Як вибрати податковий режим для вашого SAS або вашого SASU

Новини від голови САС або САСУ

На останньому етапі створення вашого SAS або вашого SASU вам буде запропоновано вибрати його режим оподаткування щодо податку на прибуток та ПДВ. Цей вибір повинен бути зроблений у рамках 19 форми M0 (відтворена нижче), яка повинна бути подана одночасно із статутом в ДЗЗЄ або в реєстрі. Ось що вам потрібно про це знати ...

Вибір режиму оподаткування прибутку

У першій частині цієї основи, перший рядок, вибір і пропонований між BNC (контрольована декларація), BIC (спрощена реальна або нормальна реальна), або І.С. (спрощена реальна або звичайна реальна).

Однак, якщо у них немає можливості вибору режиму партнерства (див. Нижче), всі ЄСВ та ЄСВ автоматично обкладаються податком на корпоративний податок, тобто дляІ.С.).

Отже, це І.С. що стосується вас.

Однак, ще належить з’ясувати, чи потрібно ставити галочку "Справжнє спрощення" або "Справжній нормальний".

По-перше, ви повинні знати, що вибору між тим чи іншим із цих двох режимів немає відсутність впливу з точки зору суми податку ваша компанія повинна буде заплатити з прибутку. Цей податок фактично визначатиметься однаково і обчислюватиметься за однаковою ставкою в обох випадках.

З іншого боку, спрощена реальність має перевагу, як випливає з її назви, в тому, що вона є менш обмежувальний що фактичний нормальний режим на рівні декларацій робиться щороку.

декларація про результат наприклад (що еквівалентно для компаній декларації про доходи фізичних осіб) набагато простіше, ніж у компаніях, які підпадають під режим нормальної реальної.

Більше того, хоча всі компанії, включаючи САС та САСУ, зобов'язані декларувати та сплачувати податок на прибуток через Інтернет, ті, хто відноситься до спрощеної реальності, можуть це робити безпосередньо і безкоштовно на сайті impot.gouv.fr, тоді як ті, хто потрапляє під режим реальної нормалі, повинні пройти іншу платформу, і особливо платячи.

Загалом, отже, це коробка І.С. "Справжнє спрощення" що слід перевірити при створенні.

Однак ви повинні знати, що лише спрощений реальний режим може вибрати (також відомий як RSI), компанії з річним оборотом менше:

783 000 євро HT для підприємств, основною торгівлею яких є продаж товарів, предметів, приладдя та продуктів харчування, які потрібно забрати або спожити на місці або забезпечити житлом,
236 000 євро HT для інших видів послуг.

Іншими словами, як тільки річний оборот перевищить ці суми, ваша компанія буде розміщена систематично за режиму справжнє нормальне податковою адміністрацією.

Увага: У разі неповного року, часто у випадку першого року, річний лімітовий оборот слід коригувати пропорційно робочому часу протягом цього року. Таким чином, для компанії, яка була створена 1 вересня, зазначені вище обмеження обороту будуть зменшені до 261 000 євро без ПДВ на продаж товарів (783 000: 12 х 4), або до 78 667 євро для обслуговування діяльності (236 000: 12 х 4).

Варіант режиму партнерства

САС та САСУ можуть замість режиму оподаткування підприємств (ІС) обрати податковий режим партнерські відносини. У цьому випадку, звичайно, ви більше не повинні перевіряти I.S. але вікно, яке знаходиться трохи нижче "Режим партнерства".

Але будьте обережні, лише САС або САСУ, які знаходяться в тому чи іншому товаристві, можуть обрати податковий режим для товариств. їх наступні ситуації:

коли всі їх акціонери пов'язані між собою за посиланням прямі відносини (висхідні та нащадні) або застава (брати і сестри) до другого ступеня або a подружній зв’язок або один PACS (спільні підприємства);
або, коли компанія існує протягом менше 5 років, що він відповідає визначенню дуже малих громадських підприємств (менше 50 працівників, загальний баланс або річний оборот менше ніж 10 мільйонівєвро), що дотримуються його капіталу та права голосу 50% принаймні за фізичні особи і до 34% принаймні керівниками, і за умови, що його діяльність не полягає в управлінні власними рухомими або нерухомими активами. У цьому випадку сам варіант обмежується 5 роками.

Примітка: для отримання додаткової інформації про варіант податкового режиму партнерства та переваги та недоліки цього режиму порівняно з S.I. див. у нашій статті.

Вибір режиму ПДВ

Цей вибір зроблено в друга частина таблиці 19 форми M0.

Пропонується, зокрема, вибирати між франшизна база, спрощений реальний, міні-реальний, де справжнє нормальне.

Основна франшиза

Якщо ви виберете основну франшизу, вас не буде не в боргу ПДВ, і тому вам не доведеться подавати будь-яку декларацію щодо цього податку.

Примітка: на кожному рахунку-фактурі, який ви виписуєте своїм клієнтам, ви необхідно ввести слова «ПДВ не застосовується - стаття 293 Б ЗГІ», і перш за все ви ніколи не повинні показувати суму ПДВ ... оскільки будь-який ПДВ, на який виставляється рахунок, буде вимагатися від вас.

Але в обмін на цю франшизу ви не зможе вирахувати, з вашого боку, ПДВ, який ви заплатите собі за покупки, зроблені для потреб вашої діяльності.

Крім того, ви зможете продовжувати отримувати вигоди від цього плану лише до тих пір, поки річні продажі Вашої компанії не перевищуватиме такі суми:

82 200 євро для купівлі-перепродажу, продажу, що споживається на місці, та послуг з розміщення (крім мебльованої оренди, крім мебльованого туристичного житла, сільського житла або гостьових кімнат);
32.900 € для інших комерційних або некомерційних послуг.

Крім цих сум, вам потрібно буде вибрати один із два режими наступні.

Спрощена реальність

Перш за все, слід зазначити, що нові компанії, створені 1 січня 2015 року або пізніше, і які підпадають під будівельний сектор (будівельні, будівельні та інші роботи з нерухомістю, включаючи ремонтні роботи, прибирання, обслуговування та ремонт будівель та об'єктів нерухомості) не може скористатися спрощеним податковим режимом рік їх створення та наступний рік. Тому вони можуть вибрати лише тоді, коли вони створені для базового режиму франшизи або для реального звичайного режиму ПДВ.

Для інших компаній, навпаки, спрощений режим реальності має перевагу в порівнянні зі звичайним режимом реальності в тому, що він є менш обмежувальний на рівні декларації.

Цей режим відрізняється депозитом з одним твердженням на рік (порівняно з 4 - один на квартал - або 12 - один на місяць - у реальному нормальному режимі).

Крім того, податок сплачується у формі два внески лише один - у липні, другий - у грудні, тоді як його потрібно виплачувати щомісяця або щокварталу при реальному нормальному режимі.

Нарешті, щорічна декларація, згадана вище, зазвичай подається наприкінці календарного року. Однак якщо фінансовий рік вашої компанії не відповідає календарному році, Ви можете поставити галочку "Можливість подання річної декларації про коригування, яка охоплює звітний рік".

Міні-справжнє

В принципі, варіант для справжнє нормальне ПДВ (див. Нижче) також застосовується до оподаткування прибутку.

Однак варіант для міні-реальний дозволяє оподатковуватись відповідно до звичайного реального показника з точки зору ПДВ, залишаючись у спрощеному реальному відношенні податок на прибуток.

Справжній нормальний

Компанії, які потрапляють у реальний нормальний режим, повинні подати декларацію з ПДВ та сплатити належний податок щомісяця.

Однак, якщо ви вважаєте, що сума ПДВ, що сплачується щороку, не перевищуватиме 4000 €, Ви також можете встановити прапорець "Варіант подання щоквартальних декларацій", у цьому випадку ваші декларації більше не будуть щомісячними, а щоквартальними.