Франко-швейцарські прикордонні податки Адміністративні процедури Головна - Державні служби

  • Регіональні сайти
    • Twitter @ Prefet74
    • Префектура Лінкедін 74
    • Обласна префектура
    • ARS
    • DIRECCTE
    • DRAAF
    • ДРАЦ
    • DREAL
    • DRDJSCS
  • Поділіться

Підменю навігації

Шукаєте інформацію про свій податок на прибуток

Податкове визначення транскордонних пасажирів, які працюють у Швейцарії

Деталі

Працівник, який працевлаштований або виселений у Швейцарію французьким роботодавцем (французький трудовий договір), не є іноземним працівником.
Самозайнятий працівник у Швейцарії не є прикордонним працівником (статус самозайнятого).

Податкові зобов’язання

Ви є податковим резидентом Франції: ви повинні декларувати всі свої французькі та іноземні доходи (світові доходи), включаючи ті, що вже оподатковуються у Швейцарії. Франція ліквідує подвійне оподаткування за допомогою франко-швейцарського податкового договору (включення доходу разом із податковим кредитом).

прикордонні

  • Співробітники
    Який я перетин кордону ?
    Популярний термін "кордон" об'єднує 4 випадки, що стосуються різних видів оподаткування:
    1) Приватний службовець у 8 кантонах Во, Вале, Невшателе, Юрі, Берні, Базелі, Базелі або Золотурні
    2) Інший працівник, який оподатковується Швейцарією (приклад: кантон Женева)
    3) Працівник, звільнений від сплати податків Швейцарією
    4) Міжнародний державний службовець
  • Пенсіонери
  • Незалежний
    ------------------
  • Заявіть свій дохід, отриманий у Швейцарії, відповідно до вашої справи
  • Відповіді на поширені запитання

Працівники у Швейцарії

Випадок 1: Ви працюєте в приватному секторі у 8 кантонах Во, Вале, Невшателе, Юрі, Берні, Базелі, Базелі чи Золотурні і ви повертаєтесь до Франції "за загальним правилом щодня" ("майже щоденні" поїздки)

Це означає, що ви не проводите в Швейцарії більше 45 ночей на рік для повного робочого дня. Для працівників, що працюють на умовах неповного робочого часу, ця межа знижується пропорційно. Для сезонних робіт стеля становить 20% днів.

Крім того, передбачається, що час у дорозі додому/на місце роботи 3 години на день (зворотна поїздка) відповідає принципу щоденного повернення "як правило".

З іншого боку, якщо цей термін перевищений, ви повинні мати змогу обґрунтувати частоту повернення до Франції (приклад: відсутність місця проживання у Швейцарії, накладні на оплату дорожнього руху та аліменти з пробігом, які мають бути надані органам влади).

У цій ситуації ви маєте податковий статус "прикордонного працівника" і повинні заповнити та підтвердити сертифікат 2041-AS у податковій службі вашого місця проживання (див. Процес).

  • Тоді ваша швейцарська зарплата оподатковуватиметься у Франції.
  • Щоб не підлягати прямому дебету в Швейцарії, Ви повинні пред'явити сертифікат своєму швейцарському роботодавцю, який зважаючи на це утримається від утримання швейцарського податку у джерела.

2041-AS або ASK процес присвоєння посвідчення працівника

Завантажте та заповніть свій сертифікат
Добре знати: обов’язково вкажіть у графі III форми 2014-AS свою французьку «квазіденну» зворотну адресу (яка може відрізнятися від вашої французької адреси для місця проживання податків).

Нехай він буде засвідчений у вашій службі податку на доходи фізичних осіб (SIP) з податкового дому.

Ця процедура є посібник для перших 2 сертифікатів (рік вступу на посаду та 1 січня наступного року).

Щоб автоматично отримати попередньо заповнений сертифікат "2041-ASK" вдома та уникайте зайвих процедур. Якщо ви заявите в Інтернеті (з 2020 року) та заповніть додану форму "2047-SUISSE" також в Інтернеті (CAS 1- див. крок за кроком): ви отримаєте попередньо заповнений ваш 2041-ASK наступного року без подальших дії з вашого боку

Подайте його своєму швейцарському роботодавцю вчасно, тобто 1-го числа місяця, в якому ви виконуєте свої обов'язки, а потім щороку до 1 січня наступного року.

Зробіть свою податкову декларацію, включаючи швейцарські зарплати, оподатковуваними у Франції (категорія "CAS 1").

=> Подробиці податку, що утримується: Швейцарські роботодавці не можуть безпосередньо сплатити французький податок на утримання з вашої швейцарської зарплати. Тому вам доведеться сплатити "сучасний депозит", розрахований на основі декларації з податку на прибуток за попередній рік, та щомісяця зніманий з банківського рахунку, про який ви повідомляли податкові органи. Сума цього депозиту переглядається щороку на основі вашої останньої декларації про прибуток з метою врахування будь-яких змін у зарплаті. Ви також можете повідомити про свої зміни в ситуації, коли ви рухаєтесь у своєму конкретному приміщенні, розділ утримання податку.

Корисно знати: якщо ви перевищуєте 45 ночей у Швейцарії протягом року (штатна робота)

Наприклад, якщо ви повертаєтесь лише до Франції вихідні. У цій ситуації ви не маєте статусу прикордонного податку з 8 кантонів. Залежно від вашої ситуації, ви будете залежати від СЛУЧАЮ 2 або 3.

СПРАВА 2: Інші працівники, що оподатковуються Швейцарією (приклад: кантон Женева)

Вас не вважають прикордонним податком.

Ви оподатковуєтеся у Швейцарії у джерела, і ви повинні задекларувати цей дохід у Франції, штаті вашого податкового проживання.

Однак "подвійного оподаткування" не буде: воно буде ліквідовано з французької сторони, застосовуючи умови, передбачені франко-швейцарським податковим договором (стаття 25А): оподаткування, що супроводжується податковим кредитом.

СПРАВА 3: Працівники, звільнені від сплати податків Швейцарією

З будь-якої причини на вас не поширювалася звичайна швейцарська податкова шкала.

Це стосується, зокрема, випадку, якщо ви є співробітником неурядової організації (неурядової організації: асоціації, фонду), що базується у Швейцарії та підписала з Швейцарією угоду про звільнення своїх співробітників.

Ви не звільнені від податкових зобов’язань у Франції, і ви оподатковуєтесь там.

Подробиці податку, що утримується: Що підлягає оподаткуванню у Франції, вам доведеться сплатити "сучасний депозит", розрахований відповідно до декларації з податку на прибуток за попередній рік, і щомісяця знімати з банківського рахунку, про який ви повідомляли податкові органи. Сума цього депозиту переглядається щороку на основі вашої останньої декларації про прибуток з метою врахування будь-яких змін у зарплаті. Ви також можете повідомити про свої зміни в ситуації, коли ви рухаєтесь у своєму конкретному приміщенні, розділ утримання податку.

СПРАВА 4: Міжнародні посадові особи (ООН, спеціалізовані установи ООН, ЦЕРН тощо).

Вас вважають міжнародним державним службовцем, якщо ви є агентом міжнародної організації міжурядова, що ви є частиною постійних керівників, наймаючи вас на принаймні один рік та на повний робочий день.

Стажисти, агенти, найняті тимчасово, або експерти за призначенням не включаються.

Докладніше:

  • www.impots.gouv.fr/portail/international-particulier/questions/je-travaille-pour-organization-internationale-ou-une
  • Члени неурядових організацій (НУО) не є міжнародними державними службовцями (див. CAS 3).

Міжнародні державні службовці, ви не звільнені від певних податкових зобов'язань у Франції:

Пенсіонери

Колишній прикордонник, ваша ситуація буде залежати від вашої колишньої діяльності, проведеної у "приватному" або "громадському" в Швейцарії.

Швейцарські "державні *" пенсії

(* отримано за діяльність, проведену в швейцарській "місії державної служби")

Ваша пенсія за вислугу років залишається оподатковуваною у Швейцарії, якщо ви маєте швейцарське громадянство. Однак ви повинні заявити про це у Франції.

Інші швейцарські пенсії (приватні *)

(* або публічно, але без швейцарського громадянства)

Вони оподатковуються у Франції в категорії, що відповідає їх природі (пенсія/рента або капітал).

Добре знати: Певні іноземні "пенсії" поза правовими режимами оподатковуються податком до фінансових інвестицій, оподатковуються по-різному, залежно від їх природи (довічні ануїтети проти сплати, доходи від цінних паперів та рухомого капіталу, доходи від облігацій та капіталізації та договори страхування життя тощо)

Самозайняті (діяльність зареєстрована у Швейцарії)

Ви оподатковуєте в Швейцарії прибуток, отриманий від вашої діяльності в Швейцарії. Однак з французької сторони ви повинні задекларувати цей швейцарський прибуток (ст. 25A.1.a Конвенції).

Як декларувати свої швейцарські доходи ?

Знайдіть свою ситуацію серед таких випадків:

Декларація працівника

- Інтернет-декларація: основні корисні розділи
- Декларація про ваші швейцарські зарплати у 3 етапи:
  • Крок 1: Візьміть з собою "Швейцарське свідоцтво про заробітну плату/Lohnausweis" (див. Номери рядків)
  • 2-й крок: використовувати форму 2047-Швейцарія
    Крок за кроком заповнюйте свій Інтернет 2047-Suisse
    Це дозволяє отримувати зарплату за вирахуванням витрат, перерахованих в євро, для декларування на французькій стороні.
    В кінці друку, Поставте галочку КОРОБКА, що відповідає вашому СПРАВА (1, або 2А, або 2В, або 3)
  • Крок 3: Складіть свої обов’язкові звіти щодо податкової декларації: з 2020 року ви користуєтесь автоматичними звітами, якщо обслуговуєте додаток 2047-Suisse в Інтернеті (див. Крок за кроком вище кроку 2).
- Декларація про ваші швейцарські зарплати, відповідно до вашого випадку: путівники

СПРАВА 1: ваша швейцарська зарплата оподатковується у Франції
(Працівники "приватних" у 8 кантонах Во, Вале, Невшателе, Юрі, Берні, місті Базель, сільській місцевості Базеля або Золотурні І повертаються до Франції "як правило щодня": посвідчення прикордонника 2041-AS або ASK)

СПРАВА 2: ваша швейцарська зарплата оподатковується у Швейцарії

Його потрібно задекларувати у Франції, але він отримає податковий кредит, різний залежно від випадку:

СПРАВА 2. "Загальний" (Приклад: кантон Женева *):(* стосується зокрема: працівників 18 кантонів, які не підписали "прикордонну" угоду - включаючи Женеву -, працівників "8 прикордонних кантонів", які не відповідають умовам CAS 1, швейцарські "державні" винагороди, які отримують чиновники швейцарської національності)

За винятком особливих випадків (див. СЛУЧАЙ 2.B), податковий кредит буде "дорівнює сумі французького податку", що відповідає вашій швейцарській зарплаті:

ВИПАДОК 2.B "Особи" бортпровідників, артистів або спортсменів *:
(* для заробітної плати швейцарських компаній у міжнародних перевезеннях на кораблях, літаках, поїздах, човнах - у тому числі у внутрішніх перевезеннях), або для мистецьких та спортивних занять, що здійснюються у Швейцарії

Податковий кредит буде "дорівнює сумі податку, сплаченого в Швейцарії" на вашу заробітну плату.

СПРАВА 3, звільнена від сплати податків зарплата у Швейцарії:

Він оподатковуватиметься у Франції замість вашого податкового місця проживання.

СПРАВА 4 міжнародні державні службовці:

Як правило, ваша винагорода оподатковується податком, що стягується міжнародною організацією, яка вам платить.

Зміст вашої французької податкової декларації залежить від угоди між Францією та вашою Організацією.

Щоб заявити: зв’яжіться зі своїм відділом кадрів: www.impots.gouv.fr/portail/international-particulier/questions/je-travaille-pour-une- organization-internationale-ou-une

Декларація пенсіонерів

Швейцарські "державні" пенсії, що виплачуються особам швейцарської національності:

(минула діяльність у швейцарській "місії державної служби")

  • щомісяця або щокварталу: Перетворіть пенсії в євро, заповніть форму 2047 (рожевий: іноземний дохід) і повідомте суму у своїй декларації з податку на прибуток (n ° 2042): як у полях 1AL (або 1BL), так і 8TK.
  • в столиці:Повідомлення про правильне декларування (див. Стор. 2, особливий випадок)

Швейцарські "приватні" відступи

(діяльність, проведена в приватному секторі або в державному, але без швейцарського громадянства)

  • щомісяця або щокварталу: Перетворіть пенсії в євро, заповніть форму 2047 (рожевий колір: іноземний дохід) і повідомте суму у своїй податковій декларації (n ° 2042): у полі 1 ранку (або 1 МБ).
  • в столиці:Повідомлення про належне декларування
  • CSG/CRDS/CASA та "мультипенсіонери" Франція + Швейцарія (отримання пенсій як із французького, так і із швейцарського правового режиму)
    Інтернет крок за кроком

Декларація самозайнятих (діяльність, зареєстрована у Швейцарії)

З французької сторони ви також повинні задекларувати ці швейцарські прибутки.

По-перше, обслуговуйте форму прибутку до 2047 року, перетворену в євро.
По-друге, повідомте про це у своїй вичерпній декларації: у розділі 5 (форма n ° 2042 C PRO), тоді, якщо ваш прибуток оподатковувався у Швейцарії, у графі 8TK (форма n ° 2042), що дає право на податковий кредит, «рівний сума французького податку "з цього доходу.

Відповіді на найпоширеніші запитання

Якщо ви не знайшли відповіді на своє запитання, як зв’язатися з нами ?

  • Ви можете зв’язатися зі своєю службою податку на доходи фізичних осіб і задати свої запитання через систему безпечного обміну повідомленнями, доступну у вашій конкретній податковій зоні .
  • Для ваших складних питань пропонується персоналізована служба прийому за попереднім записом (щоб дізнатись, як записатися на зустріч до вашої служби, див. Наш спеціальний аркуш).
  • Ви знайдете всі контактні дані наших послуг у нашому розділі Контакти або безпосередньо в Інтернеті у вашому особистому просторі .