Які режими ПДВ застосовуються у Франції LBdD

Лоран Дюфур, 30.08.2019

У Франції існують 4 режими ПДВ, які поділяють увагу. У кожного є своя декларація з ПДВ та умови оплати.

Управління та бухгалтерський облік: наші інструменти

lbdd

Якщо компанії автоматично підпадають під той чи інший із цих режимів, залежно від обраного ними режиму оподаткування прибутку та обороту, який вони досягають, вони, в певних випадках, можуть вибрати більш сприятливий режим, іноді навіть незалежно від способу оподаткування.

Щоб допомогти вам чіткіше бачити, блог менеджера надає огляд режимів ПДВ у Франції.

I. Панорама режимів ПДВ у Франції

У Франції діють 4 режими ПДВ, тобто 4 способи декларування та сплати податку на додану вартість (ПДВ).

Кожна компанія автоматично підпорядковуватиметься одному чи іншому з цих режимів, залежно від режиму оподаткування прибутку, для якого вона вибрала, і відповідно до річного обороту, якого вона досягає.

4 режими ПДВ:

  • ПДВ, що підлягає вирахуванню
  • реальний спрощений режим ПДВ
  • реальний нормальний режим ПДВ
  • міні-реальний режим ПДВ

II. ПДВ, що підлягає вирахуванню

Франшиза на основі ПДВ - це єдиний режим, коли компанія не виставляє рахунки своїм клієнтам за ПДВ.

Насправді він не стягує ПДВ з держави, але і не стягує його.

Компанія, яка здійснює франшизу на основі ПДВ, економить управління готівкою та адміністрування ПДВ, але коли витрати стануть значними, буде розумно (і в будь-якому випадку обов’язково) діяти за схемою збору ПДВ, щоб мати можливість її повернути.

А. Відрахування на основі ПДВ: для кого ?

Франшиза на основі ПДВ автоматично стосується всіх новостворених компаній, якщо вони не обрали інший режим, незалежно від режиму оподаткування прибутку (наприклад, ТОВ, яке перебуває під фактичним податковим режимом, автоматично підлягає звільненню на основі ПДВ).

Франшиза на основі ПДВ також застосовується до компаній, річний оборот яких за попередній рік менше:

  • 82 200 євро для продажу та супутніх видів діяльності
  • 32 900 євро за послуги та вільні професії
  • 42 300 євро для регульованих вільних професій

Зверніть увагу, що ці суми представляють максимальний оборот мікропідприємства (уніфіковані мікропідприємства та самостійні підприємці).

B. Вихід зі звільнення від ПДВ

Коли бізнес перевищує межу обороту мікробізнесу, режим франшизи на основі ПДВ припиняється і стає видимим автоматично замінюється реальним спрощеним режимом ПДВ.

Зверніть увагу, що якщо компанія досягає обороту між:

  • 82 200 євро та 90 300 євро для продажу товарів та подібної діяльності
  • 32 900 євро та 34 900 євро за надання послуг та вільні професії
  • 42 300 євро та 42 600 євро для регульованих вільних професій,

ПДВ, що підлягає відшкодуванню, продовжує застосовуватися протягом року перевитрати. Якщо компанія перевищує цей другий поріг (так званий поріг допуску), франшиза на основі ПДВ припиняється в перший день місяця, в якому відбулося перевищення.

C. Для виходу з базової франшизи до перевищення граничних значень обороту

Компанії, які працюють без мита на основі ПДВ, можуть змінити свій режим і вибрати реальний спрощений режим або реальний нормальний режим, навіть незважаючи на те, що їхній оборот залишається нижчим за межі для мікробізнесу.

Варіант повинен бути сформульований у службі корпоративного податку.

III. Реально спрощений режим ПДВ

А. Реальний спрощений режим ПДВ, для кого ?

Компанії з річним оборотом між межами мікропідприємства та:

  • 783 000 євро для продажу та постачання житлової діяльності
  • 236 000 євро для послуг та вільних професій (включаючи регульовані).

Ці компанії автоматично підпадають під дійсний спрощений режим ПДВ; включаючи новостворені компанії, які обирають цей режим, і ті, чий ПДВ, що сплачувався менше 15 000 євро в попередньому році.

Б. Справжня спрощена система ПДВ, як вона працює

У цьому режимі компанії сплачують піврічні платежі, розраховані на основі ПДВ, що підлягає сплаті в попередньому році, а потім заповнюють річну декларацію для регулювання ситуації (залишок сплачується одночасно з передачею річної декларації).

Зверніть увагу, що новостворені компанії, які обирають спрощений реальний показник, повинні самі оцінювати розмір своїх первинних внесків відповідно до своїх фінансових прогнозів.

Нарешті, ті, для кого сума ПДВ, що підлягає сплаті, становить менше 1000 євро, звільняються від початкових платежів.

C. Вихід із реального спрощеного режиму ПДВ

У разі перевищення меж обороту фактично спрощеного режиму ПДВ, компанія автоматично переходить на реальний звичайний режим ПДВ. Зверніть увагу, що знову є a поріг допуску.

Якщо компанія досягає обороту між:

  • 763 000 євро та 863 000 євро для торгової діяльності та забезпечення житлом
  • 236 000 євро та 267 000 євро за надання послуг та вільні професії.

Справжній спрощений режим ПДВ продовжує застосовуватися протягом звітного року.

Якщо компанія перевищує поріг допуску, фактичний нормальний режим застосовується з першого числа місяця, в якому відбувається перевищення.

D. Вийти зі спрощеного реального ПДВ перед перевищенням меж обороту

Компанії, на які поширюється фактично спрощений режим ПДВ, можуть змінити свій режим і вибрати фактичний нормальний режим ПДВ, хоча їх оборот залишається нижчим за межі фактично спрощеного.

Варіант повинен бути сформульований у службі корпоративного податку.

IV. Реальний нормальний режим ПДВ

Компанії, які перевищують межу обороту реального спрощеного режиму ПДВ (783 000 євро або 236 000 євро залежно від характеру діяльності) автоматично підпадають під дійсний звичайний режим ПДВ.

Сюди входять нещодавно створені компанії, які обирають цей режим, та ті, чий ПДВ, що сплачувався у попередньому році, перевищував 15 000 євро.

Реальний нормальний режим ПДВ, як він працює ?

Компанії, які перебувають у режимі реального звичайного ПДВ, декларують та сплачують свій ПДВ щомісяця на основі операцій попереднього місяця.

Коли ПДВ становить менше 4000 євро на рік, декларація та оплата здійснюються щоквартально.

V. Проміжний режим: міні-реальний з ПДВ

Компанії, на яких поширюється спрощений режим реального оподаткування, можуть вибрати нормальний режим реального ПДВ, таким чином інтегруючи "міні-реальний режим ПДВ". "

Потім вони будуть дотримуватися умов декларування та сплати ПДВ за реального нормального режиму, рухаючись у спрощеному режимі щодо своїх бухгалтерських та податкових зобов’язань.

Щоб визначити найбільш відповідний режим ПДВ для вашої бізнес-моделі, було б розумно скласти фінансовий прогноз.

Радимо супроводжувати дипломованого бухгалтера.