Як розрахувати ПДВ за ціною продажу LBdD

Лоран Дюфур, 26.08.2020

Будь-яка компанія, що здійснює комерційну діяльність на французькій землі, оподатковується французьким податком на додану вартість (або ПДВ).
Незважаючи на те, що існують деякі конкретні пільги, усі види продажу та обслуговування підприємств підпадають під режим оподаткування ПДВ.

Управління та бухгалтерський облік: наші інструменти

розрахувати

Механізм ПДВ дозволяє податковій адміністрації використовувати підприємства для збору податку на основі доданої вартості, виробленої та сплаченої кінцевим споживачем. Збір податку працює на основі податку з суми реалізованих продажів та відрахування ПДВ, сплаченого за товари, придбані компанією.

Блог лідера містить оновлену інформацію про механізм обкладання ПДВ

Що таке ПДВ ?

Як випливає з назви, ПДВ є податком на Додану вартість що створює компанія. Цей податок є нейтральним для компанії, тобто якщо компанія сприяє збору податку, фактично його сплачує кінцевий споживач.

Як збирається ПДВ ?

У процесі розробки продукту різні компанії, по черзі, є постачальником наступної компанії та замовником попередньої компанії, аж до кінцевого споживача. Кожна компанія збирає частину ПДВ, яку сплачує державі.

Зрештою, держава використала кожну компанію, яка бере участь у процесі виробництва товару та/або послуги, як збирача податку. Внесок кожної компанії безпосередньо залежить від створення додаткової вартості

Чи всі ціни включають ПДВ ?

Конкретно з 01.01.14 податок на додану вартість приймає форму відсотка (2,1%, 5,5%, 10% або 20%), який додається до суми продажів, здійснених бізнесом.

  • Ціна без додавання ПДВ називається "Без податків" (HT)
  • Як тільки ПДВ буде додано, ціна називається "Усі податки включені" (TTC).

Закон вимагає від кожної компанії вказувати характер ціни (HT або TTC).

Примітка:

Хоча ПДВ є фінансово нейтральним, оскільки він не несе компанія, він відіграє важливу роль в управлінні грошовими потоками компанії. Використовуючи компанії як посередника для збору ПДВ, держава дещо порушує управління ними готівкою.

Дійсно, якщо стягнення ПДВ дозволяє більшу частину часу тимчасово стягувати ПДВ від імені держави, це також вимагає відшкодування, що породжує значний відтік готівки, який часом важко управляти, коли грошовий потік бізнесу напружений.

Додана вартість, основа ПДВ

Додана вартість служить основою для визначення суми податку, що підлягає сплаті.

За інформацією INSEE, додана вартість вимірює багатство, створене компанією. Це відповідає різниці між вартістю вироблених товарів і послуг та вартістю проміжного споживання.

Загалом, додана вартість виражається наступним чином:

В бухгалтерському обліку додана вартість (VA) - це проміжний баланс управління (MIS), який вимірює економічну вартість (або багатство), додану діяльністю компанії. Він обчислюється за такою формулою:

Принцип справляння ПДВ

Податкова адміністрація використовує компанію для збору ПДВ зі своїх клієнтів за допомогою простої операції, яку ми описуємо у три етапи:

1 - Бізнес сплачуватиме ПДВ за придбані товари та послуги. Цей ПДВ називається ПДВ, що підлягає відрахуванню.

2 - Бізнес також стягуватиме ПДВ з товарів та послуг, які він продає. Тому ПДВ, доданий до ціни продажу, сплачуватимуть йому його клієнти. Цей ПДВ буде називатися Збір ПДВ.

3 - Компанія буде регулярно (під час декларацій з ПДВ) робити різниця між стягненим ПДВ та ПДВ, що підлягає вирахуванню.

  • Якщо сальдо буде позитивним, компанія зібрала більше ПДВ, ніж заплатила, тож "відшкодує" французькій державі.
  • Якщо, навпаки, залишок від’ємний, це означає, що компанія зібрала менше ПДВ, ніж заплатила, тоді вона матиме кредит з ПДВ, який вона зможе, залежно від стану його казни
    • є отримати повернення коштів,
    • є вирахувати з майбутнього ПДВ, що підлягає сплаті.

Декларація з ПДВ

Усі компанії, що обкладаються ПДВ, повинні регулярно подавати декларацію з ПДВ. Частота подання цих декларацій щокварталу або щомісяця залежно від характеру та розміру бізнесу. Податкова адміністрація все більше змушена відмовлятися від паперових декларацій для теледекларування та телеплатежів, які здійснюються через Інтернет. Багато компаній проходять декларації з ПДВ через свого бухгалтера.

В рамках своєї місії бухгалтер перевіряє правильність поданих декларацій, він засвідчує достовірність рахунків і, отже, ПДВ. Аудитор, коли він є, підтверджує регулярність та щирість бухгалтерського обліку. Тому він відіграє роль контролю над деклараціями з ПДВ. У разі податкової перевірки покарання може бути більш-менш суворим залежно від того, вважає аудитор, що був поганий час чи ні.

Яку ставку ПДВ застосовували ?

У Франції діють 4 ставки ПДВ, які застосовуються залежно від категорій товарів та послуг, що продаються. Ставки змінюватимуться з 1 січня 2014 року.

Презентація ставок ПДВ

1. Стандартна ставка, встановлена ​​на рівні 20%

Це найвищий показник, він стосується більшості продажів товарів та надання послуг.

2. Знижена ставка 10%

Ця ставка застосовується до необробленої сільськогосподарської продукції, громадського харчування, робіт з благоустрою житла, дров, доставки соціального житла, пасажирського транспорту, плати за вхід у кінотеатри, музеї, зоопарк тощо ...

3. Знижена ставка 5%

Ставка 5,5% стосується харчових продуктів, обладнання та послуг для інвалідів, абонементів на газ та електроенергію, харчування в шкільних їдальнях, постачання тепла, що виробляється з відновлюваних джерел енергії, книги про все.

4. Питома ставка 2,1%

Ця ставка зарезервована для ліків, що підлягають відшкодуванню за рахунок соціального забезпечення, продажу живих тварин на забій та делікатесів, особам, які не є податками, плати за ліцензію на телебачення, певних шоу та публікацій у пресі, зареєстрованих в Об'єднаному комітеті з публікацій та інформаційних агентств.

Як перейти від ціни з урахуванням податку до ціни без податку ?

Існує два методи визначення ціни без податку з ціни, що включає податок:

  • Застосуйте таку формулу:

  • Ви також можете помножити ціну з урахуванням податку на коефіцієнт, який становить:
    • 0,8333 за операцію, що підпадає під стандартну ставку ПДВ 20%,
    • від 0,9091 за операцію, що підлягає стандартній ставці ПДВ 10%,
    • від 0,9524 за операцію, за якої знижена ставка ПДВ становить 5,0%,
    • 0,9756 для операції, що підлягає конкретній ставці ПДВ 2,1%.

Як визначити ціну продажу з урахуванням ПДВ ?

Формула переходу від ціни без податку до ціни, що включає податок, така: