Дохід від сезонної оренди - фіксована або реальна BIC - податок, внески на соціальне страхування та

Опублікував Л. Ламієль, 4 березня 2020 р

Орендна плата та витрати, отримані в рамках сезонної оренди, оподатковуються, як і у випадку мебльованої оренди, тобто в категорії промислових та комерційних прибутків (BIC). Існує два режими оподаткування, пороги яких різняться залежно від характеру орендної плати: режим фіксованої ставки та фактичний режим.

Як тільки ви віддаєте житло (наприклад, ваш другий дім) на сезонну оренду, навіть якщо лише кілька днів на рік, орендна плата та стягнуті збори повинні бути задекларовані, щоб потім обкладатися податком на прибуток та підлягати CSG та інші внески на соціальне страхування.
Оскільки сезонна оренда обов’язково забезпечується, отримана орендна плата повинна декларуватися у категорії промислових та комерційних прибутків (“BIC”) як для довгострокової орендованої оренди. Існує два декларативні режими: режим фіксованої ставки та реальний режим.
Доходи від мебльованого суборенди мають бути задекларовані та оподатковуватися таким же чином.

Звільнення. Ви будете звільнені від податку, якщо сукупно виконуються наступні дві умови:

  • ви орендуєте одну або кілька кімнат для гостей (готелі типу "ліжко та сніданок" - це мебльовані номери, розташовані в приватних будинках для розміщення туристів на одну або більше ночей. Оренда підлягає, принаймні, забезпеченню сніданком та домашньою білизною (прийом забезпечує мешканець );
  • вся орендна плата не перевищує 760 ? в рік.

Сезонна оренда: режим фіксованого податку

Схема фіксованого тарифу (також звана "мікропідприємство" або "мікробік") складається із застосування надбавки на ваш річний дохід, тобто всіх сум, отриманих за оренду (орендна плата плюс плата). Вважається, що ця допомога включає всі витрати та витрати, що стосуються житла; отже, додаткові відрахування не допускаються. Тоді сума податку, звичайно, залежить від вашого іншого доходу та податкової категорії, в якій ви знаходитесь.

Експлуатація мікро-Bic особливо проста і не вимагає ніяких навичок бухгалтерського обліку або допомоги у складанні звіту про прибутки та збитки: це ідеальний режим для фізичних осіб !

Доходи від орендної плати слід задекларувати за формою 2042 C PRO, графа “5ND” для “класичної” сезонної оренди, графа “5NG” для класифікованої сезонної оренди.

Якщо ви берете в оренду «класичну» сезонну оренду (тобто, яка не є ні класифікованим сільським житлом, ні класифікованим туристичним житлом, ні кімнатою для гостей), ви автоматично і без офіційних вигод отримуєте:

  • схеми фіксованого тарифу, якщо ваш дохід не перевищує 72 600 ? на рік: це дуже часто;
  • на ці квитанції ви отримуєте фіксоване зниження на 50%, а це означає, що лише 50% вашої орендної плати та зборів реінтегруються у весь ваш дохід за рік, а потім оподатковуються.

Якщо ви орендуєте сільську хату, класифіковану як "мебльована для туризму", оренду, класифіковану як "мебльована для туризму", або гостьову кімнату, ви отримаєте вигідніший податковий режим:

  • ви автоматично підпадаєте під схему єдиної ставки, якщо ваш дохід не перевищує 176 200 ? на рік: вас, отже, майже завжди турбує;
  • на ці квитанції ви отримуєте фіксоване зниження на 71%, а це означає, що лише 29% ваших орендних платежів реінтегрується у весь ваш дохід за рік, а потім оподатковується.

Ви орендуєте свій другий будинок на узбережжі Атлантичного океану і отримуєте на 2020 рік 2500 ? орендної плати та зборів. Ви будете оподатковуватися:

  • з (2500 х 50%) = 1250 ? який буде реінтегрований у ваш дохід на 2020 рік, якщо це «класична» сезонна оренда;
  • із (2500 х 29%) = 725 ? яка буде реінтегрована у ваш дохід на 2020 рік, якщо це «класифікована» сезонна оренда.

Сезонна оренда: реальний податковий режим

Фактична система полягає у вирахуванні з вашого щорічного доходу, тобто з усіх сум, отриманих за оренду (орендна плата, але також плата), всі витрати та збори, понесені за їх фактичну суму. Зокрема, ви можете вирахувати:

  • майнові та управлінські витрати (амортизація, фінансові витрати, тобто відсотки за позику, капітальний ремонт), пропорційно періоду оренди;
  • витрати, що стосуються оренди (наприклад, витрати на рекламу) у повному обсязі.

Будь-який дефіцит може бути компенсований лише за рахунок прибутку від орендної плати за наступні десять років.

Щоб вибрати реальний режим, вам просто потрібно надіслати на звичайному папері до вашої податкової служби лист, в якому ви просто вказуєте своє бажання потрапити під реальний податковий режим. Варіант повинен бути здійснений до 1 лютого першого року, для якого ви хочете поставити себе під фактичний режим. Потім опція примусово приймається протягом двох років, а потім мовчки поновлюється на два роки, якщо не припинено.

Перш ніж прийняти рішення, у ваших інтересах встановити дворічні розрахункові прогнози, щоб перевірити придатність варіанту. Крім того, реальний режим набагато складніший, ніж режим фіксованої ставки: він передбачає ведення бухгалтерського обліку. Тому перед тим, як обрати реальний режим, настійно рекомендується або навіть важливо звернутися до податкового експерта (адвоката, нотаріуса, бухгалтера) що пояснить вам переваги, а також обмеження.

Якщо ви орендуєте "класичну" сезонну оренду (тобто не є ні класифікованим сільським житлом, ні класифікованим туристичним житлом, ні кімнатою для гостей), ви потрапляєте під реальний режим:

  • або автоматично, і без офіційності, якщо ваш річний дохід (орендна плата плюс витрати, сплачені орендарем) перевищує 72 600;
  • або за бажанням, якщо ваш річний дохід не перевищує 72 600 ?. У цьому випадку варіант реального плану цікавий лише в тому випадку, якщо ваші франшизи та збори перевищують 50% вашого доходу.

Якщо ви орендуєте сільську хату, класифіковану як "мебльована для туризму", оренду, класифіковану як "мебльована для туризму", або гостьову кімнату, ви дієте за фактичним режимом:

  • або автоматично, і без офіційності, якщо ваш річний дохід перевищує 176 200 ?;
  • або за бажанням, якщо ваш річний дохід не перевищує 176 200 ?. У цьому випадку варіант реальної схеми цікавий лише у тому випадку, якщо ваші франшизи та збори перевищують 71% вашого доходу.

Порогові показники доходів та ставка відрахувань встановлені статтями 50-0 та 1407 Загального податкового кодексу.

Сезонна оренда: податок, соціальні внески, ЗЗСЄ та ПДВ.

Пам’ятайте, що оренда на сезонній основі систематично тягне за собою податкові зобов’язання для орендодавця:

  • обкладення орендної плати та зборів з податку на прибуток;
  • за умови сплати соціальних внесків та інших внесків на соціальне страхування у розмірі 17,2%.

Крім того, це також передбачає для тих, хто приносить більше 23000 ? доходів на рік, соціальні зобов'язання (сплата соціальних внесків).

Крім того, власник орендодавця повинен змусити орендаря сплатити, а потім сплатити міський туристичний збір, коли він введений у місті, що дуже часто. Тому, починаючи сезонну діяльність з оренди, необхідно завжди запитувати у муніципалітеті місце прокату в цьому пункті.

Нарешті, власник повинен стягувати ПДВ, якщо надаються принаймні три з наступних послуг у готелях: сніданок, регулярне прибирання житла, постачання домашньої білизни, прийом клієнтів.

З іншого боку, мебльована туристична оренда в принципі звільняється від оподаткування за внеском у власність бізнесу. Однак будьте обережні: кожен муніципалітет може вирішити скасувати це звільнення від ЗЗСЄ.

Сезонна оренда та адміністративні процедури. Для контролю анархічного зростання туристичної оренди все більше і більше муніципалітетів вводять більш-менш обмежувальні правила (Інтернет-декларація, зміна способу використання тощо). Обережно, перед тим, як здавати в оренду на сезонній основі, це завжди запитувати у ратуші про існування такого місцевого регулювання і, звичайно, поважати його, якщо він існує! З цього питання ви можете ознайомитися з нашими статтями Чи потрібна ваша сезонна оренда дозволу ? і Оренда мебльованого туриста в Парижі: потрібна електронна декларація.

оренди

Для подальшого.

Формальність здачі в оренду для сезонної оренди. Підпишіть з орендарями договір оренди, надішліть їм опис помешкання перед орендою. Не поспішайте робити заяви.

Будь-яку мебльовану оренду туристів у Парижі необхідно заявити через Інтернет; реєстраційний номер повинен міститись в рекламі. Французьке законодавство, затверджене європейським правосуддям.

Інтернет-декларація, авторизація, компенсація: які попередні кроки для сезонної оренди у вашому муніципалітеті ?

  • Карта сайту
  • Хто ми ?
  • Зв'яжіться з нами
  • CGV
  • Відгуки клієнтів
  • Вербування
  • Медіа-комплект

За оцінками клієнтів 5720 Trustpilot PAP.fr має рейтинг 4.7/5

Отримуйте наш щомісячний бюлетень, присвячений донорам !