Яке зниження податку для корпоративного спонсорства

Корпоративне спонсорство - це пристрій, що дозволяє компаніям, які роблять пожертви певним організаціям, скористатися зниженням податку на 60% у межах 0,5% їх обороту.

За яких умов компанія може скористатися зниженням податку за корпоративне спонсорство? ?

Зниження податку для корпоративних спонсорських компаній:

підлягають оподаткуванню податком на прибуток (IR) або податком на прибуток підприємств (IS) відповідно до реального податкового режиму;
які роблять пожертву організації для підтримки роботи загального інтересу;
і які не отримують жодної компенсації.

1-а умова: бути накладеним відповідно до реального режиму

Будь-яка компанія може скористатися зниженням податку для корпоративного спонсорства:

незалежно від характеру його діяльності (промислової, комерційної, кустарної, некомерційної чи сільськогосподарської),
незалежно від його форми (ФОП або компанія),
чи обкладається він податком на прибуток чи податком на прибуток підприємств.

Єдина умова - компанія повинна потрапити під реальний режим оподаткування прибутку. Отже, зниження податку не поширюється на окремі підприємства, які потрапляють під режим мікробізнесу (мікро-BIC або мікро-BNC).

Зниження податку на спонсорство корпорацій не поширюється ні на компанії, які повністю звільнені від податку на прибуток або корпоративного податку. Але вони можуть отримати від цього вигоду за певних умов, коли звільняються лише частково або тимчасово.

Окремі компанії та корпоративне спонсорство

Фізичні компанії, що оподатковуються податком на прибуток, можуть скористатися:

або зменшення податку щодо пожертв та платежів, які вони надають приватно, в межах межі, яка дорівнює 20% оподатковуваного доходу податкового домогосподарства (CGI, стаття 200);
або зменшення податку на витрати, понесені в рамках корпоративного спонсорства (CGI, ст. 238 біс).

Отримуйте пожертви 2020-2021

Пожертви, пожертви та заповіти вручну
Прийнятні асоціації
Розрахунок зменшення податку
Шаблон податкової квитанції

Друга умова: внесіть пожертву організації, яка відповідає вимогам

Прийнятність організації, якій компанія бажає зробити пожертву, повинна бути абсолютно перевірена. Насправді лише пожертви, зроблені на користь певних організацій, дають право на зниження податку за спонсорство підприємств.

Які наслідки для компанії, яка зробила пожертву для організації, що не відповідає вимогам ?

Коли податкова адміністрація вирішує, що організація-бенефіціар в кінцевому підсумку не має права на отримання спонсорської допомоги, штрафи суворі.

На практиці не лише ставиться під сумнів зменшення податку, але й зареєстровані витрати також реінтегруються у прибуток спонсорської компанії.

Твори або організації, що становлять загальний інтерес

Пожертви, зроблені на користь твору чи організації загального інтересу, будь то державна чи приватна організація з незацікавленим керівництвом або компанія, мають право на зменшення патронатного податку, капітал якого повністю перебуває у власності юридичних осіб публічного права.

Отже, ця організація повинна мати діяльність благодійної, освітньої, наукової, соціальної, гуманітарної, спортивної, сімейної, культурної природи або сприяти зміцненню художньої спадщини, захисту природного середовища або поширенню культури., Французька мова та наукові знання.

Загальна відсоткова умова виконується, якщо:

діяльність не є прибутковою, тобто організація-бенефіціар не здійснює конкурентну діяльність. У разі змішаної діяльності пожертви повинні залишатися виключно спрямованими на некомерційну діяльність;
керівництво незацікавлене. Отже, керівництво організації не повинно надавати жодних прямих чи опосередкованих матеріальних переваг засновникам, директорам або членам організації. Однак винагорода оплачуваного персоналу організації, якщо він не є засновником, директором або членом цієї організації, є санкціонованою;
і що організація не працює на благо вузького кола людей. Таким чином, пожертви, зроблені організаціям, метою яких є служіння інтересам однієї чи кількох сімей, приватних осіб чи компаній, оприлюднення робіт кількох художників, не підпадають під зниження податку для корпоративного спонсорства або роботи деяких дослідників. тощо.

Інші залучені організації

З іншого боку, пожертви, спрямовані на фінансування заходів підтримки фондів та асоціацій, які самі мають право на патронатний режим (зокрема послуги, що надаються організаціями без прибутку безкоштовно, щоб асоціації та фонди покращували своє управління, фінансову прозорість, ефективність або внутрішні соціальні відносини).

Третя умова: не користуватися жодною компенсацією

Щоб претендувати на зниження податку на корпоративне спонсорство, пожертви в принципі не повинні включати будь-яку пряму або непряму компенсацію для спонсора.

Таким чином, коли організація-бенефіціар пропонує оплату, еквівалентну вартості отриманих сум, виплата не розглядається як пожертва, а як винагорода за послугу, яка повинна спричинити доставку рахунку-фактури організацією-бенефіціаром. І якщо це врахування приймає форму рекламної послуги на користь компанії-платника, це спонсорська операція.

Для розмежування спонсорських та меценатських операцій податкова адміністрація вивчає характер та розмір пропонованої компенсації. Зниження податку можливе лише в тому випадку, якщо покращення назви компанії представляє для останньої лише суми, набагато нижчі від суми пожертви, яку вона зробила.

Примітка: той факт, що компанія пов'язує своє найменування з операціями, що виконуються організацією-бенефіціаром (вивіски стадіону чи аудиторії, ім'я спонсора на майках команди, на плакатах тощо), не вважається відповідальністю поставити під сумнів зменшення податку за спонсорство.