керівником контракту, складає менше 40 євро на місяць (тобто 480 євро на рік), стаття A.160-2 Страхового кодексу уповноважує зазначеного менеджера одноразово ліквідувати договір страхувальника. Ця одноразова заборгованість обкладається CSG та CRDS, а також податком на прибуток. У цьому випадку його сума, за вибором страхувальника, підлягає або нормальній шкалі податку на прибуток, або звільненню 7,5%, після вирахування 10%.
11. Чи існують інші особливі випадки, коли рахунок, пов'язаний із контрактом, передбаченим статтею 83, може бути ліквідований в капіталі? ?
Так. У разі серйозних труднощів, з якими стикається страхувальник, стаття 132-23 Страхового кодексу передбачає п'ять випадків дострокового виходу з системи (так звані "соціальні викупи") у формі капіталу: інвалідність 2-ї або 3-ї категорії соціального забезпечення; Закінчення права на виплату по безробіттю після звільнення; Припинення самозайнятості за рішенням суду про ліквідацію; Смерть подружжя або партнера, пов'язаних пактом громадянської солідарності; Ситуація із надмірною заборгованістю страхувальника, визначена у статті L.330-1 Споживчого кодексу.
Суми від викупу підприємств, а також приріст капіталу звільняються від податку на прибуток, а також від CSG та CRDS.
12. Чи існує максимально обмежений термін для розгляду соціальних викупів? ?
Так, зверніть увагу на дворічний строк позовної давності: дії, що випливають із виконання договору, призначаються через два роки після події, яка їх породила [стаття L.114-1 СК].
13. Що відбувається у випадку смерті страхувальника до ліквідації рахунку, пов'язаного зі статтею 83 договору ?
Як і будь-який договір страхування життя, стаття 83 договору дозволяє визначити бенефіціарів, які отримають накопичений капітал у разі смерті. "Застереження про бенефіціара" може бути змінено в будь-який час. Капітал становить прибуток особі (особам), зазначеним у "пункті про бенефіціара". Найефективнішим способом забезпечення належної передачі капіталу залишається сповіщення призначених бенефіціарів, щоб вони могли повернути капітал після смерті страхувальника. У разі відсутності призначення або якщо позначення є нікчемним, капітал розподіляється в такому порядку: Подружжю страхувальника (не розлученому або не розлученому на законних підставах на дату смерті) або партнеру пов'язаного застрахований PACS; У противному випадку - дітям застрахованого, народженим чи ненародженим, що живуть або представлені, рівними частинами; У противному випадку - до нащадків застрахованих в рівних частинах або до тих, хто вижив з них; У противному випадку - до спадкоємців страхувальника. За тих самих умов, що і страхування життя, переданий капітал не підлягає оподаткуванню податком на спадщину [стаття L.132-12 СК]. Він не обкладається внесками на соціальне страхування або податком на прибуток від капіталу.
14. Чи слід нам ліквідувати пенсійний план Air France [контракт RP 150 107 306], виходячи з компанії ?
Ні. Цей контракт (колишній PERE), також створений у 2006 році, більше не існує: він був розірваний у 2012 році, а заощадження, накопичені PNC на притаманному індивідуальному рахунку, були повністю переведені на індивідуальний рахунок, пов'язаний із контрактом, передбаченим статтею 83 [RG 150 108 179].
15. Стаття 83 контракту та PERCO однакові ?
Ні. Незважаючи на те, що це також інструмент, призначений сприяти заощадженню працівників для додаткового виходу на пенсію, Колективний план пенсійних заощаджень є абсолютно окремим пристроєм із суттєво різними умовами впровадження.