Грошова вигода Визначення, пояснення, приклади, поради
Визначення: В Що таке грошова вигода?
Усі товари та послуги представляють грошову вигоду, які роботодавець надає своєму працівникові за зниженою ціною або безкоштовно. Відповідно до § 8 EStG, такі повинні оцінюватися та оподатковуватися як дохід, якщо вони надходять до працівника як частина доходу. Отже, згідно з § 2 ЗСДДВ, грошові виплати в основному є заробітною платою. Звідси випливає, що грошова виплата надається в євро і подібна до додаткової зарплати повинні оподатковуватися, якщо він перевищує певні надбавки.
Пекулярні виплати як альтернатива підвищенню
Роботодавці можуть використовувати грошові виплати, перш за все, щоб прив'язати своїх працівників до власної компанії за низькою вартістю, не збільшуючи валової заробітної плати. Далі ми покажемо вам, які можливості існують, за допомогою деяких прикладів.
Які переваги грошової вартості?
Як роботодавці, так і наймані працівники можуть скористатися грошовими вигодами, а саме у формі зниження податків та зборів на фонд оплати праці. Це залишає більше чистого валового, якщо дотримується декілька правил.
Переваги для роботодавців:
- Вища мотивація та лояльність співробітників
- Аргументи при вербуванні
Переваги для працівників:
- Часто більше залишається чистого, ніж із підвищенням
- Ви можете заощадити витрати на приватний транспорт, ноутбук чи смартфон, їжу, робочий одяг тощо
Але будьте обережні: Розрахунок та правильний податковий режим грошових виплат можуть швидко ускладнитися і вразити навіть досвідчених податкових радників. Це показано на кількох прикладах у наступному розділі. Ми покажемо вам, якими грошовими пільгами можна скористатися без оподаткування та які особливі випадки існують.
Приклади грошової вигоди
Найпопулярнішими грошовими виплатами є:
Багато з цих грошових виплат мають обмеження або надбавки, що передбачають звільнення працівників від сплати податку та/або соціального страхування на частину їхньої заробітної плати. Ми з’ясовуємо, які грошові вигоди існують, які ні, а які розглядаються спеціально.
Службовий автомобіль
Надання службового автомобіля є популярною альтернативою підвищенню зарплати. Якщо працівник забезпечений автомобілем для службових та приватних цілей, він повинен Податкуйте частку приватного користування як грошову вигоду. Для розрахунку працівник може або вести журнал обліку, або використовувати метод фіксованої ставки 1%.
Допомога на проїзд
Якщо працівник приїжджає на роботу на власному автомобілі, роботодавець може надати допомогу на проїзд. Потім працівникові відшкодовують 30 центів за кілометр та робочий день за поїздку в один бік між домом та роботою.
Формула така: кілометри в один бік роботи x робочих днів на місяць x 0,30 євро
«Грошова вигода від допомоги на проїзд може Оподатковується за єдиною ставкою у розмірі 15% податку на заробітну плату, а потім не підлягає сплаті внесків на соціальне страхування. Крім того, існує доплата за солідарність (5,5%) та, якщо застосовно, церковний податок (8%).
Приклад розрахунку допомоги на проїзд
Макс Мустерманн отримує допомогу на проїзд від свого боса за свою відданість. Він має легку подорож на 40 км. Для місяця з 20 робочими днями його грант розраховується наступним чином:
‍40 км х 20 днів х 0,30 євро = 240 євро
‍До цієї допомоги на проїзд застосовуються такі податки:
- Податок на прибуток (15%): 36 євро
- Соло (5,5% податку на заробітну плату): 1,98 євро
- Церковний податок (8% від податку на заробітну плату): 2,88 євро
Це призводить до податкового навантаження в розмірі 40,86 євро.
Офіційне проживання
Якщо роботодавець надає квартиру своєму працівникові зі знижкою або безкоштовно, ця грошова пільга обкладається податком на заробітну плату працівника. Залежно від характеру проживання компанії розмір грошової виплати розраховується:
Допомога на переміщення
Роботодавець оплачує рухомі витрати для працівника, який Переїхати з професійних причин обов’язково, ця грошова пільга не включає податки та соціальне страхування.
догляд за дітьми
Сумісність сім’ї та роботи є не лише головним пріоритетом для працюючих батьків, але й пропагується державою: будь то дитячий садок, дитячий садок чи дитячий садок - роботодавець повністю фінансує догляд за дітьми Без податку та соціального страхування, поки діти не шкільного віку.
Знижки та бонусні милі для працівників
Знижки на послуги компанії також є популярним способом утримання працівників. До одного Обмеження звільнення 1080 євро на рік є знижки персоналу Без податку та соціального страхування. Сюди також входять бонусні милі, зароблені професійно, якими працівник може користуватися приватно. Але будьте обережні: роботодавець може зобов’язати вас професійно використовувати бонусні милі.
Переваги в натуральній формі
Роботодавець може щомісяця надавати своїм працівникам натуральну допомогу 44 євро податку та соціального страхування безкоштовно надіслати. Переваги в натуральній формі включають:
- Членство в спортзалі
- Білет на роботу
- Ваучери на паливо
Перевищення надбавки в натуральній формі
Якщо ліміт безготівкової допомоги у 44 євро перевищений, вся сума повинна бути оподаткована, а не лише різниця.
Особисті подарунки
Окрім винагороди у натуральній формі, роботодавці можуть також використовувати подарунки працівникам як грошову вигоду. Тут криється Обмеження звільнення - 60 євро. Обов’язковою умовою є те, що це особиста нагода, наприклад Б. весілля, хрещення або день народження.
Кейтеринг
Субсидія на обід у формі ваучерів на їжу також є грошовою вигодою Вартість в натуральній формі 3,40 євро (на 2020 рік). Працівник повинен це зробити Платити податки та внески на соціальне страхування.
Але начальник може піти краще: додаткові 3,10 євро, що є податком та митом є. Це означає, що ваучер на їжу може мати максимальну вартість 6,50 євро.
Коли повна загальна сума виплачується нетто?
Якщо роботодавець застосовує єдину ставку оподаткування у розмірі 25% від загальної вартості, працівник звільняється ще краще. Бо тоді він отримає повну валову вартість ваучера нетто. Для робочого року це означає: 250 робочих днів х 6,50 євро = 1625 євро
ІТ-обладнання
ІТ-обладнання компанії, таке як комп'ютери, ноутбуки, смартфони або планшети, в принципі може в приватному користуванні, без оподаткування буде. Тут обов’язковою умовою є те, що вони залишаються власністю компанії та лише запозичені не даються.
Робочий одяг - не завжди прозорий
Те, чи є надання робочого одягу грошовою вигодою, часто є спірним.
В принципі, робочий одяг не є грошовою вигодою і, отже, не оподатковується, якщо відповідає одному з наступних критеріїв:
- вона є з урахуванням професійної діяльності і не призначені для приватного використання (наприклад, захисний одяг у хімчистці або лікарська халат).
- Робочий одяг або форма ідентифікуються як такі за допомогою логотипу або чогось подібного та Функція чітко впізнавана.
Якщо працівник сам стає власником робочого одягу, вирішальним фактором є те, чи можна одяг також носити в приватному повсякденному житті. Наприклад, сині чоловіки не є традиційним повсякденним одягом. Однак, якщо форма складається з класичного костюму, це оподатковується як грошова вигода.
Зміцнення здоров’я
На додаток до членства у фітнес-студії як вигоди в натуральній формі, роботодавці можуть пропонувати своїм працівникам заходи щодо зміцнення здоров'я, які варті 500 євро на рік без оподаткування грант. До них належать, наприклад:
- Поради щодо харчування
- Курси для некурців
- Позашкільна школа
- Профілактичні види спорту
- Справитися зі стресом
Вимоги до визнання цих заходів: A Відношення до професійного стресу Тому членський внесок у клуби чи фітнес-студії виключається, оскільки приватні інтереси працівника, як правило, на першому плані.
Кредит роботодавця
Якщо роботодавець надає своїм працівникам позику, грошова перевага виникає, як правило, через зниження процентних ставок. Кредит роботодавця до 2600 євро є неоподатковуваними для працівника. Якщо це значення перевищено, сплачується податок на заробітну плату. Однак позика роботодавця під нормальні ринкові відсотки завжди не обкладається податками, оскільки працівник тоді не має переваг.
Працівник ділиться - складна справа
Коли співробітники беруть участь в активах компанії, грошова вигода виникає внаслідок різниці між вартістю акцій під час бронювання на касовому рахунку працівника та ціною виконання. Річна допомога становить 360 €.
‍Якщо працівник продає свої акції пізніше, податок на утримання сплачується з виграшу ціни акції.
Два приклади показують, що участь участі в капіталі працівника може стати досить складною через акції:
‍Випадок 1:
‍Наприкінці року компанія видає всім працівникам 10 акцій власної компанії, які зараз торгуються на фондовій біржі по 30 євро за спеціальною ціною 10 євро за акцію. Кожен працівник, який користується цією пільгою, має грошову вигоду в розмірі 200 євро (10 х 20 євро). Цей ідеальний Без податку та соціального страхування, оскільки він сам нижче звільнення від податку на 360 євро знаходиться.
‍Випадок 2:
‍Працівники мають можливість придбати акції компанії за 30 євро, а на фондовій біржі за 50 євро. На Різдво працівник використовує свою різдвяну премію в розмірі 600 євро для придбання 20 акцій шляхом перерахунку зарплати. Тож він отримує акції вартістю 1000 євро лише за 600 євро і, отже, має одну грошова вигода 400 євро. З цієї пільги вираховується допомога у розмірі 360 євро. З решти 40 євро потрібно сплатити податок на прибуток. У цьому випадку також сплачуються внески на соціальне страхування. Однак, оскільки в системі соціального страхування немає звільнення від сплати податків, звичайні внески на соціальне страхування повинні сплачуватись із вартості акцій у розмірі 1000 євро, що виникла внаслідок перерахунку зарплати.
Другий випадок можна ускладнити, якщо роботодавець субсидує конвертацію заробітної плати в акції компанії.
Ніяких грошових виплат - ці пільги не обкладаються податком для працівника
Звичайно, є вигоди від роботодавця, які не зараховуються до грошових виплат, оскільки з ними Власні інтереси роботодавця переважають. Ось кілька прикладів, які, хоча і представляють перевагу для працівника, не повинні ними оподатковуватись:
Місця для паркування на роботі
Якщо роботодавець надає своїм працівникам безкоштовні місця для паркування на своїх робочих місцях, пошук місця для паркування перестає бути необхідним, і працівник може працювати ефективніше.
Підвищення кваліфікації
Подальше навчання, яке платить роботодавець і яке відповідає його бізнес-моделі, також не обкладається податками, оскільки якість людського капіталу збільшується.
Приклад: Логістична компанія платить своїм працівникам за навчання експлуатації машин (навантажувачів тощо) або оплачує витрати за посвідчення водія вантажівки. Ці заходи дійсно є грошовою перевагою для працівника, але повністю не обкладаються податками та соціальним забезпеченням, оскільки вигода компанії перевищує вигоду працівника.
Однак, якщо бухгалтер просить курс англійської мови, не маючи для цього жодної оперативної причини, він повинен вказати цю грошову вигоду у своїй податковій декларації та сплатити податки.
Фрукти та напої
Навіть безкоштовні фрукти та безкоштовні напої, такі як кава, вода чи чай, не вважаються грошовою вигодою і необмежені для працівників.
Огляд усіх надбавок та/або надбавок
Ми зібрали найважливіші граничні значення грошових вигод у чіткій таблиці.