Як розрахувати CVAE

Щороку, компанія повинна розрахувати суму CVAE за що вона заборгована. Для цього необхідно визначити основу для розрахунку CVAE та ставку, яка застосовуватиметься, дотримуючись правил розрахунку CVAE.

Цей практичний посібник надає всю необхідну інформацію обчислення CVAE.

Презентація правил розрахунку CVAE

Сума CVAE отримується з наступним розрахунком: Додаткова вартість, що підлягає оподаткуванню * ставка CVAE

Тому для розрахунку вашої CVAE необхідно заздалегідь визначити:

сума оподатковуваної доданої вартості, отримана з інформацією з рахунків,
потім коефіцієнт CVAE, який залежить від обороту, досягнутого компанією.

Тут ми представляємо загальну роботу CVAE: внесок у додану вартість компаній (CVAE).

Примітка: У разі створення бізнесу після 1 січня і якщо 1-й звітний рік закінчується не пізніше 31 грудня того ж року, компанія не несе відповідальності за будь-які CVAE за цей рік. З іншого боку, якщо 1-й фінансовий рік буде закритий пізніше (на другий календарний рік діяльності), компанія несе відповідальність за CVAE за додану вартість, вироблену за рік створення.

Основа для розрахунку CVAE: додана вартість

Додана вартість, яка служить основою для розрахунку CVAE, визначається наступним чином: Товари, які слід утримати - Плата, що підлягає призначенню. Також необхідно правильно оцінити контрольний період, який буде використовуватися, що залежить від фінансового року компанії.

Сума доданої вартості повинна бути задекларована у таблиці 2059-E податкової декларації.

Період розрахунку доданої вартості

Базовий період, який буде використовуватися для обчислення CVAE, залежить від дати закриття звітного року:

Коли компанія закриває свій фінансовий рік 31 грудня, зберігається додана вартість року, за який сплачується податок;
Коли компанія закриває свій фінансовий рік протягом року, використовується додана вартість останнього 12-місячного фінансового року, що закінчився протягом податкового року;
У разі здійснення, яке закінчилось протягом податкового року менше або менше 12 місяців, додана вартість цієї роботи зберігається;
Якщо протягом податкового року кінця фінансового року не настає, додана вартість, отримана за період з 1-го дня, що настає після закінчення розрахункового періоду попереднього CVAE до 31 грудня року, зберігається. 'Рік оподаткування.

Товари, які потрібно пам’ятати

продукти, які потрібно запам’ятати для розрахунку бази оподаткування для CVAE включають:

оборот;
зберігається продукція (обліковується на рахунку 713) та капіталізована продукція (реєструється на рахунках 721 та 722);
операційні субсидії (визнані на рахунках 74 та 7715);
інші повсякденні управлінські доходи, крім частки доходу від спільних операцій (визнаються на рахунку 752 - 758, крім рахунку 755);
перекази зборів, перерахованих за рахунок, та перекази зборів, що підлягають вирахуванню з доданої вартості (записані на рахунку 791 - 797);
амортизована дебіторська заборгованість, що стосується операційного доходу.

Платні збори

платні збори на товари, що використовуються для обчислення суми доданої вартості, що підлягає оподаткуванню CVAE, є:

закупівлі товарів, сировини та матеріалів,
варіація запасів,
виплати та оплачені витрати,
зовнішні послуги та інші зовнішні збори (визнані на рахунках 61 та 62), за винятком певної орендної плати та певних зборів (див. нижче),
інші повсякденні витрати на управління (визнані на рахунку 651 - 68, крім рахунку 655),
капітальні втрати від продажу матеріальних та нематеріальних активів, пов'язаних із звичайною та поточною діяльністю,
податки з обороту тощо, непрямі внески та податок на внутрішнє споживання енергоносіїв,
і частка амортизаційних відрахувань за амортизацію, що стосуються основних засобів, що надаються в рамках договору управління орендою або лізингу або договору найму понад 6 місяців.

Щодо орендної плати та зборів:

Орендна плата або винагорода за матеріальні активи, здані в оренду чи суборенду на термін більше 6 місяців або під фінансовий лізинг, а також роялті, що стосуються цих основних фондів, якщо вони є результатом управління договором оренди, не можуть бути використані для розрахунок доданої вартості, що служить основою для розрахунку CVAE.

З іншого боку, виняток передбачено, коли товари, що здаються платником податку, здаються в суборенду на термін більше 6 місяців. У цьому випадку можна нарахувати орендну плату до доходу від суборенди.

Що стосується невитратних нарахувань:

Усі інші збори не зберігаються для розрахунку оподатковуваної доданої вартості до CVAE. До них належать:

податки, за винятком податків з обороту тощо, непрямі внески та податок на внутрішнє споживання енергоносіїв,
витрати на персонал,
частка доходу від спільних операцій,
фінансові витрати, що стосуються діючих будівель,
операційні амортизаційні відрахування,
та асигнування на резерви, крім технічних резервів,
податок на прибуток та подібні податки.

Обмеження доданої вартості, яка зберігається для розрахунку CVAE

Сума оподатковуваної доданої вартості до CVAE обмежена за адресою:

80% обороту для компаній, оборот яких менше або дорівнює 7,6 млн. Євро.
85% обороту для компаній з товарооборотом понад 7,6 млн. Євро.

Визначення швидкості обчислення CVAE

Норма розрахунку CVAE визначається відповідно до суми обороту без податку компанії, вона становить від 0% (ставка, що застосовується до компаній, що мають оборот менше 500 000 євро), та 1,5% (ставка, що застосовується до компаній, що мають оборот понад 50 млн євро).

ось формули розрахунку, які будуть використовуватися для визначення коефіцієнта CVAE:

Оборот компанії без податку	Формула для розрахунку норми CVAE (у відсотках)
менше 500 000 євро	ставка становить 0%, без сплати CVAE
від 500 000 євро до 3 мільйонів євро	0,5% * (сума обороту без податку - 500 000)/2 500 000
від 3 до 10 мільйонів євро	0,5% + 0,9% * (сума обороту без податку - 3 000 000)/7 000 000
від 10 до 50 мільйонів євро	1,4% + 0,1% * (сума обороту без податку - 10 000 000)/40 000 000
понад 50 мільйонів євро	ставка дорівнює 1,5%

Розрахунок суми CVAE за рік

Як ми вказували на початку цього файлу, сума CVAE отримується з наступним розрахунком: Додаткова вартість, що підлягає оподаткуванню * ставка CVAE

Отже, достатньо визначити додану вартість та ставку CVAE, відповідно до правил, представлених вище, для отримання суми CVAE, яку потрібно сплатити за період.

Потім ми повідомляємо вас про умови сплати цього податку тут: сплата CVAE.

Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.

Опублікуйте коментар

Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами