Індивідуальне підприємство, як вибрати податковий режим
I/Індивідуальна компанія (EI): остерігайтеся плутанини
ФОП дозволяє здійснювати від свого імені ремесло, комерційну або навіть ліберальну діяльність, не створюючи організації, окремої від вашої. Іншими словами, ваші особисті активи зливаються з активами вашої компанії.
Щоб дізнатись більше про різні способи роботи в окремій компанії, дивіться цю статтю.
Зверніть увагу, вибираючи створення індивідуальної компанії, ви обираєте створювати компанію та не компанія. Щоб піти далі та дізнатися різницю між ІП та компанією, див. Цю статтю.
II/Як вибрати свій податковий режим ?
Ви завжди впевнені, що створите Індивідуальну компанію (а не мікропідприємство чи EIRL) ?
Отже, як і багато підприємців, ви ставите собі питання про свій майбутній податковий режим, адже так, ви повинні вибрати його та заявити про це, створюючи файл створення бізнесу.
Створюючи Індивідуальну компанію, у вас є вибір між трьома режимами оподаткування:
- справжня спрощена схема
- справжня нормальна дієта
- міні-справжня дієта
Цей вибір залежить від вашого річного обороту без податку і, зокрема, визначатиме методи обчислення прибутку вашого бізнесу, а також частоту повернення ПДВ.
1. Справжня спрощена система оподаткування
Оподатковуваний прибуток обчислюється так само, як фактичний нормальний режим. Йдеться про результат компанії, тобто про різницю між її доходом та витратами.
Перевага цієї дієти ? Вам вигідні зменшені зобов’язання щодо бухгалтерського обліку та звітності. Отже, це економія часу і, перш за все, економія ваших бухгалтерських витрат, звичайно.
Ця простота відображається у піврічній сплаті ПДВ (2 внески в липні та грудні) та лише в одній декларації з ПДВ на рік.
Тому ви можете затримати виплату ПДВ державі та залишити трохи готівки.
Недолік ? Це саме відставання часу сплати ПДВ та ця логіка початкового внеску. Слід пам’ятати, що платіж відкладено, але залишається належним. Тому це слід передбачити. Цей режим може бути небезпечним, особливо в перший рік, протягом якого ви звільняєтесь від депозитів, оскільки вам доведеться брати весь ПДВ, зібраний відразу.
Наприклад, компанія, створена в березні 2018 року, фінансовий рік якої закінчується в грудні 2018 року, повинна буде сплатити весь ПДВ, зібраний за цей період, у травні 2019 року (дата балансу).
2. Фактичний нормальний режим оподаткування
Якщо ви виберете справжній нормальний режим, вам доведеться подавати декларацію з ПДВ та сплачувати її щомісяця.
Перевага цієї дієти ? Це дозволяє вам бути в курсі щомісяця. Це ще вигідніше, якщо ви зараховуєте багато ПДВ. Тоді вам не доведеться чекати подання щорічної декларації, щоб повернути стягнений ПДВ (як це має місце у спрощеному режимі). Ви зможете повертати свій ПДВ щомісяця.
Недолік ? Вам доведеться скласти повний баланс і щомісяця надсилати декларацію. Ви також можете подати декларацію щокварталу (якщо сума ПДВ менше 4000 € на рік)
Зауважте, що поза певними пороговими показниками для річного обороту без ПДВ, питання не виникає, і у вас не буде такого вибору. Ви будете безпосередньо підпорядковуватися фактичному нормальному режиму (тобто 236 000 євро обороту без податку за діяльність, що надається послугами, і 783 000 євро обороту за діяльність з купівлі-продажу).
3. Міні-реальний режим оподаткування
Цей режим дозволяє вибрати фактично звичайний режим ПДВ, залишаючись у спрощеному режимі оподаткування прибутку. Таким чином, ви ведете спрощений облік та спрощені декларації, і у вас є можливість повернути свій ПДВ щомісяця.
Тим не менш, ви можете вибрати подання декларації з ПДВ щокварталу, якщо сума не перевищує 4000 євро на рік.