IS або IR Вибір податкового режиму; бізнес

В рамках створення бізнесу підприємець стикається з кількома варіантами, включаючи той, що стосується податкового режиму на прибуток: IR або IS ?

Як ми побачимо, вибір між ІЧ та ІС співвідноситься з вибором правового статусу, кожен з яких має базовий податковий режим та власні варіанти. Прогноз та підтримка професіонала необхідні для ефективного вибору.

Можливі варіанти: ІЧ та ІС

Існує два можливі методи оподаткування прибутку для бізнесу: ІЧ або ІС. Під час створення бізнесу підприємець повинен вибирати один із цих двох режимів оподаткування (за умови, що обраний статус дає йому право вибору).

Внутрішнє оподаткування призводить до прямого оподаткування прибутку від імені підприємця або від імені кожного партнера у випадку, коли він працює як компанія.

І навпаки, вибір ІС робить оподаткування прибутку безпосередньо несеним підприємством. Підприємець або партнери особисто оподатковуються з винагороди та дивідендів, які вони отримують.

Вибір податкової системи: IR (податок на прибуток)

Коли бізнес оподатковується податком на прибуток, оподаткування застосовується безпосередньо на рівні підприємця та/або партнерів. Компанія не обкладається податком. Прибуток, отриманий через компанію, оподатковується в категорії, до якої здійснюється діяльність: BIC, BNC або сільськогосподарський прибуток.

Вибір оподаткування IR дозволяє для невеликих підприємств використовувати переваги упрощених режимів оподаткування: статус мікро-BIC, мікро-BNC або статус самозайнятості.

Ось юридичні статуси, які за замовчуванням підпадають під дію IR:

ФОП,
EIRL,
EURL з єдиним партнером, який є фізичною особою,
SNC,
громадянські суспільства (за деякими винятками).

Потім, наступні юридичні статуси можуть, за бажанням, бути подані до IR:

сімейні SARL, без обмеження за часом,
SARL, SAS та SA протягом максимум 5 років.

Вибір податкової системи: IS (корпоративний податок)

Коли підприємство підлягає обкладанню податком на прибуток, податок на прибуток застосовується безпосередньо від імені підприємства. ІС розраховується за звичайною ставкою (див. ТУТ), але знижена ставка на 15% на перші 38 120 євро прибутку можлива за певних умов. У цій конфігурації підприємець або партнери несуть персональну відповідальність лише перед виплатою винагороди та дивідендів, які вони отримують.

Ми детально представляємо, як працює ІС, у цій статті: корпоративний податок

ось юридичні статуси, які за замовчуванням подаються до ІС:

EURL з одним партнером юридичної особи,
SARL,
SAS,
ДАСУ,
його,
SCA.

Потім, наступні юридичні статути можуть бути подані до ІБ:

EURL з єдиним партнером, який є фізичною особою,
EIRL,
SNC,
громадянські суспільства.

ІЧ чи ІС? Наша порада щодо вибору податкової системи

Перш за все, важливо це пам’ятати фінансовий прогноз набуває свого значення у виборі між ІР та ІС, і що доцільно супроводжувати професіонала щодо творчого вибору.

Вибір між ІЧ та ІС повинен бути зроблений в інтересахоптимізувати оподаткування компанії та її засновників. Для цього необхідно вивчити кілька важливих параметрів:

яка фінансова стратегія проекту (збільшення дивідендів, реінвестування прибутку, виплата винагороди, поєднання винагороди та дивідендів тощо) ?
яка податкова ситуація менеджера? чи є його гранична ставка податку на прибуток більш цікавою, ніж ставка ІС з припущеннями прогнозного результату ?

Вибір між ІЧ та ІС також впливає на соціальну структуру проекту коли індивідуальний підприємець або активні партнери є членами схеми самозайнятих робітників. Дійсно, база для розрахунку соціальних внесків у цьому випадку буде залежати від методу оподаткування прибутку:

до ІР: на прибуток,
до корпоративного податку: на винагороду та, можливо, частину дивідендів.

Для ефективного вибору податкові відсотки потрібно порівняти з можливим впливом на соціальні внески.

У випадку неприбуткової діяльності під час запуску (час розробки, час запуску експлуатації тощо), що призводить до втрат або низьких результатів протягом перших років, вибір ІР може бути цікавим для отримання особистого прибутку від дефіциту.

Перевага певних податкових пільг також обтяжує вибір податкової системи. Наприклад, коли компанія виграє від звільнення від сплати податку на прибуток для створення в ЗФУ або статусу молодої інноваційної компанії, вибір IR може бути розумним. Таким чином, підприємець або партнери отримують безпосередню вигоду від податкового звільнення.

Для кращого порівняння цих двох режимів оподаткування радимо проглянути ці файли: Порівняльна таблиця IR/IS, переваги та недоліки IR, переваги та недоліки IS.

Як матеріалізується вибір ІЧ чи ІС? ?

Вибір режиму оподаткування під час створення бізнесу матеріалізується безпосередньо про декларацію про створення компанії, в рамках, передбачених для цього, під назвою "податкові варіанти".

Саме в цьому випадку:

для SARL, SELARL та EURL, форма M0, специфічна для SARL,
для акціонерних товариств, СНК, форма М0 для створення компанії та інших юридичних осіб,
для EIRL - форма P EIRL CMB або P EIRL PL AC,
для приватних власників - форма P0 CMB, AC0 або P0 PL (вибір не можливий, оскільки можливий лише IR).

Ми покажемо вам, як заповнити їх у цих статтях: заповніть форму M0 та заповніть форму P0

Ви можете знайти ці форми на веб-сайті Service-public.fr

Здійснюйте всі кроки створення бізнесу в Інтернеті: я створюю свій бізнес !

Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.

2 коментарі до “ІЧ чи ІС? Вибір податкового режиму компанії "

Здравствуйте
У мене є 2 будинки в оренду, один побудований у 2016 році, а другий у 2018 році.
Чи можу я створити САДУ для своїх 2 будинків ?
дякую за вашу відповідь

Здравствуйте,
В принципі, ми скоріше використовуємо SCI для цього виду діяльності.

Опублікуйте коментар

Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами